1。2025年铁路设备制造企业的主要税收优惠

（i）增值税折扣

1。小规模的纳税人优惠待遇：增值税免于每月销售少于100,000元的销售（包括原始数量的数量）；每月销售额超过100,000元但不超过500,000元的小型纳税人将减少1，而执行期限为2025年12月31日。

2。高级制造的额外扣除额：从2023年1月1日至2027年12月31日，允许高级制造业企业根据当前期间扣除可扣除税税金额的5。

3。合格的制造纳税人退税：合格的铁路设备制造业企业可以申请退还增量和现有税收抵免。

（ii）公司所得税折扣

1。小型和微型企业：对于不超过300万元人民币的年度应税收入的一部分，应税收入应减少25，公司所得税应以20的税率支付。实际税收负担应为5。该政策应延长至2027年12月31日。

2。高科技企业：企业所得税以降低的税率征收15。在资格期结束后的一年中未重新确定的人仍可以以15的薪水支付。如果年底不符合资格，则需要税收。

3。高级技术服务企业：公司所得税将以15的税率征收，员工教育资金将在税前扣除，税率为8。

4.技术转移收入：在纳税年度，居民企业的技术转移收入不超过500万元的一部分将免除公司所得税；如果超过500万元人民币的部分，公司的所得税将被征收一半的价格。

5。购买特殊设备的信用，例如环境保护和相关优先目录中包含的其他特殊设备，例如环境保护，节能，节水和生产安全，包括在相关优先目录中，可以从特殊设备投资的10的10的企业所得税税中扣除。如果一年中应税金额不足，则可以将其延长到未来的一年，但预期期限不得超过5纳税年度。

（iii）其他税收和费用折扣

1。“六项税收和两项费用”在半场时间征收：小规模的增值税纳税人，小型和微型企业企业以及个人工业和商业家庭可以减少资源税，城市维护和建筑税，房地产税，城市土地使用税，股票税，股票交易税（不包括证券交易邮票）（排除土地占用税收范围），在本地税收范围以及50的教育税收范围，以及50的教育税收范围，以及一定的税收范围，以及一定的税收范围，以及一定的教育税收范围，以及一定的教育税收范围。实施期限为2027年12月31日。

2。特定的土地和财产税优惠待遇：

城市土地利用税暂时免除特殊铁路，高速公路和工厂区域以外的其他土地的城市土地利用税。

铁路部下的铁路运输企业免于财产税，而铁路运输企业和合资企业铁路运输公司的自助使用房地产税暂时免于财产税。

3。农业土地占领税优惠待遇：如果铁路线占据了可耕地的土地，则将以每平方米2元的税率征收农田占领税。

2。法律和合规税收计划的方法

（i）计划税收优惠政策

1。小型和微型企业的身份计划：企业可以通过合理控制雇员数量，总资产和应纳税收入等指标来维持小型和微型企业的身份，并享受低税率折扣。例如，一家小型铁路设备制造企业优化了成本控制和利润分配，以控制300万元以内的年应税收入，从而施加5的实际税收负担。

2。高科技企业认证计划：企业可以提前计划，增加研发投资，培养和介绍科学和技术人员，改善知识产权管理系统，努力获得高科技企业认证，并以15的税率享受公司所得税的优惠待遇。

（ii）合理的采购和销售链接安排

1。采购链接：尝试选择一个可以提供特殊增值税发票以增加输入税并减少增值税负担的供应商。对于难以获得发票的采购业务，您可以考虑构建一个合规的采购平台，并使用批准的收集和其他方法来解决问题。例如，在购买原材料时，铁路设备制造企业应尽可能选择一般纳税人供应商，并获得特殊的增值税发票以扣除。

2.销售链接：根据不同产品或服务的特征，合理地选择销售模型和发票方法。对于享有免税政策的企业，可以单独考虑它们，以避免因与其他企业的混合会计而影响税收激励措施。

（iii）积极进行研发活动和技术转移

1。研发费用的额外扣除额：企业应准确收取研发费用，建立和改善研发费用会计系统，充分利用研发费用的额外扣除政策，并减少公司所得税负担。

2。技术转移的税收优惠待遇：如果企业需要技术转移，它可以充分利用免税（减少）公司所得税从技术转移中获得的政策，并通过技术转移获得利润。

3。关键和困难问题以及案例分析

（i）政策申请的准确性

1.困难：铁路设备制造公司可能会同时经营多个企业，有些企业符合税收优惠政策的条件，而有些则不符合税收优惠政策。准确区分不同企业的收入和成本，并确保符合条件的企业享有税收优惠是企业面临的主要挑战。

2.案例：铁路设备制造业企业既参与了普通铁路设备的制造业和高科技铁路设备的研究，开发和生产（符合高科技企业的认证条件）。该企业已建立了一个完整的财务会计系统，以分别计算两家业务的收入，成本和费用，以确保分别计算高科技铁路设备的研发和生产收入，并为高科技企业提供税收优惠，并避免由于混合帐户而准确地享受折扣。

（ii）收集和会计研发费用

1。困难：研发费用的额外扣除政策要求企业准确收集研发费用，并建立和改善研发费用会计系统。研发费用通常涉及多个部门和项目，以及诸如不合理的成本共享和不准确会计等问题很容易发生。

2.案例：铁路设备制造企业同时进行了多个铁路设备技术研发项目，涉及多个费用，例如人事劳动，设备折旧和材料费用。该公司已经制定了一个详细的研发费用会计系统，为每个研发项目建立了一个独立的成本辅助帐户，并根据合理的分配标准将各种支出分配给特定项目，以确保对研发费用的收集和会计准确，并且对RD费用的额外扣除政策则可以平稳享受。

（iii）合理使用税收抑郁症

1。困难：某些税收抑制可能存在问题，例如政策和地方保护中的不稳定。在选择税收减免进行注册或运营时，企业应仔细评估风险，以确保其业务的合法性和遵守情况。

2.案件：一家铁路设备制造公司计划在税收减免中注册一个分支机构，但考虑到当地税收政策的可能不确定性和业务运营的实际需求，它最终选择在税收政策相对稳定的地区建立一个分支机构，并且与该公司的业务匹配。同时，企业与地方政府和税务机构保持良好的沟通，以确保享有税收优惠政策的合法性和可持续性。