2024年公司所得税核对与清算税款指南

纳税人是指在纳税年度结束后的5个月内或根据实际业务终止之日起5个月内计算本纳税年度应纳税所得税和应付税年的应税收入和所得税，该纳税人根据税法，规定，规则和其他相关公司所得税的额度或其他相关税收量的税率或其他相关税款的金额，以确定税务量的税款或其他相关税款，以确定纳税年度的税款，以确定税务量的税收量公司所得税的年度纳税申报表，将公司所得税的年度纳税申报表处理给主管税务局，提供税务机关所需的相关信息，并解决年度公司所得税税。

1。注意表格调整

根据《国家税务总局关于优化企业所得税年度纳税申报表的公告》（国家税收管理局的1号公告，2025年），此修订主要涉及8种表格，包括2种取消表格和6种修订表。此外，《企业所得税年度纳税申报表填报表单》和其他15个相关形式是同步调整的。

2。已调整了捐赠的税前扣除券

财政部发出的《关于印发〈公益事业捐赠票据使用管理办法〉的通知》（Caizong [2024] No. 1）将于2024年2月1日生效。《办法》清楚地表明，捐赠的公共福利企业捐赠说明可以用作捐赠者的有效证书，以供捐赠者捐赠给外部世界，并适用于捐赠前的捐赠，并适用于捐赠的捐赠，并适用于捐赠的捐助。 The basic contents of donated bills for public welfare include the name of the bill, the stamp of the bill, the stamp of the bill, the stamp of the bill, the stamp of the bill, the stamp of the payer, the stamp of the payer, the verification code, the invoice date, the QR code (barcode), the project code, the project name, unit, quantity, standard, the amount (yuan), the total amount (caps)/(lowercase), the注释，其他信息，收集单位（密封），审阅者，收款人等。

3。帮助发展的优惠政策

1。小型企业的所得税折扣

从2023年1月1日至2027年12月31日，对于小型和微型利润的企业，其年应税收入不超过300万元人民币，应税收入将减少25，并且公司所得税将以20的税率支付。

政策基础：《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部和州政府宣布2023年第12号税收）

2。研发费用的额外扣除额

如果企业在研发活动期间实际产生的研发费用和无形资产未形成当前的利润和损失，则根据法规的实际扣除，应在税前扣除实际扣除；如果形成无形资产，则应以无形资产成本的200税前摊销无形资产。无形资产的摊销期不得少于10年。

如果在综合电路企业和工业大师机器企业的研发活动中产生的实际研发费用不形成无形资产，并将其包括在当前的损益中，则应根据实际扣除实际扣除的基础，以2023年1月1日至2027年12月31日的实际金额扣除120的实际金额。如果形成无形资产，则应在上述期间以无形资产成本的220的税前摊销。

政策基础：《财政部 税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（财政部和国家税收第7号税收公告）

《财政部 税务总局 国家发展改革委 工业和信息化部关于提高集成电路和工业母机企业研发费用加计扣除比例的公告》（财政部，国家税收管理部，国家发展与改革委员会，工业与信息技术部，第44号，2023年）

3。设备和设备的一次性税前扣除政策

如果企业从2024年1月1日至2027年12月31日的新购买的设备和设备的单位价值不超过500万元人民币，则当计算应纳税收入时，当前费用将一笔一次性扣除，并且折旧将不再以年度计算计算；如果单位价值超过500万元人民币，则原始企业所得税法的相关规定仍将按照原始企业所得税法的相关规定实施。

政策基础：《财政部 税务总局关于设备、器具扣除有关企业所得税政策的公告》（财政部和国家税务部公告2023 No. 37）

4。特殊设备翻新的税收税收投资

从2024年1月1日至2027年12月31日，企业对特殊设备的数字和智能转型的投资，当购买特殊设备时，该企业的应税金额不超过原始税收基础的50，可以扣除10。如果该年企业的应税金额不足以归功，则可以将其延续到未来的几年中，但最高账面期限不得超过五年。

政策基础：《财政部 税务总局关于节能节水、环境保护、安全生产专用设备数字化智能化改造企业所得税政策的公告》（财政部和国家税收第9号税收公告）

笔记：

建议合理地安排声明时间，并在交错的高峰上处理和解和和解声明。