《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》（A200000）
首先，添加其他报告项目。在“促销和其他报告信息”部分中，添加了“员工薪酬”和“出口方法”项目。具有相关事项的纳税人应准确填写相关信息。除上述问题外，纳税人还应根据《企业所得税申报事项目录》补充报告。
第二个是调整“预付税计算部分”的相关项目。在参考年度纳税申报表的优化思想时，我们将根据最新的财务报表风格添加诸如“销售费用”和“其他收入”之类的项目。同时，根据“自行运营的出口收入”，“委托出口收入”和“出口机构费用收入”等，将由参与出口业务的企业报告。详细的银行业务时间将在“投资收入”项目下添加，纳税人将根据《企业所得税申报事项目录》在详细的银行业务时间中填写特定事项和金额，例如股权处置收入。如果纳税人处置了权益，则他/她应填写具体事项和金额。
第三个是增加适用特殊设备信用政策的企业的“信用所得税”项目，以选择在申请预付款时独立填写报告。
第四，增加“销售未完成产品的收入”项目，房地产开发公司将填写该项目，以进一步阐明该公司获得未完成产品销售预售收入的要求。
《企业所得税汇总纳税总分支机构所得税分配表》（A202000）
首先，调整总体和子规定的税收共享计算方法。汇款和付款过程的总和规定的计算方法将晋升为预付款过程，即企业首先分配本月（季度）将要缴纳的所得税，然后分别缴纳的一般和子施加事项，然后将其分配给他们分配的预付款税，并计算出本月的所得税税，并重新获得本月（季度）。一个例子如下：
[案例]公司A是一家于2024年在北京注册和成立的公司，不是小型且微型企业。 A公司分别在Shandong Province，Shaanxi Province和Tianjin建立了分支机构B，C和D。 2025年9月，天津的D分支被取消。公司A和所有分支机构将根据法规及时准确地完成汇总税收信息。当在2025年第一季度进行预付款时，分支B，C和D的分配比分别为10，40和50。当第二季度提出预付款声明时，A公司发现，第一季度的分配比率是错误计算的，分支C和D分支C和D的分配比率应为30和60。
Company A\’s actual profit in the first quarter of 2025 was RMB 4 million, the cumulative actual profit in the second quarter was RMB 7 million, the cumulative actual profit in the third quarter was RMB 13 million, and the cumulative actual profit in the fourth quarter was RMB 12 million, and the cumulative actual profit in the fourth quarter was not enjoyed preferential policies related to corporate income tax.每个季度的税收和公司的税收和分配如下：
1。公司每个季度的税收计算
税收计算
第1季度
第2季度
第三季度
第四季度
实际利润金额
400
700
1300
1200
应付所得税
100
175
325
300
实际所得税今年已缴纳
–
100
175
325
所得税应在此期间补偿（退款）
100
75
150
0（-25）
总部的累积分配
25（10025）
43.75（17525）
81.25（32525）
75（30025）
总代理商的总财政分配
25（10025）
43.75（17525）
81.25（32525）
75（30025）
累积的分支
50（10050）
87.5（17550）
162.5（32550）
150（30050）
2。分支机构税收计算
当第一季度的预付宣言发表时，分支B，C和D都参与分布，并根据分配比率为10，40和50，如下：
原始方法
新方法
分布比
数量
分布比
要分担的实际所得税金额
累积的所得税累积量
所得税金额应作为实际共享补偿（退款）
b
10
5（1005010）
10
5（5010）
0
5
c
40
20（1005040）
40
20（5040）
0
20
d
50
25（1005050）
50
25（5050）
0
25
总分支机构
100
50
100
50
0
50
当第二季度宣布预付款时，如果发现分配比率不正确，则应根据分配比率为10，30和60，如下：
原始方法
新方法
分布比
数量
分布比
要分担的实际所得税金额
累积的所得税累积量
所得税金额应作为实际共享补偿（退款）
b
10
3.75（755010）
10
8.75（87.510）
5
3.75（8.75-5）
c
30
11.25（755030）
30
26.25（87.530）
20
6.25（26.25-20）
d
60
22.5（755060）
60
52.5（87.560）
25
27.5（52.5-25）
总分支机构
100
37.5
100
87.5
50
37.5
当第三季度的预付款声明（由于分支D被取消，它不再参与分配，并且已支付的税款不再重新分配。分支B和C根据20和80的分配比率计算，如下：
原始方法
新方法
分布比
数量
分布比
要分担的实际所得税金额
累积的所得税累积量
所得税金额应作为实际共享补偿（退款）
b
20
15（1505020）
20
22 [（162.5-52.5）20]]
8.75
13.25（22-8.75）
c
80
60（1505080）
80
88 [（162.5-52.5）80）]
26.25
61.75（88-26.25）
d
0
0
0
52.5
52.5
0
总分支机构
100
75
100
162.5
87.5
75
在第四季度申请预付款时，上述计算规则类似，如下：
原始方法
新方法
分布比
数量
分布比
要分担的实际所得税金额
累积的所得税累积量
所得税金额应作为实际共享补偿（退款）
b
20
0（-255020）
20
19.5 [（150-52.5）20）]
22
0（19.5-22）
c
80
0（-255080）
80
78 [（150-52.5）80）]
88
0（78-88）
d
0
0
0
52.5
52.5
0
总分支机构
100
0
100
150
162.5
0
应该注意的是，如果摘要纳税人没有任何情况，例如取消分支机构或不准确的税收共享计算，则结果是基于原始计算方法还是新计算方法的结果。但是，如果汇总税付款企业的税收分支支付过程未能准确计算本季度的分配税或分支机构的取消，则新的计算方法将通过全面分配来重新计算年度分配税。在这种情况下，由于第一季度发现了分支C和D分支C和D的分配比率，因此根据新方法计算的分支C的税额比第二季度提交时的原始方法少50,000元；分支D的税额比原始方法高50,000元。分支B的分配比没有误差，两种方法的计算结果是一致的。取消分支D后，需要重新计算分配比率。在第三季度提交时，根据新方法计算分支B，比原始方法少17,500元，而C的分支比原始方法高17,500元。
用户评论
来自火星的我
终于出更新了！我一直关注企业所得税的变化法规，特别是这部分预缴纳税申报，之前弄得一头雾水。赶紧去看一看新的规定，希望我能更好地理解！
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虚伪了的真心
最近刚开始自己办理公司的税务问题，这篇文章真是及时雨啊！对企业所得税不太熟悉，感谢作者的详细介绍，真希望能帮到我!
有8位网友表示赞同！
反正是我
看完这篇博客后感觉豁然开朗了许多。原来预缴纳税申报表有这么多变化，之前一直没有关注，这下好啦，有了新的规定可以参考了！
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◆残留德花瓣
作为一名企业主，税务问题是我需要特别注意的，尤其是预缴纳税申报表。这篇文章介绍得很清楚，能让我更好地理解新的规定，避免一些不必要的麻烦。
有6位网友表示赞同！
致命伤
对于老牌企业来说，这些新变化可能并不太容易适应。希望政策后续能够更加简化流程，减少企业负担，让中小企业更容易操作！
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￡烟消云散
这个新规看起来确实有点复杂，我希望税务部门能提供一些更具体的案例和指导意见，方便企业更好地理解和实际操作。
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∞◆暯小萱◆
其实在之前的申报表中，很多问题就存在了，现在修改还算是个好消息。希望未来能更加注重人性化设计，让缴纳税款变得更简单直接！
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孤单*无名指
虽然这篇文章介绍的内容很客观详细，但感觉还是不够全面，希望能提供更多关于不同情况的处理方案和案例分析。
有20位网友表示赞同！
拥抱
真是太感谢作者了！终于有人帮我理清了这个事情。现在我更清楚应该怎么做啦！
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此刻不是了i
税务法规更新得太频繁了，常常让人头疼不已。希望以后能够制定更加稳定的政策，给企业一些预期和保障。
有12位网友表示赞同！
单身i
总觉得企业所得税预缴纳税申报表这一块太繁琐了，希望能简化流程，降低税payers的负担.
有6位网友表示赞同！
满心狼藉
看来新规来了，我还需要认真阅读一下，才能及时跟上步伐。希望能够顺利完成申报工作！
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雨后彩虹
这个变化最大的优势我觉得就是更加规范和透明了，可以避免一些不合理的现象发生，对企业来说是非常有益的。
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入骨相思
作为一个税务专业的大学生，我感觉这篇文章解释得很透彻，能够让我更好地理解相关规定。我很高兴看到越来越多的优秀博客分享税法知识!
有16位网友表示赞同！
一点一点把你清空
对我们小微企业来说，这些新变化可能会带来一定的难度，希望能有更多针对小微企业的政策支持和服务！
有6位网友表示赞同！
丢了爱情i
希望新规能够真正促进企业健康发展的同时，也要考虑中小企业的实际情况，避免增加他们的负担。
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陌然淺笑
这篇文章写的太棒了！终于让我理清楚了企业的所得税预缴纳税申报表的一些新的变化，我之前一直都是很困惑的，现在总算明白了!
有20位网友表示赞同！
一生荒唐
税务方面的事情确实很复杂，尤其是对于那些平时没有太多接触的人来说，更需要一些详细的解读和指导。这篇文章就做得非常好！
有10位网友表示赞同！