一般纳税人是指年增值税销售额（包括一个历年内全部应税销售额）超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和法人单位。

小规模纳税人和一般纳税人划分的一般规定：以年应税销售额500万元为界定标准。

特别规定：纳税人年应税销售额未超过规定标准，会计核算健全，能够提供准确纳税资料的，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格登记。

2、小规模纳税人和一般纳税人的区别

1.小规模纳税人

年免税收入500万；

适用税率/征收率为3%；

税额=含税收入/（1+3%）3%；

发票领取：现在小型企业可以自行开具专用发票，并领取采购专用发票。

采购录入：如果对方开有专用发票，也可以采用采购付款方式，并收取全额费用，但不能只取得普通发票。

2、一般纳税人

不含税年收入500万；

适用税率/征收率分别为13%、9%、6%、0；

税额=销项税额-进项税额；

发票领取：可领取普通发票/专用发票。无论您开的是普通发票还是专用发票，税率都是固定的；

采购分录：采购货款，取得专用发票计算投入并抵扣，全额取得普通发票，计入采购成本。

那么问题来了！企业选择做小规模纳税人好还是一般纳税人好？小编用例子从税负和客户需求两个方面给大家讲解一下。

1.考虑税收负担

2020年1月公司成立并开始运营，主要从事服装销售。 2020年1月至2020年12月12个月，公司共申报不含税销售额100万元。

假设1：某企业本年销项税总额为13万元。自成立以来，累计取得进项税额7万元。

分析：如果您是一般纳税人，一年内申报缴纳的增值税总额为6万元，增值税税负为6%（注：某企业近期无固定资产购置计划）

在这种情况下，建议企业注册为小规模纳税人更为合适。

如果还取得不含税销售额100万元，小规模纳税人只需申报缴纳增值税3万元，增值税负担仅为3%。

因此，与选择一般纳税人相比，税收减少了3万元，增值税负担减少了3%，即减少了50%。

假设2：某企业本年销项税总额为13万元。自成立以来，累计取得进项税额11万元。

分析：如果您是一般纳税人，一年内申报缴纳的增值税总额为2万元，增值税税负为2%（注：某企业近期无固定资产购置计划）

在这种情况下，建议企业注册为一般纳税人更为合适。

如果还取得不含税销售额100万元，小规模纳税人只需申报缴纳增值税3万元，增值税负担仅为3%。

因此，与选择一般纳税人相比，减税1万元，增值税负担就减少1%，也就是减少了30%。

2、考虑客户对公司的要求

用户评论

颓废i

小规模纳税人和一般纳税人主要是看企业经营的营业额。

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打个酱油卖个萌

小规模纳税人缴税率比较低，开普票也有限制吧！

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?亡梦爱人

我开的是个小店，注册时就选了小规模纳税人，是不是因为没有开通增值税登记？

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凉话刺骨

区别最大的就是收税范围不一样，小规模纳税人收入税率低一点。

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命运不堪浮华

要选择哪个好取决于公司的规模和经营情况啊！

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十言i

营业额过高了就要变成一般纳税人咯？那我可能要关注一下了。

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在哪跌倒こ就在哪躺下

我之前不太懂，以为小规模纳税人和一般纳税人都一样。

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别悲哀

选择的时候需要仔细考虑税费和开具发票等方面吧！

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素颜倾城

增值税的缴纳是关键区别，小规模纳税人可以降低负担。

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淡抹丶悲伤

简单来说就是纳税范围不同导致的小规模纳税人和一般纳税人的区别。

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葵雨

我听他说如果想开出专用的发票，就必须选择一般纳税人？

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﹏櫻之舞﹏

小公司和小老板来说小规模就好啦！不用太麻烦!

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麝香味

现在很多创业的小伙伴可能会选小规模纳税人吧，更简单快捷。

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怅惘

刚注册企业的时候不知道该选哪个，后来咨询了专业人士才知道差别。

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见朕骑妓的时刻

我想要更清晰地了解小规模纳税人和一般纳税人的具体区别！

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凉月流沐@

听起来小规模纳税人工资不高啊？是不是要避开一些规定？

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