一、企业存在税务风险的原因

1.企业缺乏税务管理经验

许多企业在成长初期没有设立专门的税务管理部门，导致对税收政策调整的反应不及时。例如，一家初创企业在增值税改革初期未能及时调整内部流程，导致重复纳税和不必要的成本。

2、税收政策变化对企业的影响

随着经济环境的变化，税收政策不断调整。未能跟上这些变化的企业可能会面临税务风险。例如，某企业在营业税改征增值税后，未能正确理解相关政策，导致增值税计算错误，最终面临补税和罚款。

3、涉税人员专业素质不够

部分企业涉税人员对相关税收法律法规了解不足，可能导致企业税务处理出现偏差。例如，某公司财务人员因不了解研发费用加计扣除政策而错过了享受税收优惠的机会。

2、隐形税务风险

1、扣款风险管控

经营成本：企业可能会虚开发票、使用不符合扣除规定的发票等虚增成本。

期间费用：费用归集和分配不准确，如将非生产费用计入生产成本。

税金、损失和其他费用：各种费用处理不合理，如未能正确区分资本化费用和费用化费用。

2、风险管控及收益控制

收入确认时间或金额错误，例如提前确认收入或隐瞒销售收入。

3、优惠政策涉税风险

对税收优惠政策认识不够，导致政策带来的红利未能充分发挥。

3、企业税务风险应对措施

1、建立健全税务风险管理体系

设立专门的税务管理部门，负责跟踪税收政策变化，确保企业纳税合规。

2.定期评估税务风险

通过定期税务健康检查识别潜在的税务风险点。

3、定期开展税务风险内部审计

定期进行内部审计，确保税务处理的准确性，并及时发现和纠正问题。

四、加强税收优惠政策的合理运用

充分利用西部大开发、民族自治区税收优惠等地方优惠政策，合理减轻税负。

五、加强企业涉税人员素质建设

提高财务人员专业能力和纳税意识，定期组织培训。

六、加大宣传培训，强化税务风险意识

通过内部培训等方式，增强全体员工税务风险意识。

四、案例分析

案例一：

某制造企业因财务人员对税收政策了解不够，未能及时享受研发费用加计扣除税收优惠。经专业机构审核发现，该公司近三年每年至少有50万元研发费用可以加计扣除，但均未申报。这意味着该公司这三年多缴纳企业所得税数十万元。

案例2：