答：亲属之间无偿转让股权是否征税，需要根据具体情况而定。

根据《国家税务总局关于发布〈股权转让所得个人所得税管理办法（试行）〉的公告》号（国家税务总局公告2014年第67号）第十三条的规定，有下列情形之一的股权无偿转让，可以不征收个人所得税：继承或者受让股权能够提供具有法律约束力的身份关系证明的配偶、父母、子女、祖父母、祖父母、孙子女、兄弟姐妹，以及对转让人承担直接抚养或赡养义务的照顾者或照顾者。

除上述情况外，如果申报的转让所得明显偏低，且亲属间股权转让无正当理由的，税务机关可以确定转让所得，计算个人所得税。

2、个人转让股权时，股权转让收入的确定方法是什么？

答：根据《国家税务总局关于发布〈股权转让所得个人所得税管理办法（试行）〉的公告》号（国家税务总局公告2014年第67号）第十四条规定：主管税务机关按照下列方法确定股权转让收入：

（1）净资产核定方法

股权转让收入按照每股净资产或股权对应的净资产份额核定。

所投资企业的土地使用权、房屋、未出售的房地产、知识产权、探矿权、采矿权、股权等资产占企业总资产20%以上的，主管税务机关可参照法定资质由纳税人提供。股权转让收入应当依据中介机构出具的资产评估报告确定。

6个月内再次发生股权转让且被投资企业净资产未发生重大变化的，主管税务机关可以参照上次股权转让时被投资企业的资产评估报告，确定股权转让所得。本次股权转让。

(2)类比

1、参照同一股东或者同一企业其他股东在相同或者类似条件下的股权转让收入确定；

2、参照同行业企业相同或相似条件下的股权转让收入确定。

（三）其他合理的方法

主管税务机关采用上述方法确定股权转让收入有困难的，可以采取其他合理的方法确定。

三、个人税延商业养老保险养老金收入如何缴纳个人所得税？

答：《财政部 税务总局关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告》（财政部、国家税务总局公告2019年第74号）规定：“四、个人按照《财政部 税务总局 人力资源社会保障部 中国银行保险监督管理委员会 证监会关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》（财政部、国家税务总局公告）的规定领取税延商业养老保险养老金税[2018]22号）收入的25%免税，其余75%按10%的比例计算缴纳个人所得税。 》项目，由保险机构代扣代缴。个人购置税递延后，由养老保险机构所在地为全体职工办理足额扣缴申报……五、本公告自1月份起执行2019 年1 月1 日。”

4、个人领取一次性年度奖金如何计算和扣缴个人所得税？

答：根据《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税[2018]164号）规定：领取年度一次性奖金并符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发[2005]164号）规定的居民个人9）2021年12月31日之前符合资格。年度一次性奖金收入除以12个月所得金额，不并入当年综合收益。适用税率和速算按照本通知所附的月折算综合所得税税率表（以下简称月税率表）确定。出于税收目的，扣除额是单独计算的。计算公式为：

应纳税额=年度一次性奖金收入适用税率-速算扣除数

居民个人领取一次性年度奖金也可以选择纳入综合所得纳税。自2022年1月1日起，居民个人领取一次性年度奖金，纳入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

5、参加其他企业座谈会取得的赠与收入是否需要缴纳个人所得税？

答：根据《财政部 税务总局关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告》（财政部、国家税务总局公告2019年第74号）第三条规定，企业可以向单位外个人随机赠送礼品（含网络红包，下同）在商业促销、广告和其他活动中。企业在年会、座谈、庆典等活动中向单位外个人赠送礼品时，个人取得的礼品收入按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税，但企业赠送的礼品有价格折扣或折扣。不包括消费券、代金券、优惠券、优惠券等具有优惠性质的赠品。

前款所称赠与应纳税所得额，按照《财政部 国家税务总局关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》号（财税[2011]50号）第三条的规定计算。

《财政部 国家税务总局关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》（财税[2011]50号）第三条规定，企业赠与自产产品（服务）的，按照该产品的市场销售价格确定个人应纳税所得额（服务）;属于购买商品（服务）的，按照实际购买商品（服务）的价格确定个人应纳税所得额。

6、个人独资企业申报营业收入并将剩余利润划入投资者账户后，是否还需要缴纳个人所得税？

答：根据《财政部 国家税务总局关于印发〈关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定〉的通知》号（财税[2000]91号）第五条规定，个人独资企业投资者的全部生产经营所得均视为应纳税所得额；合伙企业的投资者应当将合伙企业的生产经营所得全部计入应纳税所得额。合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额。合伙协议没有约定分配比例的，按照全部生产经营收入和合伙人人数的平均数计算各投资者的应纳税所得额。

前款所称生产经营收入，包括企业向个人投资者分配的收入和企业当年留存的收入（利润）。

个人独资企业、合伙企业按照上述政策就营业收入申报缴纳个人所得税后，向投资者分配利润时不再缴纳个人所得税。

七、企业在活动中随机向企业外个人赠送礼品的，该个人的礼品收入应按什么税种缴纳个人所得税？

答：《财政部 税务总局关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告》（财政部、国家税务总局公告2019年第74号）规定：3.企业在业务促销中向单位外个人随机赠送礼品（含网络红包，下同）企业在年会、座谈会、庆典等活动中向单位外个人赠送礼品时，个人收到的礼品收入按照“附带所得”计算缴纳个人所得税品，但企业赠送的礼品具有价格折扣或折价性质。不含消费券、代金券、优惠券、优惠券及其他赠品。前款所称赠与应纳税所得额，按照《财政部 国家税务总局关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》号（财税[2011]50号）第三条的规定计算。

五、本公告自2019年1月1日起施行。

8、自然人税务管理系统扣缴客户个人所得税申报密码是多少？如何重置？

答：目前纳税人可以通过ITS系统扣缴客户端和网页（WEB客户端）申报个人所得税。 ITS系统申报密码只有在扣缴客户备案时才需要，所以问题出在ITS系统上。申报密码是指扣缴客户的申报密码。扣缴客户端申报密码是通过扣缴客户端与税务局进行信息提交、信息下载等敏感信息交互时使用的密码。只有申报密码正确才可以使用。接下来即可完成信息提交、信息下载等操作。

如果扣缴单位忘记申报密码，可以通过三种方式重置申报密码：一是扣缴单位法定代表人或财务负责人登录个人所得税APP，通过【个人中心】—— 【企业税务】授权】–选择对应的企业–点击底部按钮【重置申报密码】路径进行重置；二、扣缴单位法定代表人或财务负责人登录其个人所得税WEB终端（网页版），通过【个人信息管理】–【纳税授权】–【企业纳税授权】– [查看详情]–信息栏后面的【重置申报密码】进行重置；三是去税务服务处请到办公室重置您的申报密码。

第二部分 扣缴义务人相关问题

1、实行内部退休措施的行政事业单位和社会团体人员取得“内部退休收入”时，如何缴纳个人所得税？

答：根据《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》号文件（财税[2018]164号）的规定，个人办理内部退休手续取得的一次性补助收入，按照《国家税务总局关于个人所得税有关政策问题的通知》号文件的规定（国税发[1999]58号）。

根据《国家税务总局关于个人所得税有关政策问题的通知》号（国税发[1999]58号）第一条规定，个人办理内部退休手续至法定退休年龄期间从原单位领取的工资薪金，不属于退休工资，应当按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。

个人办理内部退休手续后，从原单位领取的一次性收入，按照办理内部退休手续至法定退休年龄期间的月数平均，并与当年的工资薪金收入合并计算。那个月。合并后，扣除当月费用扣除标准，根据余额确定适用税率。然后将当月工资、薪金所得加上一次性所得，减去费用扣除标准，按照适用税率计算个人所得税。

个人办理内部退休手续至法定退休年龄期间再就业取得的“工资薪金”收入，应当与当年从原单位领取的“工资薪金”收入合并计算。同月并依法向上级报告。税务机关申报并缴纳个人所得税。

2、单位招用临时工时，个人所得税是按工资还是按劳动报酬代扣代缴？

答：根据国税发[1994]089号规定，工资薪金所得属于非独立个人劳动活动，即在机关、团体、学校、部队、企业中服务或者受聘而取得的报酬。机构和其他组织。劳动报酬收入是指个人独立从事各种技能、提供各种劳务所取得的报酬。两者的主要区别在于前者具有雇主与雇员关系，而后者则没有。

临时工与单位有雇佣关系的，应当按照工资薪金申报纳税。临时工与用单位不存在雇佣关系的，应当就其劳动报酬所得申报纳税。

3、企业向企业外部个人赠送礼品，如何缴纳个人所得税？

答：根据《财政部 税务总局关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告》号规定（财政部、国家税务总局公告2019年第74号），自2019年1月1日起，企业在春节期间随机向单位外个人赠送礼品（含赠品）。商业促销、广告及其他活动。互联网红包，下同）以及企业在年会、座谈会、庆典等活动中向单位外个人赠送礼品的，个人取得的礼品收入，按照《附表》计算缴纳个人所得税。收入”项目，但企业赠送的礼品不包括消费券、代金券、优惠券、价格折扣或打折的优惠券等礼品。

前款所称赠与应纳税所得额，按照《财政部 国家税务总局关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》号（财税[2011]50号）第三条的规定计算。

第三部分 无住所个人和非居民个人

1、境内无户籍个人的居住时间如何计算？

前款所称前六年，是指纳税年度前一年至前六年的连续六年。前六年起始年份从2019年（含）以后年度计算。

第二条规定，无住所个人一个纳税年度内在中国境内累计居住天数，按照该个人在中国境内累计居留天数计算。一天在中国境内停留超过24小时的，算作在中国境内居住天数。每天在中国境内停留时间不足24小时的，不计入在中国境内居住天数。

第三条规定本公告自2019年1月1日起施行。

本公告所称多月奖金，是指一次属于数月的奖金、年终加薪、分红等工资薪金收入，不包括每月固定奖金和数月奖金。工资一次性支付。

……