2月6日，国家税务总局宛城区税务局党委委员、副局长马顺利带队值守《行风热线》。观众关注的主要问题有：2022年个人纳税申报、个体户税收优惠等。

今天关注

目前，2023年个人所得税专项附加扣除信息确认工作已经启动。 2022年12月尚未确认专项附加扣除信息的纳税人，可重新填写2023年专项附加扣除信息。个人所得税专项附加扣除现共有七项，包括：子女教育费、赡养费、住房租金或3岁以下儿童的住房贷款、继续教育、大病医疗和婴儿护理费用。

年度预扣、预缴个人所得税与年度应纳税额不一致怎么办？

答：如有不一致的，纳税人可按照年度公告进行汇算清缴。纳税人需要汇算清缴的，应当在取得所得的次年3月1日至次年6月30日期间，向主管税务机关汇算清缴。请提交纳税申报表并提交《个人所得税年度自行纳税申报表》。任何超额税款将被退还或支付。

购买首套房贷款利息可作为附加扣除专项扣除。如何判断是否是首套房贷款？

答：纳税人购买住房并享受首套房贷款利率的，可享受首套房贷款利息扣除。

住房贷款利息专项附加扣除的范围和标准是什么？

答：纳税人或者其配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为自己或者配偶在境内购买住房的，首次住房贷款所支付的利息可以扣除。贷款利息实际发生当年，按每月1000元的标准定额扣除，扣除期限不超过240个月。

住房贷款利息和住房租金减免可以同时享受吗？

答：不可以。纳税人及其配偶在一个纳税年度内不得分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除。

为了减轻纳税人负担，国家出台了一系列税收优惠政策。 2023年1月9日，财政部、国家税务总局发布2023年第1号《公告》，即《关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》，进一步明确了小规模纳税人可享受的优惠政策。《公告》规定，2023年1月1日至2023年12月31日，对月销售额10万元（含）以下的增值税小规模纳税人免征增值税。自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人减按应税销售收入3%的征收率征收，减按应税销售收入1%的征收率征收；预缴增值税项目，适用3%的预缴税率。增值税项目，减按1%的税率预缴增值税。小规模纳税人包括单位和个体工商户以及其他个人。

小规模纳税人月免税销售额标准调整后，销售额的执行标准是否会发生变化？

小规模纳税人已开具2022年12月31日前发生的业务增值税发票，但发生销售退回或折扣的。应该如何处理？

答：小规模纳税人2022年12月31日前已开具增值税发票，销售打折、中止、退货、发票错误等需要开具红字发票的，应开具红字发票或免税与税率对应的红字发票。账单。即：2022年12月31日前按3%税率开具增值税发票的，应按3%税率开具红字发票； 2022年12月31日前按1%税率开具增值税发票的，按1%税率开具红字发票； 2022年12月31日前开具免税发票的，开具免税红字发票。纳税人开票错误需要重新开具发票的，开具红字发票后，需重新开具正确的蓝字发票。

今天的反馈

手机135*****169观众询问：我的两个兄弟，在2022年度所得税申报表中，我父母各扣除了1000元，我可以享受2000元的扣除吗？

国家税务总局宛城区税务局回复：根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》第二十二条的规定，纳税人赡养一名或多名赡养人的赡养费，按照下列标准定额扣除：纳税人为独生子女的，按月扣除2000年当月的标准扣除额。纳税人非独生子女的，每月扣除限额2000元由其与兄弟姐妹共同扣除，每人每月分担金额不超过1000元。它可以由照顾者平等分享或同意，也可以由家属分配。指定分配与约定分配不一致的，以指定分配为准。具体分配方式和数额在一个纳税年度内不得变更。

（本办法所称家属是指60周岁以上的父母，以及60周岁以上子女去世的祖父母。）

手机183*****168 宛城区李老师问：房地产公司有多少个税，应该缴纳哪些税？

国家税务总局宛城区税务局回复：房地产企业涉及的税种包括：增值税和城建税、教育费附加、企业所得税、土地增值税、印花税、房产税、土地使用税、契税等。如果购买车辆，还需要按每辆车缴纳车辆购置税和年度车船税。公司向职工、股东支付的工资、薪金、股息等，还需代扣代缴个人所得税。

有微信朋友问：医保交的钱多了可以退吗？

国家税务总局宛城区税务局回应：为解决社会保险费征收中重复缴纳问题，规范社会保险费退还管理，维护缴费人合法权益。南阳市税务、财政、人力资源社会保障、医疗保险四部门专门明确了社保费退还相关事宜。如果缴费人重复缴费且属于文件规定的退费范围，例如缴费人同时缴纳居民医疗保险和职工医疗保险，缴费人应首先处理好保险关系，确定保险种类，并在同时按规定程序申请退款。针对医保重复缴费问题，省医保部门也采取了相应的技术措施，避免重复缴费的情况发生。如果确实出现重复缴费的情况，您可以拨打12366热线或向相应医保部门或主管税务机关咨询。

抖音“南阳行风热线”上有网友提问：对于单位未按时缴纳社保的情况，税务部门是否有管理责任？

国家税务总局宛城区税务局回应：如果单位未按时缴纳社保，损害职工合法权益的，需按以下流程处理：

一是人力资源社会保障部门有关机构对劳动争议进行仲裁，确认劳动者与用人单位之间是否存在合法劳动关系；

二是人力资源社会保障部门在确认双方合法劳动关系后，核实单位是否按规定为员工办理了社保登记和缴纳社保；

三是人力资源社会保障部门对单位未按时缴纳费用的原因进行核实；

四是确定单位责任。单位应按规定向人力资源社会保障部门提出欠薪申请，人力资源社会保障部门确定应支付的欠薪数额，开具欠薪通知，并通报欠薪情况。计划；

五、用人单位应当按照人力资源社会保障部门核定的费用向税务机关缴纳。

抖音“南阳行风热线”上有网友提问：我是残疾人，开店有税收优惠吗？

国家税务总局宛城区税务局回复：感谢您的关注。残疾人在开店及从事相关经营时一直享有税收优惠政策支持：

1、增值税方面，根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》号（财税[2016]36号）相关规定，残疾人向社会提供的服务免征增值税；此外，根据《财政部国家税务总局关于促进残疾人就业增值税优惠政策的通知》号（财税[2016]52号）规定，残疾人个人提供的加工、修理、修理服务免征增值税。但残疾人从事个体经营，出售货物、无形资产、不动产，仍须依法缴纳增值税。当然，月收入未达到10万元门槛的企业免征增值税。如果月营业额超过10万元，2023年3%的税率将降至1%。

2、个人所得税方面，对残疾人取得的劳动所得，按照人民政府规定的减征幅度和期限，按照《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法实施条例》的有关规定减征个人所得税。各省、自治区、直辖市人民政府。对残疾人取得的劳动所得，按照省（计划单列市除外）人民政府规定的减征范围和期限减征个人所得税。具体收入项目为：工资薪金收入、营业收入、劳动报酬收入、稿酬收入、稿酬收入。根据《财政部税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部、国家税务总局2021年第12号公告）和《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》（国家税务总局2021年第8号公告）规定，自1月1日起， 2021年至2022年12月31日，对个人年应纳税所得额不超过100万元的工商户，在现行优惠政策的基础上减半征收个人所得税。

3、在行政事业性收费方面，根据《中华人民共和国残疾人保障法》第三十六条规定，国家对个体经营的残疾人免收行政事业性收费。

抖音“南阳行风热线”上有网友提问：回乡创业有哪些税收优惠？

国家税务总局宛城区税务局回复：感谢您的关注。近年来，党中央、国务院出台了一系列促进乡村振兴的税费支持政策，鼓励群众返乡创业，激发农村创业就业活力。对技术人员回乡创业有相关税收优惠。具体来说，根据经营者的税务登记类型、经营范围和经营规模，有不同的税收优惠政策。如需了解具体税收优惠政策，可拨打12366热线或到当地税务部门咨询。

抖音“南阳兴丰热线”上有网友提问：农产品电商有什么优惠政策吗？

国家税务总局宛城区税务局回应：农产品电子商务是农产品的一种销售模式。税收政策的应用与传统线下商业模式没有太大区别。目前，农产品电子商务尚无特殊的税收优惠政策。纳税人从事农产品销售，销售自产农产品取得的收入免征增值税的，免征企业所得税。

明天的通知

2月7日，8:30-9:30，南阳市烟草专卖局党组成员、副局长张旭带队值班《行风热线》，主要介绍电子烟管理和烟叶扶持政策。

参加者：

烟叶生产部郭云东

卷烟销售管理科李卓

垄断监督管理科孙重阳

在明天的节目中回答。

如何听、看、参与

播出时间：8:30-9:30每天上午；

广播收听：fm104.2；

在线收听：云商南洋APP、蜻蜓FM、喜马拉雅FM搜索“南洋新闻广播”；

在线观看：云商南洋APP、听力广播APP、新浪微博、微信公众平台搜索“南洋新闻广播”；抖音搜索“南阳兴丰热线”。

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