自雇人士和公司的区别

1. 法人资格

个体户不具有法人资格，而公司则具有法人资格。

2、连带责任

个体户承担无限连带责任，有限责任公司承担有限连带责任。

3. 税收优惠

自营职业者通常由税务机关根据其地点、规模、雇员人数和估计销售额征税。无论当月收入多少，有无收入，都必须按照固定税额纳税。

公司要求企业自行申报收入纳税。小规模纳税人季度收入不超过30万元的，可享受免税优惠政策。

4. 税收的征收

个体工商户可以征收定额增值税、缴纳个人所得税等。

企业按实际收入纳税，缴纳增值税、企业所得税等。

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关于自主创业的几个误区

01 个体户不能“不记账”

《个体工商户建账管理暂行办法》第二条规定：“凡从事生产经营，有固定生产经营场所的个体工商户，应当依照法律、行政法规和法律、行政法规的规定，设置、使用、保管账簿、凭证。本办法，以及，有效凭证核算。 \’

02个体户可以“不纳税”

根据《国家税务总局关于小微企业免征增值税有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第52号），只要是小规模纳税人，无论是个体户还是公司，都可以享受月收入免征增值税的待遇不超过10万元，季度收入不超过30万元。

03个体户可以“不年检”

根据《个体工商户条例》号第十四条规定，“个体工商户应当在每年规定的时间内向登记机关申请办理年证核验。”第二十三条个体工商户未在规定期限内办理年度许可证核验的，由登记机关责令限期改正；逾期不改正的，吊销营业执照。被撤销。

04个体户可“不予核准”

经营范围涉及事前或事后审批的，个体工商户与公司需办理相同的审批程序，并按照《个体工商户条例》第二十二条规定，个体工商户变更登记事项的，未完成变更登记的，登记机关将责令改正。处1500元以下罚款；情节严重的，吊销营业执照。 “如果个体户有任何变更，他或她需要像公司一样进行变更登记。

05个体户不会被“抽查”

很多个体户都是自给自足的自由职业者，那么工商部门不会进行抽查吗？

我明确告诉你，当然不是！不但要查，而且还要严查！这是因为不少个体工商户办理营业执照后，没有及时办理税务登记证，在两证合一前没有办理相关营业执照；或者变更后未向工商部门申请变更备案的；或因运营期间的卫生、环境、消防等问题未得到妥善维护，存在风险或被周边居民举报。

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推荐公司注册的理由

01 个体户不能转让，但公司可以

个体工商户不能像公司一样转让。根据《个体工商户条例》号第十条规定，个体工商户变更经营者的，新经营者注销登记后，应当重新申请登记。 \’

02 个体户不能开设分支机构，但公司可以

一个个体户只能有一个营业地点，一个人只能登记一个个体户。公司不仅可以设立分公司、子公司，还可以设立企业集团。

03 个体户无法吸引投资者和合作伙伴，但公司可以

个体工商户均由个人经营，承担无限法律责任。而且个体工商户没有股份。没有人愿意合伙或投资个体经营企业。

04公司制是发展趋势

现在做生意、洽谈合作、签订合同等都是在公司之间进行的。淘宝、微信等互联网平台正在支持企业商家。与公司相比，个体户的存在感会越来越弱。

而且，注册公司实行认购制度。有些手续可能公司办理比较麻烦，但基本可以外包给专业人士，几百块钱。与公司相比，个体户的存在感会越来越弱。所以我建议你选择注册公司。

那么既然我们知道选择公司从业务连续性等方面来说都比个体户好，那么我们在注册公司的时候到底应该选择一般纳税人还是小规模纳税人呢？很多新创业者很困惑，请看以下建议！

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小规模纳税人和一般纳税人的主要区别是什么？

注：受疫情影响，2020年底前小规模纳税人征收率优惠1%。

2、注册公司时，应该选择一般纳税人还是小规模纳税人？

注册公司时，应该选择一般纳税人还是小规模纳税人？很多新创业者都感到困惑。请参阅以下建议：

1、看规模

如果公司投资规模较大，年销售收入即将突破500万元，建议直接认定为一般纳税人。如果公司月销售额预估在10万元以下，建议选择小规模纳税人。自2019年1月1日起，享受免征增值税政策。

2.看买家

如果你的买家未来预计主要是大客户，他们很可能不会接受3%税率的增值税专用发票。因此，建议直接认定为一般纳税人，否则选择小规模纳税人。

3.看扣除额

如果贵公司成本结构中增值税专用发票占比较高，进项税额抵扣充足，且经计算预计增值税负担低于3%，建议选择认定为一般纳税人，否则选择成为小规模纳税人。

4、看行业

如果是税率16%的行业，属于轻资产行业。这类行业一般增值税负担较高。建议选择小规模纳税人，否则选择一般纳税人。

5.查看优惠

看看您的行业是否可以销售增值税优惠政策。例如，如果可以享受软件企业增值税留抵税额退还等增值税优惠政策，建议选择一般纳税人，否则选择小规模纳税人。

3、一般纳税人和小规模纳税人可以相互转换吗？

1）原规定：小规模纳税人可以申请转为一般纳税人，但一般纳税人不得转为小规模纳税人。

2）新规定：我国将工业企业、商业企业小规模纳税人年销售额标准由50万元、80万元提高到500万元，并在一定期限内，对已注册为一般企业的企业允许纳税人转登记为小规模纳税人，可以让更多的企业享受到较低税率的计税优惠。

4个要点了解小微企业最新政策

1、保单期限

2019年1月1日至2021年12月31日。

2018年不适用，即2019年1月至5月2018年企业所得税汇算清缴不适用。

二、政策内容

1）具体政策

年应纳税所得额不超过100万元的小型微利企业，减按25%的税率计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%的税率计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

2）引入超额累进计算方法，与以往的计算方法不同。

政策调整前，年应纳税所得额不超过100万元的小型微利企业，减按50%的税率计入应纳税所得额，并按20%的优惠税率缴纳企业所得税，即实际税负为10%。

此次调整引入了超额累进税的计算方法。年应纳税所得额不超过300万元的小型微利企业，分为两段计算应纳税所得额。一、小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%的税率计入应纳税所得额，按税额计算缴纳企业所得税率20%。实际税负为5%（25%20%）；

二、年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%的税率计入应纳税所得额，按20%的税率计算缴纳企业所得税。实际税负为10%（50%）。 %20%）。

例子

如果其职工人数、资产总额符合条件，年应纳税所得额为80万元的企业，无论其他情况，自2019年1月1日至2021年12月31日，只需缴纳4万元企业所得税。（ 8025%20%=40,000）。此前，即使在小型微利企业范围内，也减按50%计入应纳税所得额，并按20%的优惠税率缴纳企业所得税。需要缴纳企业所得税8万。元（8050%20%=8万），所得税负担大大减轻。

例子

如果其职工人数、资产总额符合条件，年应纳税所得额为240万元的企业，无论其他情况，自2019年1月1日至2021年12月31日，只需缴纳企业所得税19万元。（ 100 25% 20% + (240-100) 50% 20%=5 + 14=190,000）。此前，不属于小型微利企业范围，需按法定税率25%缴纳企业所得税60万。元（24025%=60万），所得税负担大大减轻。

例子

其职工人数、资产总额符合条件的，不考虑其他情况：

（一）年应纳税所得额300万元的企业只需缴纳企业所得税25万元（100*25%*20%+200*50%*20%=25万元）

（二）年应纳税所得额300.01万元的企业，不属于小型微利企业，需缴纳企业所得税750025元（300.01*25%=750025元）

温馨提示：年应纳税所得额为300.01万元，比300万元，企业多缴纳500025元。 0010元的售价非常高！

三、小型微利企业条件

1）小型微利企业是指从事国家非限制类和禁止类行业，并符合年应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过三项条件的企业5000万元。

从事国家非限制类和禁止类行业、应纳税所得额、从业人员人数、资产总额四项条件必须同时满足。

例子

某企业从事国家非限制和禁止行业，年应纳税所得额200万元，员工310人，资产总额4000万元。由于员工人数超过300人，这并不是一家小型微利企业。

温馨提示1：保单中的“不超过”一词包括等于，例如年应纳税所得额不超过300万元，包括年应纳税所得额为300万元的情况。

提醒2：政策调整前，小型微利企业的标准为工业企业和其他企业。调整后，不再有区别，所有企业标准统一。

温馨提示3：一般纳税人也可能是小型微利企业。一般纳税人的标准是连续12个月或连续4个季度累计增值税销售额超过500万元。小型微利企业的指标、应纳税所得额、营业人数、资产总额是不同的指标。

2）员工人数，包括与企业建立劳动关系的员工人数和企业接受的劳务派遣工人数。所谓员工人数和资产总额指标，应根据企业全年的季度平均值来确定。具体计算公式如下：

季度平均值=（季初值+季末值）2

年度季度平均值=年度季度平均值之和4

经营活动于年中开业或终止的，以实际经营期间为纳税年度，确定上述相关指标。

4.享受预付款政策

1）小型微利企业所得税统一按季预缴。

预缴企业所得税时，小型微利企业的资产总额、从业人员人数、年度应纳税所得额指标暂按报告期末本年度情况判断。其中，资产总额和员工人数指标按照《通知》第二条“全年季度平均值”计算公式计算，并按截至本报告期末的季度平均值计算；年度应纳税所得额指标暂按当期计算公式计算。标准判断是期末申报金额不超过300万元。

提示：暂时根据截至本报告期末的本年度情况作出判断。无论往年是否是小型微利企业，预缴税款都会大幅减少。

2）原不符合小型微利企业条件，年中预缴企业所得税时，按照本条规定判定为符合小型微利企业条件的企业本公告第3条规定，按照本期报告期末累计情况享受小型微利企业。企业所得税减免政策。因不符合小型微利企业条件而超额预缴的当年企业所得税，可以在以后各季度应纳税企业所得税中扣除。

按月预缴企业所得税的企业，在4月、7月、10月进行预缴申报时，被判定符合本公告第三条规定的小型微利企业条件的本年度起，金额由下一个预缴申报期调整为按季度进行预缴申报。调整后，本年度不再变更。

3）小型微利企业在预缴、汇算企业所得税时填写纳税申报表相关内容，即可享受小型微利企业所得税减免政策。

5.填写预付款申报表

1）通过“按季填报信息”判断是否符合小型微利企业条件（是按照审核征收方式还是按照核准征收方式缴纳企业所得税）

2）填写企业申报表供审核、领取

首先填写《减免所得税优惠明细表》（A 201030）第一行“填写享受普惠性小型微利企业所得税减免税额”。银行报告按本期第9行计算的本年度累计减免企业所得税金额《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类）》 《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类）》 (a200000)。 \’

申报表将享受普惠性小型微利企业所得税减免政策。企业所得税减免金额为《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类）》（a200000）。申报表第12行为“所得税减免金额”：填写截至纳税期末纳税人按照税法规定享受的减免税额。本年度所得税累计金额。

例子

如果企业职工人数、资产总额符合条件，一至三季度实际利润240万元的企业，只需缴纳企业所得税19万元（10025%20%+（240 -100)50%20%=5+14=190,000)则：

（1）《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类）》（a200000）第9行“实际利润额为按照上一纳税年度应纳税所得额平均数确定的应纳税所得额”填写：240万元

（2）《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类）》（a200000）第10行“税率（25%）”填写：25%；

（3）《减免所得税优惠明细表》（A 201030）第1行“普惠所得税减免政策下小型微利企业减免企业所得税金额填写”填写：41万（24025%-19万） ）；

（4）不考虑其他情况《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类）》（a200000）第12行填写“所得税减免金额”：410,000。

3) 填写认可收款公司申请表

直接填写《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（b类，2018年版）》(b100000)第12-15行：

第12行“应纳税所得额”：根据相关行的计算结果填报。对于核定征收方式选择“评定应纳税所得额（可计算总收入）”的纳税人，本行=1011行。对于核定征收方式选择“核定应纳税所得额（可计算成本费用合计）”的纳税人，本行=第10行（第1行-第11行）第11行。

第13行“税率”：填写25%。

第14行“应纳税额”：根据相关行计算并报告。该行=行1213。

第十五行“符合条件的小型微利企业减免企业所得税”：填写享受普惠性小型微利企业所得税减免政策的纳税人企业所得税减免金额。本行填报按本表第12行计算的本年度累计减免企业所得税金额。

六、其他规定

1）小型微利企业无论按照审计征收方式还是核定征收方式缴纳企业所得税，均可享受上述优惠政策。

2）小型微利企业在预缴、汇算企业所得税时填写纳税申报表相关内容，即可享受小型微利企业所得税减免政策。无需单独备案。