一、国际税务筹划的特点

企业的跨国经营必然导致国际税务筹划和纳税筹划。国际税务筹划的特点主要体现在四个特点：风险性、复杂性、合法性、专业性。

（一）风险

(1)在企业生产经营中，税收筹划预算结果会对筹划工作产生较大影响。因此，如果预算结果的准确度较低，很容易造成税收筹划失败。

（2）世界各国对于企业税务筹划合法性的定义并不一致。如果不符合国家法律，就会被认定为违法行为，不利于企业生产经营。

(2)复杂性

在企业税务筹划过程中，不仅需要考虑各种税收差异，还需要考虑各国企业税收优惠政策以及各国国情。

（三）合法性

跨国公司在进行税务筹划时需要严格遵守各国税法，利用各国之间的税收差异制定最低合法纳税计划，避免出现避税或逃税问题。

（四）专业性

跨国公司的国际税务筹划相对智能化，对税务筹划人员的综合素质和专业技能要求较高。他们不仅可以有效控制企业财务风险，还可以通过合法的方式最大限度地减少纳税额。

2、全球税务筹划的必然性

主要体现在三个方面：投资需求、业务需求和人才需求。

（1）投资需求：全球运营会在不同国家设立众多子公司，需要考虑整体股权结构，降低整体税负；要充分利用国际资本市场融资，融资风险不容忽视，如何选择最合适的资本结构。

（2）业务需求：各国税务局持续加强税务稽查；国际人员派遣和外籍人员需要考虑跨境个人纳税申报和规划，以减少企业雇主额外义务的风险。

（三）在人才需求方面，企业集团尚不具备具有国际视野的税务筹划团队，缺乏专业税务人才；派驻海外子公司的财务人员对驻在国税务知识了解不足，当地税务业务处理能力有待提高。

3、华为税务筹划案例分析

华为是全球税务筹划的成功案例。 2016年营收5215亿元，净利润371亿元。 60%的收入来自海外，实现了真正的跨国经营。

表1为华为2015年和2016年所得税负担率对比。

从表中可以看出，华为近两年的所得税税率分别为12.9%和13.4%，低于我国25%的企业所得税税率，也低于我国高新技术企业优惠税率15%。华为全球税务筹划成功！

华为税务筹划的五种方法

国际避税天堂+低税率国家+国际税收协定+资本结构调整+中间控股公司

跨国企业国际税务筹划方法分析

（一）合理选择国际避税天堂

（二）利用中间控股公司设立控股架构

（三）妥善规划跨境经营的资本结构

（四）建立适合跨境经营的税务团队和人才储备