税收筹划是指科学合理地运用税收法规和政策，提高企业经营效率的法律行为。在很多高校，它是工商管理专业开设的重要专业课程。在企业管理中，税务筹划发挥着越来越重要的作用。企业做好纳税筹划需要注意以下六个方面（以增值税为例）：

一是注重纳税人申请。小规模纳税人税率为3%，一般纳税人交通运输、房屋租赁税率为11%。那么，沿线、分散地区的会计单位经营规模不符合一般纳税人条件的，仍应申请小规模纳税人。不要随便申请一般纳税人，以免缴纳高税率税款。这张通行证一定要处理好。

二是慎重设立或撤销子公司。单位内，除非绝对必要，建议多采用总公司和分公司，少采用母子公司架构。因为如果采用母子公司结构，原本属于单位内部清算、转移的资金将全部逐层转为应纳税所得额，实际上会导致重复征税。此外，如果子公司被注销，其资产转移给其他独立法人实体，后者还要缴纳17%的税款，这是“大损失”。

三是要注意纳税目的的差异。以提供第三方物流服务为例。该单位为客户提供装卸、仓储、配送、汽车运输等一站式服务，并经常通过协议收取“定价”费用。然而，向客户开具的发票中使用的税目名称与应税金额仍存在较大差距。开具装卸发票时只需缴纳6%的税费，而开具运输发票时则缴纳11%的税费。如果不注意税项差异，还要额外缴纳5%的税。有的单位全年净利润不到5%。因此，在给客户开具发票时，应争取多开具低税率的发票。

四是尽量取得能有效抵扣税款的发票。单位一切生产经营成本支出必须以发票为依据。发票的获取几乎覆盖了单位所有员工。增值税普通发票不能抵扣，只有增值税专用发票才能有效抵扣。因此，各单位应多对全体员工进行这方面的培训和指导，以及如何在日常工作中获得有效的税收抵免发票。

第五，决策时应注意税收成本差异。例如，土地资源开发，单纯出租一块土地或搭建简易棚出租的，税率为6%；如果房屋用于出租，税率为11%，还需缴纳12%的财产税。因此，不同决策的税收成本明显不同，决策时应考虑税收问题。