二、企业纳税筹划中存在的问题

（1）企业管理者对纳税筹划的认识存在缺陷。迄今为止，很多企业的管理者还未能清晰地认识到税务筹划的重要性和技巧。管理者将税务筹划与偷税漏税等问题混为一谈，认为税务筹划是违法的，使得企业无法利用法律法规来保护自身利益。合法利益。一些管理者还认为，税务筹划是财务部门的职责。因此，在实施税收筹划时，财务部门无法与其他部门保持密切沟通，导致税收筹划效果不佳。有些企业一味注重通过税务筹划节省资金，却没有计算实施税务筹划所需的费用，脱离了企业的日常生产经营，最终导致企业无法正常经营和生产。这导致税务筹划成本极高，无法为公司创造利润。如果企业管理者在税务筹划时不能进行长远考虑，一味地追求利润，就无法充分体现企业自身存在的价值。

（二）税收筹划实施风险较高。企业在进行税务筹划之前首先要考虑税务风险，否则工作就会失败。税务筹划的成功取决于公司对国家法律法规的理解。企业税务筹划受到国家制度和政策的制约，往往影响企业的实际实施效果，而企业税务筹划离不开税法、会计、外汇等相关知识的帮助。在税务筹划中，一些规定的界限模糊，导致税务筹划时存在各种风险。国家对此没有明确的政策规定。国家将根据自身经济发展需要，迅速调整政策。如果企业不能快速响应这些政策，就会违反税收筹划的法律规定。

（三）企业缺乏税务筹划人才。税务筹划不仅需要了解企业内部的生产经营行为，还要关注外部环境和国家政策。因此，税收筹划具有高度复杂性和综合性的特点。企业选择的纳税筹划方法必须以国家税收政策为依据。因此，企业的税务筹划者应具备足够的税务专业知识，掌握财务会计知识，透彻了解企业的经营策略和生产情况。这将为精心设计税收筹划赢得足够的时间。但事实上，这类人才在税务筹划公司中极为稀缺，这使得税务筹划的实施无法顺利进行，甚至可能面临失败。

（四）税务筹划存在未知风险。企业在税务筹划中常常会遇到不可预测的风险。这包括国家政策的变化和企业的错误决策，不利于税收筹划的制定。由于税务部门行政执法人员鱼龙混杂，极有可能影响企业的税务筹划和实践。如果一些执法人员对税法认识存在偏差，就会阻碍税收筹划工作的顺利开展。一些企业违法经营，执法人员在利益驱动下，将企业判定为优秀企业，给国家利益造成损失。

三、完善企业纳税筹划的措施

（2）融资过程中的税务筹划。企业开展生产活动的前提是筹集资金。虽然公司可以通过发行股票、积累资金、长期债务等方式筹集资金，但公司的主要资金来源除了股本资金外，就是债务。负债包括短期负债和长期负债。资本结构是股权资金长期整合形成的关系。公司的投资成本和财务风险均受资本结构的影响。在一定范围内，税后收入和税负水平还取决于资本结构。债务融资的杠杆效应，即息税前的投资收益，应高于债务成本。债务数额和效率都很高，说明节税效果显着，因为债务利息可以从税收中扣除。因此，企业在募集资金时，应对不同的募资策略进行深入比较和分析，选择既能促进公司投资回报、又能减少税收的策略。这主要是因为债务融资杠杆有时会产生负面影响。

（三）投资过程中的税务筹划。一是投资结构的税收筹划。面对不同地区、不同行业的投资项目，我国为其提供的税收策略存在明显差异。因此，企业应考虑投资项目对自身税负水平和效益的影响，改善投资结构，降低企业税负和应纳税额。二是投资方式的税收筹划。间接投资和直接投资是两种主要的投资方式。一般情况下，直接投资者可以直接控制和管理公司的经营和生产。直接投资时需要缴纳的税种较为复杂。进行间接投资时需要缴纳的税种一般与资本所得税以及债券和股票形成的利息和股息所得税有关。因此，直接投资比间接投资需要缴纳更多的税收。

（4）运用坏账损失处理方法进行纳税筹划。根据现行国内税法规定和会计制度，企业化解坏账损失时，可以采用备抵法或直接核销法。在计算应收账款的产生期限时，可以采用备抵法。企业在计提坏账准备前应做好坏账准备，并增加当期扣除项目，从而有效减少因扣除项目产生的税金。企业可以采用备抵法将部分当期收益转回，帮助企业获得递延所得税收益。