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2000万的遗产应该传给儿子还是孙子？遗产税差250万！

一位老人拥有2000万元财产。他有一个儿子和一个孙子。他的儿子和孙子已经非常富有了。假设遗产税税率为50%。如果老人的儿子继承了财产，没有增加或减少财产价值，然后遗赠给老人的孙子，孙子继承了财产，没有减少或增加财产价值，然后遗赠给他的孩子，当孙子去世了，那么从遗产税的角度来看，老年人应该如何分配遗产呢？

如果老年人不进行税务筹划

这位老人的财产所承担的遗产税是：

200050%+100050%+50050%=1750万元。

如果老年人采取节税计划

将财产遗赠给孙子。这位老人的财产承担的遗产税为：200050%+100050%=1500万元。

税务筹划的结果：间接减免遗产税250万！

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合伙企业VS有限责任企业，税负税率相差27%！

王先生和两个朋友计划一起开一家花店，预计年利润18万元，每人月薪1600元。花店面临合伙企业和有限责任公司的选择。那么，从减税的角度来看，哪种方法更好呢？

合伙形式下的应纳税额计算

人均应税收入=[(180000+1600123)3人-160012]=60000

每人应纳税额=6000035%-6750=14250

3位合伙人应缴税金总额=14250 3=42750

税负率=42750 180000=23.75%

有限责任公司形式的应纳税额计算

企业所得税额=[(18000+(1600-800)123)33%]=68904

税后净利润=180000-68904=111096

合伙人各应缴纳个人所得税=111096320%=7406.4

三名合伙人应缴纳个人所得税总额=7406.43=22219.2

所得税总额=68904+22219.2=91123.2

税负率=91123.2180000=50.62%

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企业如何通过改变企业纳税人身份来节税？

易老师计划承包一家公司，承包期为2016年6月1日至2017年3月1日。2016年6月1日至2017年3月1日，该公司固定资产折旧5000元，支付租赁费5万元。预计实现会计利润5.3万元（扣除租赁费、未扣除折旧费）。易老师本人没有领取工资。据了解，该地区业主费扣除标准为每月800元。

关于营业执照，易先生目前面临两个选择：要么继续使用原企业营业执照，要么改为个体工商户营业执照。哪种方式税后利润更高？

方案一：转为个体工商户

当年应纳税所得额=53000-80010=45000元

折算成年收入=450001012=54000元

年应纳税额=5400035%-6750=12150元

实际应纳税额=121501210=10125元

易老师实际税后利润=53000-10125=42875元

方案二：仍使用原公司营业执照

企业应纳税所得额=53000-5000+50000=98000元

应纳企业所得税=9800027%=26460元

易老师实际承包租赁收入=53000-5000-26460=48000-26460=21540元

应纳个人所得税=（21540-80010）-1250=1458元

易老师实际税后利润=21540-1458=20082元

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如何通过调整薪酬结构来节税？

张先生是某公司员工，每月从公司领取工资8000元。由于他租的是两居室的房子，每个月要交2000元的房租。那么，张老师应缴纳的个人所得税金额为：（8000-3500）10%-105=345元。

为了帮助张先生减轻税负，在不增加雇主开支的情况下，公司可以做什么呢？

税务筹划解决方案

公司为易老师提供免费住房，工资减至每月6000元。由于个人收入减少，个人应纳税额会减少，而雇主的成本负担则保持不变。那么，易老师应缴纳的个人所得税金额为：（6000-3500）10%-105=145元。经过规划，易老师减少了税负345-145=200元。

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如何通过费用化收入项目来减少个人所得税？

一位漂亮的女作家最近准备写一本小说，需要去异地体验生活。预计版权费总额为20万元，体验费、生活费等费用为5万元。体验的生活费可以由美女作家自己支付，也可以由出版社支付，但稿费会减少5万。那么哪种方式实际税后收入更高呢？

方案一：美女作家自费

应纳税额为：20万（1-20%）20%（1-30%）=22,400元

实际税后收入为：200000-22400-50000=127600元

方案二：出版商支付生活费

实际支付给作者稿酬为15万元，应纳个人所得税金额为：15万元（1-20%）20%（1-30%）=16800元

实际税后收入为：15万-16800=13.32万元

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企业奖金如何分配才能减少个人税？

胡先生月薪、工资均为800元。他所在的单位采取的是平时减少工资发放，年底根据表现进行奖励的办法。胡老师可以从公司领取年终奖金12000元。那么为了帮助员工减轻个人税负，公司到底应该选择一次性发放年终奖还是分批发放年终奖呢？

选项1：一次性分发

如果工资部分低于免税额，则奖金部分不征税。

应纳税金=1200020%-375=2025元。

方案二：年终奖金分三期发放

例如，公司分三期发放年终奖金，12月、1月、2月平均每月4000元。如果工资低于免税额，则无需缴税。 12月、1月、2月奖金应纳税额=400015%-125=475元。三个月纳税总额：4753=1425元。

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如何通过改变职业身份来节税？

李向源供职于一家职业足球报社。由于她对足球报道的独特视角和流畅的文笔，她被另一家专业体育报纸高薪挖走。假设李女士的月薪是5万元。从职业地位的角度来看，哪种方案是最好的减轻税负的方案？

方案一：李女士调往体育报社

所得属于工资薪金，应纳个人所得税为：（50000-2000）30%-3375=11025元。

选项2：李女士作为自由撰稿人

所得为劳动报酬所得，应纳个人所得税为：50000（1-20%）30%-2000=10000元。

方案三：以特许权使用费的形式支付李女士的收入

应纳个人所得税：5万（1-20%）20%（1-30%）=5600元

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纳税人从事哪些业务税负较轻？

某生产企业年销售收入150万元，可扣除采购金额90万元。增值税税率

是17%。年应缴纳增值税10.2万元。那么什么样的业务纳税人税负会较轻呢？

税务筹划解决方案

企业增加值率为（150-90）150=40%。无差异均衡点的增加值率为35.29%，选择小规模纳税的企业负担较轻。因此，企业可分为两个独立核算的企业，销售额分别为70万元和80万元，符合小规模纳税人标准。分离后，税额706%+806%=9万元，节税102,9-9=12000元。

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企业如何合作降低营业税？

A企业与B企业合作建设房屋，A企业提供土地使用权，B企业提供资金。甲、乙企业约定，房屋建成后，双方均分。建成后，该楼经有关部门评估价值1000万元，甲、乙各分得价值500万元的房屋。目前，A面临着转让无形资产还是与B建立合资企业的选择，考虑到两种方式缴纳的营业税金额不同，对于A来说哪种合作方式更好？

方案一：A转让无形资产

应纳营业税：5005%=25万元

方案二：A与B成立合资企业