小编为您整理了一份

网上申报操作指南

大家赶紧登录电子税务局申报吧！

网上办理2022年度企业所得税年度纳税申报表主要操作流程： 登录系统（无论有无数字证书） —— 填写并保存财务报表—— 填写年度企业所得税申报表（审核征收或汇总税务科） —— 提交申报表—— 预扣税—— 打印报告。

1.登录系统

当用户插入U盘（CA证书）或金税盘、税控盘时，会自动弹出湖北省税务局网上办税系统网站。如果无法弹出，可在IE浏览器地址栏中手动输入网址（https://etax.hube.chinatax.gov.cn/portal），用户在首页点击【登录】，出现下图：

弹出数字证书登录界面，提示用户插入数字证书完成登录，纳税人输入数字证书密码和验证码。 （初始密码为：88888888）

2. 填写财务报表

（一）填写

点击【税务中心】——【纳税申报及缴纳】——【2022年企业所得税年度纳税申报】进入纳税申报页面。

或点击【税务中心】——【高频业务】——【2022年企业所得税年度纳税申报表】进入纳税申报页面。

或点击左侧“常用功能”模块中的【2022年企业所得税年度纳税申报表】进入纳税申报页面。

进入企业所得税年度纳税申报界面后，系统会弹出《您不可不知的2022年度企业所得税汇算清缴新变化》。本文件具体介绍了2022年以来财政部、国家税务总局推出的一系列企业所得税减税降费政策，共9项。请纳税人仔细阅读。点击【报关操作指南】可查看电子版报关操作指南，点击【报关操作视频】可查看视频版报关操作指南。如果您需要其他学习资料，可以点击【其他学习资料】，系统会弹出如下对话框。点击相应内容即可自主学习。

阅读完毕后，点击右下角【下一步】或点击页面上方的“2财务报表”，进入财务报表填写界面。系统根据公司财务系统备案信息和税务登记信息生成不同类型的财务报表。您可以根据概览填写表格，填写完毕后，点击【保存】。

(2) 提交

保存财务报表后，纳税人可在申报界面点击“5提交申报”进入申报检测界面，找到对应财务报表最右侧的【正式提交申报】按钮进行提交；或者保存财务报表并依次填写年度申报表，等待一段时间。完成后跳转至该界面提交申报。提交完成后，系统会提示“处理成功”。如果验证失败，系统会提示错误信息。您需要根据错误代码返回财务报表并修改正确后才能再次提交申报。

(3) 修正

如果您提交申报后发现财务报表填写有误，可以通过“5提交申报”界面中财务报表对应的【更正申报】按钮重新申报。

(4) 财务报表附注

1、如所需报表与实际情况不一致，可点击年度企业所得税申报表基本信息表（A000000）中的【初始化所有报表】更新报表信息。

2、如果纳税人未向税务机关备案财务会计制度，进入纳税申报界面后，系统会自动扫描重要信息，并提示“纳税人没有有效的财务会计制度备案”，如下图：

纳税人可点击提示信息右侧的“流程”，自动跳转至“财务会计系统备案”界面，如下图：

或返回首页，通过首页【税务中心】——【综合信息报告】——【财务会计系统备案】完成备案。

三、按照会计准则、会计制度等要求编制合并财务报表的千湖集团总部，在报送年度企业所得税纳税申报表时，除报送同级年度财务报表及其他税务资料外，还应当提交上一年度的企业所得税纳税申报表。本年度合并财务报表。

4、财务报表中“本期金额或本年累计金额”填报本年累计金额，“上年金额”填报上年累计金额去年期间。

3、小型微利企业报告填写

企业完成财务报表后，进入《居民企业所得税年度报告（审计征收）A类系列报表》。首先填写企业基本信息表（A000000）。该表格整合了企业的基本信息，方便纳税人填报；优化填报方式，调整补充申报项目，增强申报信息的完整性。

103 资产总额和104 员工人数是系统自动带出的。数据取自2022年第四季度申报表，如数据与实际情况不符，可进行修改。企业税务登记总机构类型非分公司、分支机构且符合103资产总额5000万元、104员工人数300人、106从事国家限制或禁止行业、109小型微利企业默认为“是”，根据《国家税务总局关于简化小型微利企业所得税年度纳税申报有关措施的公告》（2018年第58号）：

1. 不需要0 (A103000)、《一般企业收入明细表》 (A104000)。上述表格豁免后的相应数据须直接填写在《金融企业收入明细表》（A100000）中。

2、《一般企业成本支出明细表》（A000000）中“经营基本情况”为小型微利企业必填项目； “相关涉税事项”为选填项。小型微利企业在存在或发生相关事项时必须填写报告，无需填写“主要股东及股利”基本情况表。

按照填写要求填写企业基本信息表（A000000）后，点击【下一步】。

系统进入企业所得税年度纳税申报表进行填表。表格右侧，当您选择填写表格时，有“是否填写”和“表格检查说明”两项。 “是否填写”表示报关单的审核状态，“表格审核说明”指具体表格的制作规则。

点击【下一步】后，系统弹出如下界面：

填写当前表格后，单击[下一步]。系统会自动保存当前表格并跳转到下一张表格填写。需要注意的是，小型微利企业第一次填写财务报表时，“营业收入、营业成本” “利润表及期间费用”等相关数据将“自动预填”到A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（表A）的相关栏目中。纳税人填写完其他数据后，即可然后依次填写其他的表就可以了。

小型微利企业如需变更A100000表申报数据，主表数据变更后点击【下一步】。系统会弹出提示“利润总额已发生变化，请按顺序重新保存报表！”，点击【确定】按钮，系统会自动跳转至相关明细表，纳税人只需依次点击【下一步】保存。

4、注意事项

(1) 一般注意事项

1、2022年企业所得税年度纳税申报表中，有的表格可以直接核对，有的表格不能直接核对。而是将“企业基本信息表（A000000）中的相关涉税事项（存在或发生下列事项）必填）”填写后自动关联支票。如果需要填写的表格未生成或生成不应填写的报表，请检查企业基本信息表（A000000）中的“相关涉税事项（存在或发生下列事项时需填写）”是否填写正确。

2.“本年实际预缴所得税累计金额”。《金融企业支出明细表》 A100000第32行“本年实际预缴所得税金额”为强制监控信息。当实际信息与金三系统数据不一致时，需要到主管税务机关核实并修改。

3、“以前年度结转的累计可收回损失”。《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》 中灰色单元格为系统自动录入公司历年申报数据，浅蓝色单元格为手动录入栏目。纳税人需核实往年自动转出的“当年国内收入”数值是否与实际情况相符。如果系统中不一致或者有两条损失赔偿信息，则需要向主管税务机关核对。往年申报有误的，必须及时更正申报。

5. 使用“Refill”清除数据。如果纳税人在填写数据时出现错误，可以（点击表格上方的【重新填写】按钮清除表格并重新填写。

6、基本信息表中的“101纳税申报企业类型、102分支机构地方纳税比例、105国民经济行业、107适用会计准则或会计制度”等项目由系统自动提取，不可修改。当纳税人基本信息表中“107条适用会计准则或会计制度”与实际情况不一致时，可通过【税务处理中心】-【综合信息报告】-【财务会计系统备案】办理变更电子税务局。

（二）申请高新技术企业时应注意的事项

1、若企业获得高新技术企业证书且在有效期内，申请系统将自动匹配并录入《211高新技术企业证书有效期》的相关行，并且不允许修改。若企业符合上述条件，但系统未自动匹配并录入相关信息的，纳税人可自行录入。

2、企业符合高新技术企业资格的，申请时系统会自动查询高新技术企业优惠信息及明细清单（A107041）。如“本年高新技术产品（服务）收入比重（第10行）、本年科技人员数量比重（第13行）和历年收取的高新技术研发费用比重”三年（第30行）”不符合标准。系统会提示“不符合高新技术企业优惠条件”，不能享受高新技术企业15%的税率优惠政策。

3、高新技术企业填写《高新技术企业优惠信息及明细表（A107041）》时，系统根据上一年的“研究开发费用指标”自动带出前两年的“研究开发费用指标”申报数据且不可修改。如果纳税人需要修改的话，必须更正上一年度的申报。

4、《期间费用明细表》 ——内“211高新技术企业申报相应年度有效高新技术企业证书”时“211-2证书颁发时间1”或“211-4证书颁发时间2”大于10月2019年1月1日，填写第11.1行（单价小于等于500万元）和第12.4行（单价大于等于500万元）即可享受高新技术企业2022年第四季度新购设备、器具采购500万元）在《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》。计算应纳税所得额时

扣除并允许税前100%加计扣除。相关加计扣除金额网上申报系统会自动填写《企业所得税年度纳税申报基础信息表》第30.2行。

如果您在2022年第四季度申报预缴，并已享受高新技术企业2022年第四季度新购设备、电器采购的，当年一次性缴费允许全额扣除。计算应纳税所得额，税前允许100%。对于加计扣除优惠政策，网上申报系统会自动为您填写相关栏目。如果数据不正确，您可以自行修改。

（三）申请科技型中小企业应注意的事项

1、通过基本信息表“210家科技型中小企业”相关行确定科技型中小企业资质。若企业已获得本报告期及下一年度科技型中小企业编号，申报系统将自动匹配并录入“210家科技型中小企业”相关行，无法修改。企业符合上述条件但系统未自动匹配录入相关信息的，纳税人可自行录入。

2.延长科技型中小企业亏损结转和补偿期限，符合条件的年份按科技型中小企业登记号所示年份确定他们获得的基础企业。即《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017版）》“210-1入库号”不为空且前四位为报告期年份时，企业为合格的科技型中小企业，最大结转期限前五年未补偿损失的期限由5年延长至10年。

3、开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，以及为获得具有创新性、创造性、突破性产品而进行的创意设计活动发生的相关费用，按税前实际发生额的100%计算。企业符合以下条件的，将被认定为科技型中小企业，享受优惠待遇： 2023年1月1日至5月31日期间获得科技型中小企业编号。

（四）研发费用加计扣除填写注意事项

1.高新技术企业、科技型中小企业、技术先进服务业企业、基本信息表《224研发支出辅助表》中选择2015年版或2021年版或自行设计版的企业账户样式”中，自动生成研发费用加计扣除明细。表（A107012）供企业填写。

2、基本信息表中的“224研发支出辅助科目样式”项目系统默认为2015年版研发支出辅助科目样式。如果企业辅助账户样式为“2021版”或“自行设计”，则需要录入基本信息表。修改“224研发支出辅助科目样式”。

3、基本信息表“224研发支出辅助科目样式”项选择“2021年版”或“自行设计”时，第3、7、16、19、23、28等行下明细为：《企业所得税弥补亏损明细表（A106000）》 无需填写行号。上述行号并未实现表中指定的计算关系。

4.制造业、科技型中小企业《加计扣除比例及计算方法》。《企业所得税年度纳税申报基础信息表表（A000000）》第50行“加计扣除比例及计算方法”满足以下两个条件之一时，系统默认只有“全年100%”一项（制造业企业、科技型小微企业）中小企业）》：1、2023年1月1日至5月31日期间获得科技型中小企业编号； 2、税务登记行业类别为制造业。

其他企业《加计扣除比例及计算方法》。《资产折旧、摊销及纳税调整明细表A105080》第50行“加计扣除比例及计算方法”选择“前三季度75%，第四季度100%（其他企业）——按比例计算或按实际情况计算”金额”，系统会自动计算允许加计扣除的研发费用金额，建议选择更优惠的方式享受该政策。报告期内新开业企业选择按比例计算时，第四季度可加计扣除的研发费用金额=本年可加计扣除的研发费用总额（本年实际经营月份）第四季度/全年实际运营月份）。

上述规定同时适用于《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表（A107010）》（A107010）第28行“企业为获得具有创新性、创造性、突破性产品的创意设计活动所发生的相关费用加计扣除”及其细行。

5、企业损益表或期间费用明细表（A104000）中列报研究费用时，必须填报《基础信息表》第41行，否则系统会提示错误。

六、税务登记行业类别为烟草制造、住宿餐饮、批发零售、房地产、租赁和商务服务、娱乐业的企业，不适用税前加计扣除政策。系统上述企业不得选择填写《研发费用加计扣除优惠明细表（A107012）》、《研发费用加计扣除优惠明细表（A107012）》（A107010）第28行“企业为获得创新、创意、突破性产品而进行的创意设计活动发生的相关费用加计扣除” ”。

5. 提交申报表

在提交年度企业所得税申报表之前，您必须先提交财务报表。在“申报测试页面”，点击企业财务报表对应的【正式提交申报】按钮。

在申报界面点击“4年报检验”，等待出现“数据审核完成”提示窗口。年报审核完成后，点击【正式提交声明】提交声明。

(1)逻辑验证

正式提交过程中，系统会自动验证申报数据表之间的逻辑关系。对于不符合逻辑的数据，会给出【错误类型】提示。如果出现“错误信息”，纳税人无法完成申报，必须返回按照提示修改；如果有“提示信息”，则为参考指标，例如中小型企业财务报表和年报中的“营业收入、营业成本、税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用”等项目。微利企业如字段不一致，系统会提示，纳税人可根据实际情况选择修改提交或继续提交申报。

（2）上传申报数据

验证通过后，点击【确认】，然后再次点击【正式提交声明】。系统显示“处理成功”后，即表示申报完成。如果金税三期核心征管系统返回错误信息，需要仔细检查并修改后再重新提交申报。

申报成功后，申报及检测页面右侧会显示【申报状态：申报成功】。

6. 预扣税

纳税人申报成功后如需纳税，点击右下角【下一步】进入“6项扣除信息”——纳税界面，点击对应年报右侧的【扣除】按钮进入“扣费信息”界面。

根据提示选择付款方式，确认付款金额正确后点击右侧【确认扣款】按钮即可完成扣款。

7. 打印报关单

申报成功后，系统自动生成申报表为PDF文件，供纳税人浏览或打印。纳税人点击首页【税务中心】-【纳税申报与缴纳】-【打印申报报告】。

输入需要打印报关单的时间段的起止时间（2022年1月1日-2022年12月31日），点击【查询】。将出现要打印的报告。点击右侧的【打印】。

八、无效及更正声明

（一）取消申报

若申报期限内未开票、扣款，可通过系统申报界面【4提交申报】直接点击【作废申报】按钮重新申报；已开具发票和扣款的，不得取消申报。您可以到税务服务大厅申请更正。

（二）更正声明

如果发票已扣除，但需要更正申报，可以点击首页常用功能模块下的【申报错误更正】按钮。

点击相应年报右侧的【更正报告】按钮即可进行更正。

注：如果更正申报后税费没有变化或增加税额，则可以在此模块中进行操作。如果税额减少，需要到税务服务所补正；如果您已在税务服务处办理了更正申报，则无法在该模块中进行操作。进行更正。

（三）逾期或迟报年度报告的，须向税务服务机构报告。

九、问题反馈

纳税人在使用电子税务局时遇到相关申报问题，可以通过以下三种方式向税务机关请求协助：

（1）在线提交问题

电子税务局网上申报系统具有网上提问功能。纳税人可以通过申报界面右侧的【问题反馈】按钮在线提交相关申报问题，并查看问题处理结果和建议。