1.什么是税务筹划？怎么理解呢？

税收筹划是指在法律允许的范围内，对经营、投资、财务管理活动进行预先规划和安排，尽可能地获取节税经济利益。

国家出台的税收优惠政策是最基本的税收筹划方法之一。这相当于国家给企业留下了一个“漏洞”，企业可以通过“钻空子”达到节税的目的。但税务筹划的底线是遵守法律，在法律范围内设计符合企业的交易结构，合理减轻企业的税负。

税务筹划需要税务经营思维，缴纳你应该缴纳的税款，享受你应得的福利。即决策时自觉考虑涉税因素，根据业务、合同、发票、财务、税务、法律等诸多因素做出更好的选择，加强行业财税法律的结合，学会防范风险，化解危机！

未来，降低风险将比减轻税负更重要。中国仍处于“凭票管税”时代。税费和门票密切相关。税务检查要查发票，案件查处要查票据，会计审计要查票据。所以，会计师一定要记住，不要做假账！

2、减轻税负的三个基本方法

01.变更公司注册地

不同地区的企业面临不同的税负

每个地区的经济发展状况不同，因此地区之间的企业税负也不同。比如，在重庆、湖南等地区，为了吸引更多的企业落户该地区，就采取了减税的形式。

02.改变企业税收性质

不同的纳税人有不同的税费

1.不同纳税人类型的选择

（一）个体工商户

(2) 合伙企业

（三）个人独资企业

（四）法人企业

个体工商户、个人独资企业、合伙企业的营业收入，以每一纳税年度的总收入扣除成本、费用和损失后的余额为应纳税所得额，计算缴纳个人所得税，免征企业所得税。

法人企业需要按照税法规定，就其营业利润缴纳企业所得税。法人企业向自然人股东实施利润分配的，还需缴纳20%的个人所得税。

2、转换不同纳税人身份

企业一般分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人实行进项抵免制度，小规模纳税人必须按照简易计税方法计算缴纳增值税，不实行进项抵免制度。

3.避免成为法定纳税人

如果公司拥有房产税范围内的建筑物，则必须缴纳房产税。

房产税征税范围：

市、县、建制镇、工矿区的房地产。房地产的定义是房屋，即具有能遮风挡雨的屋顶和围护结构，可供人们生产、学习、娱乐、居住或储存物资的场所。

独立于房屋的建筑物，如围墙、停车场、室外游泳池、喷泉等，不属于房地产。如果企业拥有上述建筑物，则不成为房产税的纳税人，无需缴纳房产税。

企业在进行税务筹划时，可以露天修建停车场、游泳池等，将这些建筑物的成本与工厂、办公楼分开，单独核算，避免成为游泳法定纳税人水池等

03. 业务税务方面的拆分

减少纳税额（单独筹划法）

将企业的多个环节划分为不同的环节，导致税率不同，因此也是减轻税负的一种方式。

分立是指企业依法分立，将企业的部分及全部资产分立并转让给现有或新设立的企业，分立企业的股东交换分立企业的股权。采用分拆可以有效改变企业规模和组织形式，减轻企业整体税负。

（一）分拆多个纳税主体，组成关联企业集团，实行集团化管理和系统化规划；

（2）企业分立，将兼营或联售的低税或零税业务分开，单独计税，减轻税负；

（三）企业的分割，使累进税率的纳税人分为两个以上的低税率纳税人，税负自然减轻；

（4）企业分工增加了流通环节，有利于流转税抵扣和转让定价策略的运用。

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