1.企业应当依法确认应税交易和视同应税交易，确认应税销售额、增值税纳税义务发生的时间、地点等。

2、采用一般计税方法的，应准确适用增值税税率计算销项税额，审核进项凭证，正确计算可抵扣的进项税额，计算应纳增值税额。

3.适用简易计税方法，准确适用征收率计算应纳增值税。确保企业当期应税交易产生的增值税内容真实、完整、准确，并按时办理纳税申报。

（二）违规风险点

1、虚开发票行为。包括为他人和自己开具与实际经营不符的发票、允许他人为自己开具与实际经营不符的发票、介绍他人开具与实际经营不符的发票等。

（三）合规建议

1.纳税人应根据应税活动适用的税率（或征收率）填写增值税纳税申报表相关栏目并开具发票。

2.纳税人同时经营免税和减税项目的，应当分别计算免税和减税项目的销售额；不单独计算销售额的，不得免税、减税。

3.开具发票的单位和个人应当建立发票使用登记制度，配合税务机关核验身份，定期向主管税务机关报告发票使用情况；办理税务登记变更、注销的同时，应当办理发票变更、注销手续。

四、开具发票的单位和个人应当按照国家有关规定保管发票，不得擅自销毁。已开具的发票存根联应保存5年。

上述税务合规要求可嵌入相关企业的内部控制体系和财务会计体系中。如果不适合嵌入，则应制定单独的税务合规制度。

2.企业所得税的计算与申报

（一）合规要点

1、企业每一纳税年度的收入总额，扣除不征税收入、免税收入、各项扣除和以前年度允许亏损后的余额，为应纳税所得额。应纳税额为企业应纳税所得额乘以适用税率，减去按照税法规定税收优惠的减免额后的余额。

2.在计算应纳税所得额时，企业的财务、会计处理方法与税收法律、行政法规规定不一致的，按照税收法律、行政法规的规定计算。

3.企业应纳税所得额按照权责发生制计算。属于当期的收入和费用，不论是否收到或支付，均视为当期收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使已经发生。 当期的收入和支出，不视为当期收入或费用。企业所得税法、企业所得税法实施条例和国务院财政、税务机关另有规定的除外。

4、企业所得税按月或按季预缴。企业应当自月或者季终了之日起十五日内向税务机关报送预缴企业所得税申报表和预缴税款；并于年度终了之日起五个月内向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表。所得税申报、应交税费和应退税费的汇算清缴。

（二）违规风险点

2、未按规定计算、扣除成本、费用、税金、损失和其他费用。例如：企业实际发生的与取得收入有关的合理费用，包括成本、费用、税金、损失和其他费用，在计算应纳税所得额时，准予扣除。税法规定向投资者支付的股息、红利及其他股权投资收益、企业所得税、滞纳金、罚金、罚金和没收财产损失、公益性捐赠支出以外的捐赠支出、赞助支出、未经批准的准备金支出以及与收入无关的其他支出不得在税前扣除。企业税前扣除凭证应当遵循真实、合法、相关的原则，作为按照《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的规定计算企业应纳税所得额时扣除相关费用的依据。

3.未按规定享受税收优惠的。对于享受优惠的企业，采取“自行判断、申报享受、保留相关信息备查”的方式。企业应根据自身经营情况和相关税收规定自行判断是否符合优惠事项条件，通过报送企业所得税申报表享受税收优惠。同时，将按照《企业所得税优惠政策事项办理办法》等规定收集并留存相关信息备查。

（三）合规建议

1、按照有关法律、行政法规和国务院财政、税务机关的规定设置账簿，凭合法、有效凭证记账、核算。

2、按照国务院财政、税务机关的规定，确定税前扣除项目的具体范围、金额和资产纳税处理的具体办法，准确计算收入总额、非应税收入、免税收入、不可扣除项目和允许扣除的费用。费用、税金、损失以及允许弥补的往年损失等项目。

3、出口退税业务的计算与申报

（一）合规要点

1、外贸企业出口货物（委托加工、修理修配货物除外）增值税退（免）税计算依据为所购出口货物增值税专用发票或专用发票上注明的金额。海关进口增值税缴款单。明确的海关价值。

二、生产企业出口货物和服务（不含进料加工复出口货物）增值税退（免）税计税依据为出口货物和服务实际离岸价。

三、生产企业进口加工复出口货物增值税退（免）税计算依据，以出口货物离岸价格扣除海关金额后确定出口货物中所含的保税进口料件。

4、申报的出口货物退税率应当与出口货物劳务退税率库对应的出口货物退税率一致。

5、企业申请出口退（免）税时提供的出口货物报关单第一计量单位和第二计量单位至少之一，出口企业申报的计量单位为与增值税专用发票相同。计量单位必须相符，上述出口货物报关单和增值税专用发票上的产品名称必须相符。

（二）违规风险点

1.企业申报退（免）税时，美元FOB价格输入错误。

2、生产企业申报的FOB价格不能反映实际的FOB价格。

3.企业申报退（免）税时，产品编码、退税率、税率填写错误，与代理机构购货凭证、出口货物报关单、电子信息对应内容不一致出口货物证明。

4、生产企业未按规定申报的，视为自产产品。

（三）合规建议

1、外贸企业申请退（免）税填写“FOB USD”价格时，应在出口货物报关单中填写FOB USD价格；生产企业应填写出口发票上所列的FOB美元价格。若出口业务以非美元价格或非FOB方式办理，申报出口退（免）税时需填写折算。

2、生产企业申请免抵退税时，申报的离岸价与相应出口货物报关单上的离岸价不一致的，应填报《出口货物离岸价差异原因说明表》。

三、企业首次申报扩展商品编码时，应准确核对退税率，填写正确的扩展商品编码。

四、出口货物报关单报关日至出口日期间，海关调整商品编码，导致出口货物报关单上的商品编码与调整后的商品编码不一致的，企业应请遵循出口货物报关单上列出的说明。针对该产品编码申报退（免）税，同时提交《海关出口商品代码、名称、退税率调整对应表》。

5、生产企业申报视为自产产品，应在《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》“业务类型”栏填写相应标识。

4. 代扣代缴个人所得税

（一）合规要点

一、扣缴义务人依照法律、行政法规的规定，履行代扣代缴税款义务。

2.个人所得税，所得的取得者为纳税人，缴纳所得的单位或者个人为扣缴义务人。

三、扣缴义务人应当按照国家规定，为全体职工办理扣缴申报，并向纳税人提供个人所得税和扣缴税款信息。法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。

4、扣缴义务人每月或每次代扣代缴的税款，应于次月十五日内缴入国库，并向税务机关报送扣缴个人所得税申报表。

（二）违规风险点

1.未按规定完整填写全体员工的扣缴申报。

（二）未按照规定区分应税对象和应税所得项目扣缴的。

（三）合规建议

编制企业向个人缴纳个人所得税的常见经营事项和涉税事项合规清单。

5. 纳税申报及缴纳程序

（一）合规要点

1. 声明。纳税人应当按照税务机关依照法律、行政法规规定或者税务机关根据实际需要确定的申报期限和申报内容，如实办理纳税申报，报送纳税申报表和财务会计报表。发送的其他税务信息。

扣缴义务人应当按照税务机关依照法律、行政法规规定或者税务机关按照规定确定的申报期限和申报内容，如实报送代扣代缴税款和征缴税款报表。实际需要。扣缴义务人应当提交的其他相关资料。

2. 付款。纳税人、扣缴义务人应当按照法律、行政法规的规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的期限缴纳或者缴纳税款。

（二）违规风险点

1.未按规定期限办理纳税申报并提交税务材料的。

（二）未按规定期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报表及相关材料的。

（三）合规建议

企业可按照电子税务局网上发布的纳税服务指南的相关规定和主管税务机关的具体要求办理。

6. 发票合规管理

发票包括电子发票和纸质发票。电子发票与纸质发票具有同等法律效力。

（一）合规要点

单位和个人购销商品、提供或者接受经营服务以及从事其他经营活动，应当按照规定开具、使用、领取发票。登录全国增值税发票查验平台，可查询增值税专用发票、增值税普通发票、统一机动车销售发票、统一二手车销售发票信息。

1. 开具发票。发票必须按照规定的时限、顺序、栏目开具，且所有联必须一次如实开具。纸质发票必须加盖发票专用章。

2. 获取发票。从事生产经营活动的单位和个人购买商品、接受服务或者从事其他经营活动付款时，必须向收款人索取发票。取得发票时，不得更改产品名称和金额，包括更改单价和数量。不符合规定的发票不得作为财务报销凭证，并有权拒收。

3.发票的使用。聚焦违法风险重点领域，突出重点领域、关键环节、重点人员，有效防范涉税违法风险。

4. 发票的保管。发票必须按照国家有关规定存放和保管，不得擅自损毁。已开具的发票存根联应保存5年。

（二）违规风险点

1、取得不合规发票的常见情况。获得不合规发票，尤其是虚假发票的情况最为常见。重点打击企业虚开、违规开具发票行为，以及获取假发票、收受假发票的风险。

2、允许他人为自己开具虚假发票，通常是公开向对公账户转移资金，秘密转移私人资金。

3、不合规使用。出借、转让、介绍他人转让发票、发票监管章、专用发票防伪产品。

（三）合规建议

1.交易前对卖方公司进行必要的了解。您可以了解经营范围、经营规模、卖家是否具备一般纳税人资格等，评估虚假发票风险，警惕接受虚假发票。

2、收到发票后核对相关信息。仔细核对发票上注明的卖方名称、商品名称、数量、金额等内容是否与实际情况相符。如发现异常情况，将暂缓申报，并由税务机关核查。

3、及时核对发票的真实性、有效性。收到增值税发票的纳税人可以通过国家增值税发票查验平台或浙江省电子税务局查询发票真伪；收到电子发票的纳税人还可以通过电子发票服务平台的税务数字账户发票查验模块进行信息查验。

4、注意获取并保存相关证据。优先通过银行转账付款，并保存合同、发票、物流、资金流向记录备查。