课程背景：

金税四期是国家税务总局推出的企业财税管理系统，旨在提高税收管理的效率和准确性。随着第四期金税的实施，企业也面临或将面临一些财税方面的风险和挑战。

首先，金税四期的实施涉及企业财税数据的全面电子化、信息化管理，需要企业投入大量的资金、人力和技术支持。同时，企业需要保护自身财税数据的安全，建立完善的财税管控体系，防止信息泄露和黑客攻击。

其次，金税第四阶段要求企业进行全面的财税信息申报和纳税申报，这对企业财务人员和纳税人的能力和素质提出了更高的要求。企业需加强财税培训，提高人员素质，确保申报准确、合规。

此外，第四期金税的实施还可能带来一些变化和调整，比如税收政策的变化、税收优惠政策的调整等，这也对企业财务和税务筹划提出了新的要求。企业需要及时了解相关政策法规变化，应对风险挑战。

针对上述风险和挑战，企业可以采取一些措施来防范和应对风险，这也是本课的初衷。

包括建立健全财税管理制度和流程，加强内部管理和监控，确保财税数据的安全性和准确性；加强财务和非财务人员的培训和素质提升，提高财税申报的准确性和合规性。此外，企业还可以与专业财税服务机构合作，利用其专业知识和经验进行财税风险评估和管理。专业的人做专业的事，减少企业的试错成本。此外，企业还可以积极与税务机关沟通配合，及时了解税收政策法规的变化，规避政策调整带来的风险。这就需要提高税企沟通的能力和效率。此外，企业可根据金税第四阶段的要求进行后向数据分析，加强企业人员分析报表的能力，强化对财税风险的检测和预测能力。通过对企业财税数据的深入分析，可以发现潜在的风险点和问题，并及时采取相应措施进行应对和处理。

课程优势：

1、点面结合：掌握金税第四阶段的底层逻辑思维，从财税四大关键知识方向讲解实施，并提供切实可行的解决方案。

2、灵活宽松：轻松简单地把握金税四期政策方向，学习严格计算增值税、企业所得税“每一分钱都很重要”的难点和要点，并且可以在实际工作中直接使用。

3、定量本质：针对财务人员急需解决的财税问题，从货币、会计、税务四个方面对财税风险进行了定量化概括，如四个方面：用途发生变化的不可扣除项目类型。

4、工具辅助：表格呈现税负率比较、增值税纳税人分类，并用图表呈现22类成本费用。对于难以理解的知识点，通过常识故事和案例进行补充。

课程时长：2天，6小时/天

课程对象：企业中高层管理人员、企业财务管理人员

课程方式：理论框架+思维（T型财税商业财富）+企业案例讲解+互动+练习+情景游戏

课程模型：

课程大纲

介绍

一、第四阶段金税政策要点

1、相关文件：2021年3月，中共办公厅、国务院办公厅发文《关于进一步深化税收征管改革的意见》

二、指导思想：

1）以服务纳税人和缴费人为重点，以电子发票改革为突破口，以税务大数据为驱动，精准执法、精细服务、精准监管、精诚共治2）全面推进数字化升级税收征管智能化转型

二、第四阶段金税具体实施办法

1、加快智慧税务建设，打造更加智慧的企业肖像

2、电子发票稳步推行，更快发现企业逃税等问题

3、深化税务大数据共享，实现企业信息透明

四、完善税收法制，违法必究

5.提高税收执法的准确性

6、无盲点/无截止时间/覆盖面广，倒逼企业提升财税管理水平

七、部门协作、社会协作、司法保护、国际合作，为企业进入国际市场铺平道路。

八、发挥社会中介组织作用，强化行业监管，更加注重企业合作共赢。

第一讲：《管好钱》—— 金税第四期聚焦四类资金趋势（资金风险）

第一类：不符合正常经营情况的频繁现金交易

—— 公司营业额发生较大变化的银行政策分析

案例分析：资金收付频率和金额与企业业务规模不相符的收入和支出

第二类：资金收付流向与企业经营范围明显不符

业务场景：“驴唇不对马嘴”的资金流向

案例分析：我是一名餐饮商，但每天都会收到钢铁公司的大笔转账，然后再转账到影视娱乐公司。

第三类：短期内频繁支付资金的股东或法人或其他身份不明的个人

–资金频繁变动的政策规定

案例：大额私人转账频繁异常

第四类：长期闲置的账户因不明原因突然激活，短时间内收到和支付大量资金。

——复活企业银行账户政策法规

案例：企业突然出现大额转账异常情况。

第二讲：《算好账》—— 企业账户注意要点（账户风险）

1、增值税应纳税所得额的计算

1.增值税正常税负计算及控制的税负率计算方法

公式1：增值税负担率=当期增值税税后销售收入的100%

公式2：当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额

公式3：实际抵扣进项税额=期初抵扣进项税额+当期进项税额-进项税额转出-出口退税-期末抵扣进项税额

案例分析1：A公司2022年3月不含税销售收入100万，缴纳增值税3万。那么该公司3月份的增值税税率是多少呢？

案例分析2：A公司为一般纳税人。 2022年4月不含税销售收入200万，税率13%，销项税额26万，3月底进项产出额6万，4月取得进项税额12万。那么该公司4月份的增值税税率是多少呢？

案例分析三：A公司为一般纳税人。 2022年4月，其不含税销售收入为200万元，税率为13%。 4月，取得160万元采购费用进项发票。本期销售商品成本为140万，那么该企业正常的增值税税率是多少？

2、企业增值税负担率预警

插图：不同企业预警点对比

案例分析：各行业增值税负担率对比图

2.税负率异常的原因及应对低税负率的策略（五大方法）

应对低税率

1、自查：备案前从业务真实性、完整性、准确性三个方面进行自查，是否存在异常调整情况；

2、自查：定期计算相关指标，准确分析纳税指标

3、比较：与公司以往数据横向比较

4、比较：与其他行业的纵向比较

5、默认：计算每月开票金额和预获取的进项税额

案例分析：最好贴近用户行业

3、企业所得税应纳税所得额的计算

计算公式：应纳税所得额=应纳税所得额*税率

计算公式：企业所得税负担率=应交所得税企业应税销售收入*100%

案例分析：A公司2021年应税销售收入5000万元，利润总额550万元，企业所得税税率为25%。假设不考虑所得税优惠条件等因素，应纳税额为实际缴纳税款，那么理论所得税负担率是多少？ A公司所属行业正常应纳税所得额或利润率为9%，税制最低税负率为2.20%。公司税负率是否正常？

第三讲《收好票》——企业票据应用（票据风险）

1、无发票税前扣除的两种情况

1、成本发票：如采购原材料或货物及相关运费、采购设备及相关安装、采购燃料、采购服务、建筑服务等发票。

2、费用发票：办公类发票，包括快递费、电话费、办公用品、办公耗材、维修费、物业费、绿植、饮用水等。

2、无发票的税前扣除的成本费用

1、税前扣除凭证的两种

1）外部凭证、纸质发票和电子发票、财务票据、完税凭证、付款凭证、拆分订单

2）公司支付员工工资的内部凭证、工资表、折旧计提表、物料申请清单等。

2、22类成本费用详解

案例：企业安排聘用残疾员工，可按实际支付残疾员工工资的100%进行加计扣除，并以已支付的工资表作为税前加计扣除的证明。

第四讲：《缴纳好税款》——企业注意的税收（税收风险）

1、进项税额抵扣项目及账务处理

1.增值税纳税人分类增值税纳税人分类明细显示

区分内容

小纳税人

一般纳税人

税金计算方法

简单收藏

一般计税方法

税率或征税

3%或5%

13%, 9%, 6%

投入可以扣除吗？

不可扣除

可以扣除

输入要获取的发票

大众投票

特价票、普通票

输出可开具的发票

普通票、特别票（个人除外）

特价票、普通票

税收计算

应纳税额=不含税销售额*征收率

应纳税额=销项税额-进项税额

优惠政策

季度收入30万，免征增值税，目前免税

没有任何

2、可抵扣的发票种类及需要抵扣的进项发票

1）进项抵扣发票种类

第一类：增值税专用发票

第二类：海关进口增值税专用缴款表

第三类：农产品购销增值税普通发票

第四类：高速公路通行费电子普通发票

类别5：包含乘客信息的运输发票

案例（农产品进项税抵扣办法）：A公司采购一批价值5000万元的大米，分类包装后直接销售。那么该公司这批农产品可以抵扣的进项税额是多少，会计是如何处理的呢？

2）抵扣进项发票需检查四大要点

第1点：增值税专用发票

要点二：海关进口增值税专用缴款表

要点三：统一机动车销售发票

要点四：高速公路电子通行费发票

2、进项税额不可抵扣项目的会计处理

1. 四类用途变化的不可扣除项目

1）用于简单计税方法项目

2) 免征增值税的项目

3）集体福利

4）个人消费

案例：天宏公司购买办公楼一栋，购房价100万，进项税13万。一楼为员工租用，二楼为员工食堂，三楼为办公室。进项税额如何处理？

2、因非正常损失不能扣除的项目

1）四类不可扣除的非正常损失

2）所购商品非正常丢失

3）成品非正常损耗等。

4）不动产非正常损失等。

5）发生非正常损失的在建工程等。

案例分析：B公司为增值税一般纳税人。 2022年10月底盘点时，发现100双产品鞋被盗，生产成本为80元/双。公司无法单独核算这100双鞋的材料成本和采购情况。材料对应的运输费用等，损失前后财务如何处理？

郝佳老师，企业财税管理专家

19年企业财税管理实战经验

8年央企财务+财税体系搭建经验

原：中集集团（国有企业）|能源板块财务总监

原：中国平安（世界500强） |团体保险部办公室主任

曾任职务：中国大地财产保险公司|财务经理

原职位：将泰投资贸易服务（深圳）有限公司|财务部总经理

专业背景+专业证书加持：金融硕士、注册税务师、中级会计师、管理会计师

为5+家企业特邀财税讲师：大地保险公司、中集集团、大奈等，共计200+场讲座

多个百万级项目领导者+参与者：中企天华税务筹划有限公司-【税务筹划项目】、唐山房地产公司-【税务筹划项目】、北京某房地产公司-【税务筹划项目】完善企业自身金融体系，合理合法优化企业税收，涉及2个小目标（2亿元）。

实践经验：

郝先生专注金融19年，对企业财务管理、税务筹划、资金管理、风险内控等领域有深入研究。是一位专业能力强、实践性强的实践型讲师。

[01]-管理财务+财税信息系统建设：在中集集团总部工作时，参与SAP的编制和公司ERP的建立，利用大数据完善公司内部控制和运营流程1年内，帮助企业追回拖欠10年的欠款2亿元。我们还策划了一份合理合法的合同，为大型企业每月节省总计约100万元的税金。

[02] – 财务+税务操作流程优化：在中集集团能源板块工作时，结合公司先进的网络技术支持，从公司战略制定到预算管控实施的整个流程真正实现了财务审批流程。各节点的再造力量掌控着公司各项工作的顺利进行，为集团公司后期年利税百亿奠定了坚实的基础，也使得财务部门能够更好地服务、对集团公司进行整体管理和管理。该战略已经找到了起点。同时主导应收账款全面完整的闭环对账及账款催收流程。在税务设计环节，他实行合同拆分、销售与运输分离，每年为企业合理合法地节省税金近3000万元。

[03]-税企一体化的实际运用：在大地财产保险公司工作期间，我始终与税务机关保持着融洽的关系，使我既能支持税务机关的工作，又能充分享受到税务机关的服务。税务机关为企业提供的各项优惠服务。每年合理合法地为企业节省税金近2000万元，始终是和谐共赢的税企关系的践行者！

[04]-财税专业内容转换输出：

为泰康保险公司营业部、廊坊分公司讲授《企业涉税风险规避与税务筹划》、《税务稽查指标及应对》等课程，共16门课程。

为大地财产保险公司河北分公司讲授《一张发票就是一个企业的家底，从不同角度理解“金税三期”》、《业财融合下，财务人员如何成功转型》等课程，共10期。

为中集集团能源板块子公司讲授《金税三期大环境下企业的风险与机遇》、《税务筹划与利润创造—企业科学纳税》等课程，共7期。

主要课程：

《非财务人员的财务管理》

《新形势下的业财融合管理策略》

《金税四期下的企业财税风险防范与应对》

《解读财务报表——如何利用三大报表“控风险定决策”》

《“秒”懂税务风险——股权架构设计税务“避坑”指南》

《立足税务总局看税务稽查——企业税务风险防御体系建设》

教学风格：

互动性强：亲和力强，善于营造轻松愉快的学习氛围，善于激励学生；

同理心强：丰富的实践经验，直击工作痛点，设身处地为他人着想，让财务人员有亲切感：

实用性强：案例丰富，分析技能现场教学和练习，即时学习，实际应用。

我们服务过的部分客户：

郝老师是一位典型的实践型讲师。他有力量、有激情、有正能量。课程思路清晰、真实、幽默。课程包含许多大型企业、国企的经典案例。非常有代表性，也学到了很多解决财务问题的工具和方法，并且善于激励各个年龄段的员工学习，给我们公司插上了突破的翅膀！

—— 人力资源和社会保障部、国资委、国家税务总局等国家级培训基地李教授

《非财务人员管理的财务管理》 这本书给我带来了很多收获。首先，强调财务管理在组织中的重要性，强调各部门了解财务知识、参与财务管理的必要性。还强调了有效的预算和成本控制对组织成功的重要性。它还提供了许多实用的方法和技巧，帮助非财务人员了解如何制定和执行预算，以及如何在日常工作中控制成本，从而提高整体效率。

——达达金融服务商学院郭院长

郝老师教授的金融课程非常实用，贴近工作场景。他们让我深入了解了资产负债表、损益表和现金流量表的作用。这些报表是评估公司财务状况和经营业绩的关键工具。通过分析这些报表，可以全面了解公司的偿债能力、盈利能力和现金流状况，也强调了如何有效利用三大报表进行风险管理的重要性。通过分析报告数据，识别潜在的财务风险，提前采取相应的风险控制措施，可以更好地保护公司的财务利益，降低风险对经营的影响。为公司战略决策提供有力支持。

——北京微思时代文化发展有限公司陈总经理

在这门课程《金税四期下的企业财税风险防范与应对》中，我全面了解了第四阶段金税政策的内容和目标。该政策旨在实现税收征管信息化、智能化，对企业财税风险管理提出新要求。我知道如何根据第四阶段金税政策的要求调整和优化公司的财税管理体系。

—— 北京经济运行研究会陈主任

郝先生课程中的很多案例都来自于过往执业公司和教学公司的税务筹划和税务实务经验。他们以身边发生的事情为案例，通过现场实践练习，让学生掌握正确的理念和方法，实践+落地！

—— 联想控股常务副总裁助理罗助理