【答】根据财政部、国家税务总局联合《增值税暂行条例及实施细则》号文件中“销售服务、无形资产、房地产”的注释（财税[2016]36号），有“房地产销售（建筑物转让）”，包括道路、桥梁、隧道、水坝等建筑物，建筑物有限产权或者永久使用权的转让，建筑物或者构筑物所有权的转让建设、转让建筑物、构筑物时占用土地使用权的。如果房产有权利，则按照“销售房地产”缴纳增值税。
因此，从你反映的情况来看，基本符合上述条款，即“邢台市政府”前期已完成的基础设施投资22.2亿元，其中：建筑安装投资、监理费、征地拆迁补偿费、财务费用等，预计负债（场地清理费用）4亿元（价外费用），共计26亿元。需按《销售房地产（建筑物转让）》向中国交通建设第一集团有限公司开具全额增值税发票，由于是新项目，税率是9%。除增值税外，还需申报缴纳城建税、教育附加、对方教育附加、土地增值税、印花税。转让余额还必须计入利润并缴纳企业所得税。供你参考。
用户评论
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