这7项费用可以税前扣除，无需发票！

1、支付500元以下个人零星费用

例如上述修锁费用、水果摊购买水果等情况，只需取得个人开具的收据即可。也就是说，只有收据才能完全入账并税前扣除。

提醒：从事小额零星生意的个人开支500元以下不需要发票。

附件：只需收据，但需注明收款单位名称、个人姓名及身份证号码、支出项目、缴费金额等相关信息，可作为税前扣除的原始依据。

2、工资薪金支出

提醒：公司支付员工工资通常不需要发票。

附件： 证明个人纳税申报合理性的工资明细表、工资分配方案、考勤记录、工资发放证明等工资支出凭证，可作为税前扣除的原始依据。

3、现金福利支出

很多企业在节假日期间向员工支付节日费、福利费、员工生活困难补贴等，并且不需要索取员工开具的发票。

提醒：企业，假期期间给员工发放现金福利时不需要发票。

附件：节日费用缴费明细、缴费证明及其他福利支出凭证可作为按照税法标准进行税前扣除的原始依据。

4.支付交通补贴

提醒：因公出差人员支付旅行津贴无需发票。

附件： 差旅费报销表。企业发生的与经营活动有关的合理差旅费，凭真实、合法凭证，准予税前扣除。证明差旅费用真实性的文件应包括： 商务出差人员的姓名、地点、时间、任务、支付凭证等。

企业差旅费补贴标准可以按照财政部门规定的标准执行，也可以由公司董事会制定。

5、发放员工餐补

提醒：给在城郊工作、无法在工作场所吃饭或返回工作场所工作、确实需要外出就餐的员工发放工资。根据实际误餐次数，按规定标准收取的误餐费不需要开具发票。

附件： 餐费支付明细、支付凭证、相应收据单等作为税前扣除的合法有效凭证。

6、未履行合同的违约金

提醒：很多企业经常会遇到合同因各种原因无法履行，需要向对方支付违约金的情况。该支出不属于增值税应税行为，不需要发票。

注意：可以根据双方签订的提供应税货物或应税劳务的协议、双方签订的补偿协议、收款人出具的收据，或者有的需要法院判决书或者调解书来税前扣除，或仲裁机构的裁决等。

7、企业缴纳的相关责任保险，也可在企业所得税前扣除。

附：相关政策

1、根据国家税务总局6月6日发布的2018年第28号公告，关于发放《企业所得税税前扣除凭证管理办法》（以下简称《办法》）的：

第九条境内企业发生的支出项目属于增值税应税项目（以下简称“应税项目”）的，交易对方应当是已办理税务登记的增值税纳税人，该支出应当开具发票（包括税务机关按规定办理）。税务机关代开具的发票）作为税前扣除凭证；对方是依法不需要办理税务登记的单位或者从事小规模零星经营的个人的，其支出以税务机关开具的发票或者收据和内部凭证预支。税收减免。凭证、支付凭证应当载明接收单位名称、个人姓名及身份证号码、支出项目、支付金额等相关信息。

小型零星经营的判断标准是个人从事应税项目的销售额不超过相关增值税政策规定的起征点。

2.《增值税暂行条例》 第十七条

纳税人的销售额未达到国务院财政、税务机关规定的增值税起征点的，免征增值税；销售额达到起征点的，按照本条例的规定全额计算缴纳增值税。

3、《增值税暂行条例实施细则》 第三十七条规定增值税起征点的适用范围仅限于个人。

增值税起征点范围如下：

（1）销售商品，月销售额2000-5000元；

（二）销售应税劳务，月销售额1500元至3000元；

（三）按次纳税的，每次（日）销售额为150-200元。

4.《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）附件1 《营业税改征增值税试点实施办法》 第五十条规定增值税起征点范围如下：

（一）定期纳税的，月销售额5000元至2万元（含）。

（二）按次纳税的，每次（日）销售额为300元至500元（含）。

5、根据《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》相关规定

现将雇主责任保险、公众责任保险和其他责任保险的税务处理问题公告如下。 企业参加雇主责任保险、公众责任保险和其他责任保险，按照规定缴纳的保险费，允许在企业所得税前扣除。本公告适用于2018年及以后年度企业所得税汇算清缴。

通过以上案例和政策依据我们可以发现，其实在日常工作中，很多支出是可以在没有发票的情况下进行税前扣除的。这个你学会了吗？