新加坡的税制被世界各地的企业家公认为完善，并以其税制单一、税种少、税率低三大优势吸引了世界各地投资者的关注。

新加坡的企业所得税为17%，而全球大多数国家的企业所得税在20%至35%之间。此外，新加坡还免征资本利得税，新加坡公司股东股息收入免税等多项税收优惠政策，使新加坡成为企业开拓亚洲市场和中国企业的“黄金中转站”走向全球。

在新加坡设立公司时，无论是国内公司还是其他国家的公司都可以享受免税计划。那么如何获得这些税收优惠呢？本文将全面解释新加坡最初的企业税收减免计划（YA）。想知道自己的新加坡公司是否有资格参加这个YA的朋友一定不要错过！

初步企业税收减免计划

2005 课税年(YA) 推出针对新成立公司的初创企业免税计划，以支持创业精神和本地企业的发展。 2018年新加坡预算中宣布，从2020年起对该计划下的免税政策进行了修订，加强了对企业能力建设的额外支持。

课税年度为2020年及以后的公司，其正常应税收入的前10万新元可享受75%的免税；接下来的100,000 新元正常应税收入可享受50% 的免税。

此豁免计划仅适用于符合条件的公司前连续3 个纳税年度。从第四年起，企业可以享受部分免税。该计划旨在鼓励新加坡创业，并为初创企业在运营的前三年内提供一些应税利润豁免。

新公司免税计划的条件

新成立的公司要享受开办税收减免，必须满足以下条件：

在新加坡注册成立；

成为课税年度的新加坡税务居民。例如，公司的管理和控制在新加坡进行；

在整个年度基准期内，其总股本由不超过20名股东直接实益持有，其中：所有股东均为个人；或至少一名股东是持有公司已发行普通股至少10%的个人。

哪些公司不符合资格？

所有符合免税计划条件的新注册公司都有资格享受免税计划，但以下情况除外：

以投资控股为主营业务的公司；

开发用于销售、投资或两者兼有的房地产的公司。

投资控股公司仅获得股息和利息收入等被动收入，而房地产行业通常为每个新房地产开发项目组建一个新公司。这两类公司与最初企业税收减免计划鼓励创业的目的背道而驰，因此不适用，但仍然可以享受部分税收减免（PTE）。

部分税收减免计划

所有公司，包括担保有限公司，都有资格享受部分免税（PTE），除非他们为新成立的公司申请初始营业税减免计划。

2018 年财政预算案宣布，自2020 课税年(YA) 起，对部分免税计划的豁免进行了修订，加强了对企业产能建设的额外支持。

符合条件的公司的免税状况如下：

课税年度为2020年及以后的公司，其正常应税收入的首10,000新元可享受75%的免税；接下来的190,000 新元的正常应税收入可享受50% 的免税。

新加坡公司还可享受哪些其他税收优惠？

企业所得税退税

企业所得税退税

除了税收减免之外，新加坡政府还推出了退税政策（CIT Rebate）。为了减轻企业压力，新加坡政府将企业所得税退税提高至公司2020年应纳税额的25%，最高限额为15,000新元。

外国税收抵免

外国税收抵免

如果您在新加坡的应税收入已在其他国家/地区纳税，您可以申请抵免。抵免额的上限为实际外国税款和新加坡应付税款中的较低者。

双重税收减免计划

国际化双重减税

企业在海外开展业务时，因市场拓展、投资开发活动以及符合相关条件的费用，可享受税收减免。每年申请的最高金额为150,000 新元。该计划将延长至2025年12月31日。

先锋企业折扣

先锋证书激励

具有先锋企业称号的企业可享受最长15年的免税优惠。如果您的业务与研发、IT或尚未大规模实施的行业相关，您的公司可以申请先锋地位。

制定和扩大折扣计划

发展和扩张激励

政府向开发新业务或扩大业务的公司提供5%或10%的优惠税率，前提是这些业务有利于新加坡整体经济。

关于企业免税计划的常见问题摘要

外国公司或其新加坡分公司可以为新成立的公司申请免税吗？

不能。外国公司或其新加坡分公司不能申请初始企业税减免计划，因为它们不是在新加坡注册成立的。然而，外国公司或其新加坡分支机构有资格对其应税收入申请部分税收减免（PTE）。

如果我在前三个会计年度没有为新成立的公司申请免税，我可以在后续会计年度继续申请税收减免吗？

假设您的公司成立于2020年，前3个会计年度为2020年、2021年和2022年。如果公司于2021年开始运营，并在2022年有应税收入，但该公司在2020年和2021年没有收入，则可以申请2022年公司免税。

然而，2022年是您公司的第三个财政年度，有资格获得最初的公司税收减免计划，但您无法在2023年申请新的公司税收减免，因为2023年是第四个财政年度。部分税收减免(PTE) 仅从2023 年起提供。

如果独资企业或合伙企业转变为有限责任公司，是否有资格享受新公司税收减免计划？

只要公司符合首次企业税收减免计划的申请条件，即可在连续前三个会计年度享受新设立公司的税收减免计划。

“未使用”的免税可以结转至后续财政年度吗？

不能。免税额按财政年度计算。您不能将任何“未使用”金额结转到2023 年或任何其他后续会计年度。