1.掌握增值税计算方法

小规模纳税人采用简易计税方法，直接用销售额乘以征收率计算应纳增值税。一般情况下，小型房产的税率为3%，特殊情况下，如出租房产等，税率为5%。

如果A公司是销售货物的小规模纳税人，适用3%的税率，则每月计算增值税时，只需将销售额乘以税率即可计算并申报。例如，2019年8月销量为20万，则应纳增值税为20万*3%=6000。

2.掌握增值税核算方法

算法简单，小规模纳税人的核算也简单。

根据22号文规定，只需在应纳税额项下设置应纳增值税明细科目即可，无需设置除“金融产品转让应纳增值税”以外的栏目和明细科目，扣缴和支付增值额。

因此，一般情况下，小规模纳税人只用一个账户就可以了，这就是应纳税额——应交增值税。

继续上述案例，A公司销售额为20万，应缴纳增值税6000元。

借：应收账款/银行存款206000

贷款：主营业务收入20万

贷：应交税费-应交增值税6,000

3.掌握增值税申报方法

小规模纳税人纳税申报表的设计也比较简单。其实主要只是一个主要形式。大多数情况下，不会使用随附信息和免税申报表。

继续上述案例，A公司销售额为20万，应缴纳增值税6000元。所有自开增值税普通发票均须按月申报，因此只需填写月度申报表并申报即可。

4.掌握增值税免税优惠

小规模纳税人有一个大家都非常了解的增值税优惠政策。

小规模纳税人从事增值税应税销售，月销售额总额不超过10万元（若以一个季度为一个纳税期限，则每季度销售额不超过30万元，下同），被豁免。税。实施期限为2019年1月1日至2021年12月31日。

A公司2019年第三季度销售商品20万件，按季申报增值税。根据政策，此时免征增值税。

在这种情况下，我们会在会计上多做一步。

日常销售核算

借：应收账款/银行存款206000

贷款：主营业务收入20万

贷：应交税费-应交增值税6,000

最终减少增值税6,000元，转入当期损益。

借：应交税费-应交增值税6,000

贷款：营业外收入6,000

申报表的填写方法也不同。您需要填写免税销售额。

5.掌握企业所得税优惠

一般情况下，我们进行日常的记账和结算。小规模纳税人编制利润表后，将利润总额调整为应纳税所得额，然后乘以税率计算企业所得税。

例如，A公司2019年应纳税所得额为50万，则该年度应缴纳企业所得税为

500,000*25%=125,000。

但2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业有优惠政策。

年应纳税所得额不超过100万元的，减按25%的税率计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的，减按50%的税率计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税%。

此时A公司应纳企业所得税=50*25%*20%=25000。这个折扣还是蛮大的。

当然，小规模纳税人必须满足以下条件才能享受小型微利企业所得税优惠政策。

记账也很简单，按照实际缴纳的企业所得税即可

借：所得税费用25,000

贷：应交税费-应交企业所得税25,000

6、掌握六税两费政策

增值税小规模纳税人可在税额50%以内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加，本地教育+。

根据目前各省具体政策，配额按50%的固定比例执行。因此，全国小规模纳税人享受六税两费减免50%的政策。

其中，城建税、教育费附加、地方教育费附加按实际缴纳的增值税计算。

根据上述案例，A公司2019年第三季度销售商品20万元，按季申报增值税。免征增值税，并免征相应的城建费和附加。

这样的话我们就不用记账了，报关时报零即可。

所谓零申报，就是保存并上传空白申报表。