回答：

新租赁准则最大的变化是承租人不再区分经营租赁和融资租赁。除短期租赁和低价值租赁外，承租人还需要确认“使用权资产”并在租赁期内计提折旧，同时确认“租赁负债-租赁付款额”和“租赁费用”负债——未确认的融资费用”等

出租人对新租赁的会计处理没有变化。因此，当母公司向子公司出租房屋时，通常属于经营租赁。一般来说，租赁开始日无需特殊处理。只需要分期确认租金收入即可。

(1) 子公司作为承租人的会计处理方法：

1. 租赁开始日期

借：使用权资产

租赁负债- 未确认的融资费用

贷：租赁负债 租赁付款

（说明：在租赁开始日，出租人的母公司无需进行特殊的会计处理。因此，从整个企业集团的角度来看，子公司的会计处理无疑增加了整个企业集团的资产和负债因此，在合并报表时，应将上述会计科目的年末账面余额与上述会计分录一致，除方向相反外，全部抵销）。

2、租赁期内“未确认融资费用”的摊销

借：财务费用

贷：租赁负债- 未确认的融资费用

（说明：同理，从整个企业集团的角度来看，合并报表时应抵销该分录）

3、租赁期内折旧

借：管理费用-折旧费用

贷：使用权资产累计折旧

（说明：同理，从整个企业集团的角度来看，合并报表时应抵销该分录）

（2）母公司作为出租人的会计处理：

1. 分期确认收入

借：银行存款等。

贷：其他业务收入

应交税费-应交增值税（销项税额）

（注：此处确认的收入是从整个企业集团角度来看的虚增，应在合并报表时予以抵销）

2、租赁期内折旧

借：其他业务成本

贷：累计折旧

（注：此处确认的成本是从整个企业集团的角度来看有所夸大的，应在合并报表时予以抵销）

问题二：个人退税对父母纳税有影响吗？

大学生实习可退还个人所得税640元。我问父母要不要退税。他们说我选择退还个人所得税会影响他们的纳税。这样做的依据是什么？

回答：

除本科及以下继续教育个人专项附加扣除可由本人或家长扣除外，其余基本费用、专项扣除、专项附加扣除等均由子女和家长分别扣除。没有影响。

大学生获得实习报酬。部分支付报酬的单位按照一般劳动报酬收入代扣代缴个人所得税，导致实习生实际税负较高。基本上，只要综合所得税汇算清缴，基本上就可以申请退税。

因此，作为大学生，可以下载个税APP直接计算年度综合收入。在“专项附加扣除”中，只要记住不要申请本科及以下继续教育，就不会影响父母的个人身份。纳税和退税。

政策依据：

《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发[2018]41号） 第九条个人接受学士及以下继续教育，符合本办法规定的扣除条件的，可以选择由父母扣除，或者他可以选择自己扣除。

问题3：公司租赁的房屋，水电费发票属于房东个人账户。公司可以报销费用吗？

公司租的宿舍有合同和发票，但水电费发票属于房东个人账户。这种情况下如何合理的存入账户呢？

回答：

作为企业的报销和会计处理，只要是企业的实际支出，就应该真实反映，即在会计账目中反映为费用或资产购置等。应该有哪些会计项目是否进行，与实际是否取得发票以及发票类型无关。

发票在我国最大的作用主要是征税。一方面用于增值税进项扣除，另一方面用于企业所得税税前扣除。

如果企业租房子支付的水电费是应付给房东的，那肯定无法抵扣进项税，因为不符合增值税进项税抵扣规定。

但如果企业因租房子支付的水电费是应付给房东的，则可以作为企业所得税的税前扣除凭证。

因为，《企业所得税税前扣除凭证管理办法》 《国家税务总局公告2018年第28号发布》 第十九条规定：水、电、煤气、空调、暖气、通讯线路、有线电视、网络等费用，出租人开具发票作为应税项目的，企业将使用发票作为税前扣除凭证；出租人采取分摊方式的，企业以出租人开具的其他对外凭证作为税前扣除凭证。

因此，水电费发票属于房东个人。除了发票本身外，最好让房东写一份水电费收据，可以完美作为企业税前扣除凭证。

问题四：用购物卡开具预付发票时如何核算？

我过年买的购物卡不是用工资支付的，而是单独发放的。现在我可以打印预付发票并想要报销。麻烦的是，收入费用可以用预付发票报销吗？

回答：

根据说明，预付发票可以计入“应付职工薪酬-职工福利费”。

1.计算福利费

借：管理费用-福利费等（根据购物卡金额计提）

贷：应付职工薪酬-福利费

2. 实际报销

借：应付职工薪酬-福利费

贷款方式：银行存款

3、个人所得税的办理

企业向员工发放购物卡等非货币资产时，根据税法规定，需并入发放当月实际工资薪金并计算为“工资薪金收入”，并按规定代扣代缴个人所得税。进步。

实践中，不少单位或财务人员在发放购物卡等非货币资产时，很容易漏扣个人所得税，从而产生税务风险。

问题五：投保安全生产责任保险需要缴纳印花税吗？

回答：

根据《中华人民共和国保险法》第95条规定，财产保险业务包括财产损失保险、责任保险、信用保险、保证保险和其他保险业务。

保险财产包括物质财产和非物质财产以及相关利益。以实物财产及相关利益为保险标的的通常称为财产损失保险。例如，飞机、卫星、发电厂、大型工程、汽车、船舶、工厂、设备和家庭财产保险等。以非物质财产及相关利益为保险标的通常是指各种责任保险、信用保险等。保险等。例如公共责任、产品责任、雇主责任、职业责任、出口信用保险、投资风险保险等。

因此，根据《中华人民共和国保险法》规定，安全生产责任保险属于财产保险。

《印花税暂行条例》《印花税项目及费率表》（2022年7月1日起全面废止）包括： 9、财产保险合同——包括财产、责任、保证、信用等保险合同。

《印花税法》（2022年7月1日起施行） 《印花税税目及税率表》包括：合同（指书面合同） ——财产保险合同（不含再保险合同）。

因此，安全生产责任保险合同需要按照《财产保险合同》缴纳印花税。

问题六：计算个人纳税年度时工资薪金所得如何填写？

事情是这样的：现在不需要申报个人所得税了吗？我公司签的合同是每个月6000，然后我查了一下社保基数是4500，但是我每个月拿的工资加起来也就5800左右。当达到6200左右时，填写该收入时应该写哪个数字？

回答：

无论签订劳动合同时的工资是多少，也无论按照什么标准缴纳社会保险，工资薪金的个人所得税计算口径，包括年度计算综合所得，均应为实际收到的报酬来自雇主或雇主的工资，包括工资。奖金及各种补贴等。

根据《个人所得税法实施条例》第六条规定，工资薪金收入是指个人因工作原因取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及其他与就业或者就业有关的收入。就业。

在进行年度个人纳税计算时，一般情况下不需要手动填写工资薪金收入数字，因为公司已经为所有员工进行了全面申报，税务系统会自动添加期间的预计收入数字。年度个人所得税计算。申报数据会自动汇总。

只有在企业未按照税法规定申报个人所得税的情况下，个人才需要在年度汇算时手工录入未申报的工资和工资收入。

所以，你可以先上个税APP看一下。只要有2021年的月工资收入数据，就可以直接点击“下一步”。无需手动输入工资收入数据。

问题7：2021年退税。我21年里在两家公司工作过。我需要如何退税？

我在2021年曾在两家公司工作过，我已经为两家公司纳税了12个月，没有避税。但是在每年计算的时候，为什么显示我还需要纳税呢？有什么办法可以解决吗？

回答：

个人所得税法修改后，自2019年起，实行按年计税。通俗地说，就是“合并年度收入，按年计算税收”。

对于“工资薪金所得”和综合所得税，税率为超额累加税率，即收入越高，税率越高，从3%到45%不等。

自2019年1月起，每月扣缴和预缴的“工资薪金收入”也将按照累计扣缴法计算。年初时，如果个人累计收入较低，适用税率较低，缴纳的税率也较低。税收相对较少；中后期，由于收入的累计增加，税率会变高，缴纳的税款也会增多。

但如果年中跳槽，到了新单位，新单位在计算预扣税时就会从头开始，之前单位的收入积累就会中断，从而出现一种情况：应该先缴纳高税，而不是低税。税额。

年度汇算时，需要合并两个单位的收入重新计算应纳税额。会出现应缴税款大于预缴税款的情况，所以需要补税。这是税法规定造成的，是很正常的现象，所以总体来说不存在额外的税。

由于两家单位均按照税法规定代扣代缴个人所得税，只要补缴税款金额在400元以下，即可免汇算清缴，无需缴纳税款。退税金额超过400元的，须计算退税。

问题8：如果赠送给顾客礼物，必须扣税。如果税款由公司承担，应该记入哪个账户？

回答：

企业向客户赠送礼品时，通常根据具体情况计入“业务招待费”或“业务宣传费”。由于礼品是实物，个人所得税不得扣缴，而根据税法规定，企业必须按“附带所得”处理，最终只有企业负责申报和缴纳个人所得税。企业承担了这部分税款，就成为费用的一部分，因此也应该计入费用。

借：行政费用-业务招待费/销售费用-业务推广费用

贷：库存

应交税费-应交增值税（销项税额）

应交税费-应交个人所得税

注：企业向顾客赠送赠品时，增值税和企业所得税均须视为销售额，因此上述增值税销项税额须按公允价值计算。

问题9：裁员补偿金以工资形式支付，并扣除税款。作为员工你应该做什么？

作为去年教育公司大规模裁员的一员，我在领取裁员补偿金时并没有读太多有关税务的信息。当我提交个人所得税申报表时，我发现去年的报酬被扣除了很多税款，所以我检查了自己的金额没有达到平均工资*3的标准。现在裁员已经过去这么久了，我该如何联系公司申请裁员补偿呢？

回答：

根据财税（2018）164号规定：个人与用人单位解除劳动关系，取得一次性补偿性收入（包括用人单位发放的经济补偿、生活补助等补贴）的，是上年当地职工平均工资的三倍。金额内的部分免征个人所得税；超过三倍的部分，不计入当年综合收益，单独适用综合所得税率表计算纳税。

因此，教育企业代扣个人所得税并将裁员经济补偿申报为“工资薪金收入”的做法显然是错误的。

根据《税收征收管理法》第五十一条：纳税人缴纳的税款超过应纳税额的，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自汇算清缴税款之日起三年内发现的，可以向税务机关申请退还多缴的税款和同期银行存款利息，税务机关及时核实后，立即退还；涉及提取国库的，按照国库管理法律、行政法规的规定退还。

因此，对于扣缴义务人计算错误、缴纳的税款，您可以申请退还。

具体处理方法：1、先联系原教育企业，要求其进行更正申报，然后通过综合所得年度汇算清缴退税； 2、原教育公司不配合的，直接携带裁员时签署的相关文件。直接去元教育公司主管税务局，找相关部门和领导具体解决。