一

“六税两费”减免政策

资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税及教育费附加、地方教育费附加。

二

正值享受“六税两费”减免政策的时候

已办理汇算清缴的企业

小型微利企业的认定以最终结算结果为准。

年度结算结果

享受“六税两费”优惠的时间段

2022年

2023.07.01-2024.06.30

2023年

2024.07.01-2025.06.30

2024年

2025.07.01-2026.06.30

2025年

2026.07.01-2027.06.30

2026年

2027.07.01-2027.12.31

新设立企业注册为增值税一般纳税人

首次结算前

新设立企业，注册为增值税一般纳税人，从事国家非限制或禁止行业，并符合从业人员不超过300人、资产总额不超过5000万元两个条件的申报期上月末资产，按规定首次办理。汇算清缴申报前，可享受小型微利企业申报的“六税两费”免税。

新设立企业注册为增值税一般纳税人，从事国家非限制或禁止行业，并符合从业人员不超过300人、资产总额不超过5000万元两个条件的企业设立时，应当在设立当月按照有关规定办理增值税一般纳税人登记。首次申报“六税两费”时，可申请享受“六税两费”免税。

温馨提示：

关于“从事国家非限制类和禁止类行业”的认定，国家税务总局于2019年4月发布《小微企业普惠性税收减免政策问答》号文，明确国家限制类和禁止类行业可以参照010-《产业结构调整指导目录（2011年本）（2013年修订）》号规定的限制类和淘汰类。 30000，以及《外商投资产业指导目录（2017年修订）》。列入《外商投资限制产业目录》和《禁止外商投资产业目录》的产业

其中《产业结构调整指导目录》是动态调整的。《产业结构调整指导目录（2024年本）》将于2024年2月1日起实施，限制目录和淘汰目录将发生较大变化。建议企业关注相关变化，准确及时判断所属行业是否符合规定，进而合规享受相关税收优惠。

首次结算后

一般纳税人按规定办理首次汇算清缴后确定不属于小型微利企业的，自汇算清缴次月1日起，不再申请免征“六税两费”至次年6月30日止。折扣；对逐一申报的，自首次确定为非小型微利企业至汇算清缴之日起，至次年6月30日止不得再次申请“六税两费”优惠。

新设立企业按规定办理首次结算缴纳后，如按规定申报当月和上月“六税两费”，则根据结果确定首次和解及和解是否可以申请减免。

新设立企业在按规定办理首次结算和结算申报前已按规定申报缴纳“六税两费”的，不再根据首次结算结果进行更正和结算。

小规模纳税人按规定注册为一般纳税人

增值税小规模纳税人按规定注册为一般纳税人的，自一般纳税人施行之日起，增值税小规模纳税人不再适用“六税两费”减免政策。年应税增值税销售额超过小规模纳税人标准，应登记为一般纳税人但未登记，经税务机关通知逾期仍未登记的，不再申报为一般纳税人小规模纳税人自逾期次月起计算。享受“六税两费”优惠。

上述纳税人符合小型微利企业和新建企业条件，或注册为个体工商户的，仍可申请“六税两费”减免。

汇算清缴申报逾期处理或更正

根据逾期处理或更正申报结果，对“六税两费”申报进行相应更正。

未能及时享受优惠

纳税人符合条件但未及时申报享受免税、免税的，可以依法申请扣除或者退还以后纳税期的应纳税款。

三

如何享受“六税两费”减免政策