答：根据《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部、国家税务总局公告2023年第12号），享受免征的“六税两费”包括资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育费附加。

【问题二】如果我公司符合相关政策，此次“六税两费”减税政策的减税比例是多少？

答：根据《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部、国家税务总局公告2023年第12号）第二条规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，增值税小规模纳税人、小型低税企业利润企业和个体工商户减征50%的资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地税职业税和教育费附加、地方教育费附加。

[问题3]我的企业如何确定是否可以申报享受“六税两费”免税的小型微利企业？

答：小型微利企业的认定以企业所得税年度汇算清缴结果为依据。新设立企业注册为增值税一般纳税人，从事国家非限制类和禁止类行业，并符合从业人员不超过300人、期末总资产不超过5000万元两个条件申报期前一个月，可在首次办理汇算清缴前，享受小型微利企业“六税两费”减免优惠；对于在成立当月逐一申报的新设立企业，按照成立时职工人数是否不超过300人、资产总额是否不超过5000万元进行判定。元元判断是否可以申报小型微利企业享受“六税两费”免税有两个条件。

【问题4】我公司由增值税小规模纳税人变更为增值税一般纳税人。还能享受“六税两费”豁免吗？

答：增值税小规模纳税人按照规定注册为一般纳税人的，自一般纳税人施行之日起，增值税小规模纳税人不再适用“六税两费”减免政策。但如果您的企业符合小型微利企业条件，或者是个体工商户，仍可享受“六税两费”优惠。

【问题五】我公司为增值税小规模纳税人，已符合增值税一般纳税人的相关规定。但尚未注册为一般纳税人。小规模纳税人还能享受“六税两费”优惠吗？

答：增值税年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应登记为一般纳税人，但未登记。经税务机关通知，逾期仍未办理登记的，自逾期次月起不再征收小额增值税。申报人员享受“六税两费”减免优惠。

【问题6】我公司是分公司，注册为一般纳税人。可以申请“六税两费”豁免吗？

答：企业所得税实行企业税制。总机构统一计算包括不具有法人资格的纳税企业分支机构在内的全部应纳税所得额和应纳税额，以法人机构整体判断是否为小型微利企业。企业所有不具有法人资格且登记为增值税一般纳税人的分支机构，应根据总机构是否小型确定是否可以申请“六税两费”减免微利企业。

【问题7】我公司是2023年新成立的企业，尚未办理汇算清缴。可以申请享受“六税两费”优惠吗？

答：新设立企业注册为增值税一般纳税人，从事国家非限制或禁止行业，并符合从业人员不超过300人、年营业额不超过5000万元两个条件的。申报期上月末资产总额，在办理首次汇算清缴前，即可申报为小型微利企业，享受“六税两费”优惠。

【问题8】我公司成立于2022年8月，为一般纳税人。 2023年6月刚刚完成第一次落户申报，如何确定是否可以申请“六税两费”减免？

答：一般纳税人按规定完成第一次汇算清缴后确定为小型微利企业的，自汇算清缴次月1日起至6月止，可申请享受“六税两费”免征政策。次年30。优惠；一般纳税人被认定为非小型微利企业的，自结算结算次月1日起至次年6月30日止，不得申请“六税两费”优惠。新设立企业按规定办理首次结算缴纳后，如按规定申报当月和上月“六税两费”，也将根据结果确定首次和解及和解是否可以申请豁免和减免。

【问题9】外出报检的纳税人和跨地区登记税源的纳税人能否享受“六税两费”减免政策？

答：各类纳税人，包括外出报检、跨区域税源登记的纳税人，应根据其税务登记信息、增值税一般纳税人登记信息和企业所得税汇算清缴信息综合判断。符合条件的增值税小规模纳税人、个体工商户或小型微利企业可享受“六税两费”减免政策。

【问题十】自然人能否享受“六税两费”免税政策？纳税人代开具发票在开具过程中能否享受“六税两费”免征政策？

答：根据增值税相关规定，自然人（即其他个人）无需注册为增值税一般纳税人。因此，自然人可以作为小规模纳税人享受“六税两费”减免政策。根据现行规定，增值税一般纳税人无需代开发票。包括自然人在内的各类增值税小规模纳税人代开具发票均可享受“六税两费”减免政策。

【问题11】我公司“六税两费”申报逾期。还能享受“六税两费”优惠吗？

答：增值税小规模纳税人在2019年1月1日至2027年12月31日期间逾期申报的“六税两费”税费，可申请“六税两费”优惠；登记为一般纳税人的个体工商户，逾期申报“六税两费”的，可于2022年1月1日至2027年12月31日申请减免税；注册为一般纳税人的小型微利企业和新建企业，在2022年1月1日至2027年12月31日期间逾期申报的“六税两费”税费，符合规定情况的，也可申请减免。在文件中。折扣。

[问题12]我公司已按规定享受其他优惠政策。还能享受“六税两费”优惠吗？

答：增值税小规模纳税人、小型微利企业、个体工商户已依法享受其他优惠政策的，可享受“六税两费”减免优惠。从享受折扣的顺序来看，“六税两费”折扣是在其他折扣的基础上享受的。原适用比例免税或定额免税的，“六税两费”免税的计算依据为应纳税额扣除原免税额后的金额。

【问题13】我公司同时申报享受重点群体“六税两费”减免优惠政策、支持退役士兵个体户创业就业政策、城镇职工减免维护建设税、教育费附加、地方教育费附加。应该按什么顺序处理？

答：纳税人同时申报享受城市维护建设税、教育费附加、重点群体地方教育附加“六税两费”减免，支持退役军人个体户创业企业和就业政策，首先要享受重点群体优惠、自主创业支持、创业就业政策。按照退役士兵创业就业政策，就业的可享受“六税两费”减免并通过应用减少的金额进行豁免。

【问题14】我司办理首次结算申报后，是否需要对首次结算申报前已按规定缴纳的“六税两费”进行更正？

答：新设立的一般纳税人企业在按照规定办理第一次汇算清缴申报前，已按规定申报缴纳“六税两费”的，不再根据申报结果进行更正。第一次最终解决。

【问题15】我公司是一家小型微利企业。企业所得税年度纳税申报表逾期或更正后，是否需要对“六税两费”申报进行相应更正？

答：小型微利企业和新设立企业登记为增值税一般纳税人，逾期申请或更正汇算清缴申报表的，根据逾期申请结果申请减免税或更正申报的，应当办理“六税”“两费”申报，并作相应更正。