二、台湾船公司、航空公司在大陆从事海上直航、海峡两岸直航取得的运输收入免税（财税[2016]36号附件3）

三、新疆国际大巴扎项目相关应税业务免税（财税[2017]36号）

4、海南离岛免税店在离岛免税销售免税商品。 （财政部、海关总署、税务总局公告2020年第33号；国家税务总局公告2020年第16号）【联想：离岛免税政策详见注1】

注1：

免税购物限额：

免税包括关税、进口环节增值税、消费税；

离岛旅客免税购物限额为每人每年新台币10万元，不限次数；

购进货物超过免税限额或限额的，按规定征收进口物品进口税；

购物后乘坐飞机、火车、轮船离岛的旅客，将计入一次免税购物。

免税品：

化妆品单次购买数量：30件；手机：4部；酒精：总量1500ml；

购买的境外免税商品为消费者自用的最终商品，不得在国内市场转售。

2、企业所得税常见税收洼地

1.横琴新区、平潭综合实验区、前海深港现代服务业合作区鼓励类产业企业税率为15%。 （2014.1.1-2020.12.31；财税[2014]26号、财税[2017]7号、财税[2019]63号）

2、西部地区鼓励类产业企业所得税税率为15%。 [注1]（2011.1.1-2030.12.31；财税[2011]58号，财政部、国家税务总局、国家发展改革委公告2020年第23号）

三、在海南自由贸易港注册并实质经营的鼓励类产业，税率为15%。 【注2】（2020.1.1-2024.12.31；财税[2020]31号）

四、在海南自由贸易港设立的旅游、现代服务、高新技术产业企业新增境外直接投资所得，免征企业所得税。 （2020.1.1-2024.12.31；财税[2020]31号）

5、中国（上海）自由贸易试验区临港新片区重点行业企业所得税税率为15%。 （自2020年1月1日起施行财税[2020]38号）

6、在新疆喀什、霍尔果斯两个经济特区新设立的《新疆困难地区重点鼓励发展产业企业所得税优惠目录》范围内（以下简称《目录》）企业，其第一笔生产经营收入[注3]属于自纳税年度内，免征企业所得税五年。

7、对《目录》范围内的新疆困难地区新设立企业，自取得首次生产经营收入[注3]纳税年度起，自首次取得生产经营收入的纳税年度起，免征企业所得税。到第二年。企业所得税第一年至第五年减半征收。 （新疆困难地区包括南疆三地州、国外扶贫开发重点县、边境县市）（优惠期限：2010.1.1-2020.12.31）

八、民族自治地方的自治机关可以决定减征或者免征本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方份额的部分。自治州、自治县决定减税或者免税的，必须报省、自治区、直辖市人民政府批准。民族自治地方国家限制、禁止行业的企业，不予减征、免征企业所得税。

注1：

鼓励类工业企业是指主营业务为《西部地区鼓励类产业目录》规定的工业项目，且主营业务收入占企业总收入60%以上的企业。

西部地区包括内蒙古自治区、广西壮族自治区、重庆市、四川省、贵州省、云南省、西藏自治区、陕西省、甘肃省、青海省、宁夏回族自治区、新疆维吾尔自治区和新疆生产建设兵团。湖南省湘西土家族苗族自治州、湖北省恩施土家族苗族自治州、吉林省延边朝鲜族自治州、江西省赣州市可参照西部地区执行企业所得税政策。

注2：

是指以海南自由贸易港鼓励类产业目录中规定的工业项目为主营业务，且主营业务收入占企业总收入60%以上的企业。所谓实质性经营，是指企业的实际管理机构位于海南自由贸易港，对企业的生产经营、人员、账户、财产等实施实质性、全面的管理和控制。符合实质性经营的不得享受优惠待遇。

注3：

首次生产经营收入是指工业项目建成投产后取得的首次收入。

《目录》范围内的企业是指主营业务为《目录》规定的工业项目，且主营业务收入占企业总收入70%以上的企业。

依据：财税[2011]112号、财税[2011]53号

三、个人所得税常见税收洼地

1、从西藏取得的困难边远地区津贴免税。长期在西藏工作的人员和大中专毕业生按规定支付的浮动工资、工龄附加工资、退休人员安家费、住房建设补贴，免税。 （财税字[1994]021号）

在本地区工作的机关、事业单位工作人员，按照国家统一规定领取西藏特殊津贴的，免征个人所得税。 （财税字[1996]91号）

2.广东省、深圳市根据内地个人所得税负担差异，对在大湾区（含港澳台地区，下同）工作的高端人才和紧缺人才给予补贴和香港。该补贴免征个人所得税。 （财税[2019]31号）

三、福建省人民政府在不超过大陆与台湾个人所得税税负差额的基础上，对在平潭综合实验区工作的台湾居民给予补贴和免征个人所得税。 （财税[2014]24号）

四、广东省人民政府对在横琴新区工作的港澳居民给予不超过内地与港澳个人所得税税负差额的补贴和免征个人所得税。 （财税[2019]31号）

5.对在海南自由贸易港工作的高端人才和紧缺人才（实行人才名单管理），其个人所得税实际税负超过15%的部分予以免征。