1.增值税5%1.5%，租房增值税税收优惠都在这

《关于完善住房租赁有关税收政策的公告》（财政部税务总局住房和城乡建设部公告2021年第24号）明确了住房租赁企业减税新政策内容：

增值税

自2021年10月1日起，住房租赁企业一般纳税人向个人出租住房取得的全部租金收入可选择适用简易计税办法，减按5%税率计算缴纳增值税。 1.5%。或适用一般计税方法计算缴纳增值税。

住房租赁企业向个人出租住房的增值税小规模纳税人，减按5%的税率缴纳增值税，减按1.5%的税率计算。开具征收率为1.5%的增值税发票。

具体应纳增值税计算公式：含税销售额（1+5%）1.5%

按季申报小规模纳税人（月销售额标准为15万元）。每季度销售额（含租金收入）不超过45万元的，可按规定享受小规模纳税人免征增值税政策；每季度销售额超过45万元的，不适用小规模纳税人免征增值税政策。但向个人出租房屋取得的租金收入，可以按照24号公告的规定，选择减按1.5%的税率缴纳增值税。

财产税

自2021年10月1日起，对专业、大型住房租赁企业出租住房的单位，房产税税率由12%降至4%；单位向个人出租住房的，仍按4%的税率征收房产税，但不再限制使用和租金水平；使用非住宅存量土地或者非住宅存量住房建设的经济适用租赁住房，取得经济适用租赁住房工程认定证书后，租赁时比照上述房产税优惠政策，减征房产税以4%的利率。

2019年1月1日至2021年12月31日，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况和宏观调控需要确定。小规模增值税纳税人可按50%的税率征税。房产税减免。增值税小规模纳税人已依法享受其他优惠政策的，可叠加享受上述优惠政策。

自2021年10月1日起，小规模纳税人向专业化、规模化住房租赁企业出租房屋，可享受4%的房产税优惠税率。同时，2021年12月31日前，可继续享受房产税征收50%减征，两项优惠政策可叠加。也就是说，小规模实际缴纳的房产税相当于租金收入的2%。

二、享受优惠政策的特殊条件

（一）向单位出租房屋取得的收入，不适用24号公告规定的增值税减税政策。上述单位包括企业、行政单位、事业单位、军队、社会团体和其他单位。

（二）向个人出租商铺等非住宅物业取得的收入，不适用24号公告规定的1.5%的增值税减征政策。

（三）个人出租房屋取得的所有收入，可以选择适用简易计税方法或一般计税方法。不能区分不同的租赁对象或不同的租赁业务分别适用一般计税方法或简易计税方法。

（四）纳税人租赁房产且房产所在地与机构所在地不在同一县（市）的，纳税人应当向机构所在地主管税务机关申报纳税。按规定在房地产所在地预缴增值税。

（五）减免税申报应在当地房产税征收期限内通过电子税务局、税务服务部门等渠道进行。无需提供证明文件，但需提交房产权属、房屋租赁合同、经济适用租赁住房等。项目证明函及其他相关信息应当留存备查。

注：备案时间越早越好。如果可能的话，最好在10 月1 日之前提交。

3. 2021年最新最全税率表，10月1日起生效