1.2021年最新最全税率表来了！

2、增值税13%9%、9%6%，老会计师就是这样报税的！

3、三大税种最新12个“税务洼地”，正在考虑税务筹划的你不要错过！

4.最全面的优惠！增值税，免！即日起，这43种情况不再缴纳增值税！

5、增值税减免税的会计处理！会计师不知道，也无法做好他的工作！

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2021年最新最全税率表

1、增值税税率

一般纳税人增值税税率：13%、9%、6%、0%。它们适用于哪些项目？我们具体来看一下：

2. 扣除率

扣除率是指计算增值税时法定扣除项目金额与产品税额的比例。

一般纳税人可以凭凭证抵扣进项税额，但购进农产品则需要计算抵扣额。有的扣除率为9%，有的为10%。让我们仔细看看：

1.按照简易计税方法按3%税率缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，按照增值税专用发票上注明的金额和增值税进项税额计算进项税额。扣除率为9%；

2.取得（开具）农产品销售发票、进项发票的，按农产品销售发票、进货发票注明的农产品收购价格和9%的扣除率计算进项税额。

三、纳税人购买用于生产、销售的农产品或者委托加工适用13%税率的货物时，进项税额按10%的扣除率计算。

4.纳税人采购农产品既用于生产、销售或者委托加工13%税率的货物，又用于生产、销售其他货物和劳务的，用于生产、销售或者委托加工的农产品加工13%税率的货物与其他货物和服务分别核算。农产品进项税。不单独核算的，统一以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书载明的增值税额作为进项税额，或以农产品收购发票或农产品购进发票载明的农产品收购价格作为进项税额。将使用销售发票并扣除9%。计算进项税额的比率。

5、扣除农产品时：

（一）以农产品为原料生产的货物，扣除率为销售货物的适用税率。

（二）为生产经营而购入的、不构成实物商品（包装物、辅助材料、燃料、低值易耗品）的农产品：最终货物税率为9%时，扣除率为9%；最终货物税率为13%，扣除率为10%。

（三）收购农产品直接销售的，扣除率为9%。

3. 回收率

增值税小规模纳税人和一般纳税人采用简易计税方式计算税款时，均采用征收率。目前，增值税征收率有0.5%、1%、3%和5%四种。一般为3%。财政部、国家税务总局另有规定的除外。

我们具体来看一下：

温馨提示：进销存软件进行了重大升级。目前，小规模纳税人继续执行财政部、税务总局2020年13号文公布的优惠政策，以正式文件发布后为准。

4.预警率

目前，预征方式主要用于房地产和建筑业，主要水平为5%、3%和2%。预缴增值税是为了平衡税款入库而预缴的一种方式。需在规定时间内按照规定的税率或征收率重新计算申报。

注：2020年3月1日至12月31日，湖北省以外的小规模纳税人，适用预缴3%税率的增值税项目预缴，适用减按1%的预缴税率预缴增值税。目前优惠暂时继续执行，以官方文件公布后为准。

5、退税率

根据财政部、国家税务总局、海关总署2019年第39号公告规定，原适用16%税率的出口货物劳务出口退税率出口退税率由16%调整为13%；原适用税率为10%，出口退税率为16% 对税率为10%的出口货物和跨境应税行为，出口退税率调整为9%。

目前出口退税率为13%、10%、9%、6%和0%。

举个例子

【案例】外贸公司A于2019年3月15日采购了一批货物，取得了国内供应商开具的税率为16%的增值税专用发票。 4月15日，又采购了一批货物。获得国内供应商开具的增值税专用发票，税率为13%； 4月30日，A出口上述两批货物，出口货物报关单上注明的出口日期为4月30日，那么，该两批出口货物的退税率应如何确定？

答：3月15日购进的出口货物已按调整前16%的税率征收增值税，应执行调整前16%的退税率。

4月15日起购进的出口货物，按调整后的13%税率征收增值税，并执行调整后的13%退税率。

出口退税率的实施时间以及出口货物和服务以及跨境应税活动的时间按照下列规定执行：

申报出口的货物和服务（不含保税区和经保税区出口）的出口日期以海关出口报关单注明的出口日期为准；

保税区和经保税区出口的货物，以货物出境时海关签发的出境货物登记清单上注明的出口日期为准；

未报关出口的货物和服务及跨境应税活动，以出口发票或普通发票的开具时间为准。

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增值税13%9%、9%6%

老会计师就是这样报税的！

增值税税率可以从13%改为9%吗？ 9%能变成6%吗？事实上，它并不神奇。许多经验丰富的会计师通过改变企业经营形式达到为企业节税的目的！今天小编就带大家来仔细看看！

注：地图内容仅供参考，不作为实际依据。

除了通过改变企业经营形式实现节税外，还可以利用纳税人身份、税收优惠、税收减免等来节税。来说说三大税种的12个税收洼地！

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最新三大税种及12个“税收洼地”

如果您正在考虑税务规划，请不要错过！

三大税种的“税收洼地”是什么？我们总结了针对特定地区的12项优惠政策，如下图：

注：地图内容仅供参考，不作为实际依据。

1. 温馨提示1

税收萧条下筹划的4大风险你一定要注意！

1、结合公司自身情况，考虑当地的营商环境和税收政策，更有利于公司的长远发展。

2、要衡量地方政策与税收征管是否存在冲突，衡量政策的可持续性。

3.通常，税务机关退还留存利润的前提是所缴纳的税款必须达到一定标准。您需要根据自己的情况考虑是否能够达到标准。

4、如果合法合规经营，“空壳”公司是有风险的。

2. 提醒2

财税[2017]36号称，2017年1月1日至2019年12月31日，新疆国际大巴扎物业服务有限公司、新疆国际大巴扎文化旅游产业有限公司从事与新疆有关的经营活动。国际大巴扎项目营业税改增值税的应税活动取得的收入，免征增值税。已经过期，暂时没有续费政策。

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增值税，免！

即日起，这43种情况不再缴纳增值税！

1.会计师必须知道这些人免征增值税

个人、个体工商户销售应税行为未达到增值税起征点的，免征增值税；如果达到门槛，将计算并支付全额增值税。

注：虽然目前税务局还没有放宽税率的文件，但开票软件已于2020年12月31日更新！更新：1%税率延长至2021年12月31日！

疫情期间，为支持新型冠状病毒疫情防控，支持个体工商户复工复产，文件规定免税政策至2020年12月31日，但目前回应是暂时继续执行，需要等待官方文件发布。以官方文件为准：

2.会计师必须知道这18种情况免征增值税

几点提醒：

1、免征增值税。只能开具普通发票，不能开具专用发票。

2.直接减免增值税，不需计提或减征的，应全额计入收入。

3、如同时符合小微企业增值税免税政策和其他增值税免税政策的，按照小微企业增值税免税政策填写申报表。

3、会计师必须知道这17种情况是不征收增值税的。

4.会计师必须了解其他增值税税收优惠

1.直接减税

这意味着，增值税纳税人发生增值税应税行为，且符合国际政策规定的，将直接减少销售时计算的应纳税额。

2.加计扣除

增值税加计扣除优惠政策适用于两个行业：

超额抵免额从应纳税额中扣除的方法如下：

3、尽快撤退

根据规定，对按照规定申报纳税并符合规定的，税务机关在征收税款时，将按规定全额或部分退还税款。主要有全额退税、有限退税、超额退税和比例退税四种方式。详情请参见图。

4、先攻后退

依照税法规定缴纳的税款，由税务机关代征代收，然后按照规定程序，由税务机关部分或者全部退还的税收优惠。

5、先征服，后回归

按照税法规定缴纳的税款，由税务机关征收入库，然后由财政部门按照规定程序部分或者全额退还已缴纳的税款。

既然我们了解了增值税的各项优惠政策，那么如何进行会计处理呢？请阅读下文。

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增值税减免税的会计处理！

会计师不知道，也无法做好他的工作！