01

《财政部 税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（财政部、国家税务总局公告2021年第13号）

政策要点：

制造企业进行研发活动实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，按照规定按实际扣除额计算，自2021年1月1日起，按实际发生金额的100%扣除。税前将进行额外扣除；形成无形资产的，自2021年1月1日起按无形资产成本的200%在税前摊销。

02

《国家税务总局关于进一步落实研发费用加计扣除政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2021年第28号）

政策要点：

一、关于享受2021年研发费用加计扣除政策

2、关于研发支出辅助账户样式的问题

3、关于其他相关费用限额的计算

03

《研发费用税前加计扣除新政指引》

政策要点：

一、研发费用加计扣除政策适用范围

2.制造业以外的企业研究开发费用按75%加计扣除。

三、生产企业研发费用加计扣除比例提高至100%

4.多行业企业是否属于生产企业的认定

5、10月申报预缴的，可享受上半年研发费用加计扣除优惠折扣。

2.中小微企业税收优惠政策

04

《财政部 税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部、国家税务总局公告2021年第12号）

政策要点：

1.对年应纳税所得额不超过100万元的小型微利企业，按照《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》号（财税[2019]13号）第二条规定的优惠政策，减免企业所得税。减半。

2.对年应纳税所得额不超过100万元的个体工商户，在现行优惠政策的基础上减半征收个人所得税。

05

《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第8号）

政策要点：

1、小型微利企业所得税减半政策有关事项。

2、个体工商户个人所得税减半征收政策有关事项。

06

《国家税务总局 财政部关于制造业中小微企业延缓缴纳2021年第四季度部分税费有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第30号）

政策要点：

一、所谓制造业中小微企业，是指国民经济行业分类中行业类别为制造业，年销售额在2000万元（含2000万元）以上、4亿元（含）以下的企业。年销售额2000万元以下（不含2000万元）的企业（以下简称制造业中型企业）和年销售额2000万元以下（不含2000万元）的企业（以下简称制造业小微企业）。

2、递延所得税包括2021年10月、11月、12月（按月缴纳）或2021年第四季度（按季缴纳）的企业所得税和个人所得税（不含代扣代缴），境内增值税、国内消费税及附加城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加，不包括向税务机关申领发票时缴纳的税费。

三、对符合本公告规定条件的制造业中小微企业，依法办理纳税申报后，制造业中型企业可按规定缓缴本公告第三条规定的各项税费的50%。本公告。制造业小微企业可以缓缴本公告第三条规定的各项税费。延期期限为3个月。缓缴期限届满，纳税人应当依法缴纳缓缴税费。

3.公益捐赠税前扣除政策

07

《财政部 税务总局关于确认中国红十字会总会等群众团体2021年度—2023年度公益性捐赠税前扣除资格的公告》（财政部、国家税务总局公告2021年第26号）

政策要点：

2021年至2023年符合公益性捐赠税前扣除条件的群众团体名单包括：

1.中国红十字会

2、中华全国总工会

3.中国宋庆龄基金会

4.中国国际人才交流基金会

08

《财政部 税务总局关于通过公益性群众团体的公益性捐赠税前扣除有关事项的公告》（财政部、国家税务总局公告2021年第20号）

政策要点：

企业或者个人通过公益性社会团体向符合法律规定的公益性慈善团体的捐赠，依照税法规定计算应纳税所得额时，准予扣除。

09

《财政部 税务总局 民政部关于2020年度——2022年度第二批公益性社会组织捐赠税前扣除资格名单的公告》（财政部、税务总局、民政部公告2021年第5号）

政策要点：

根据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》相关规定，按照《财政部 税务总局 民政部关于公益性捐赠税前扣除有关事项的公告》（财政部、国家税务总局、民政部公告2020年第27号）、010相关要求-30000（财政部、税务总局、民政部公告2021年第3号）2020年符合公益性捐赠税前扣除条件的公益性社会组织名单的公告和2022年（第二批）。

10

《财政部 税务总局 民政部关于公益性捐赠税前扣除资格确认有关衔接事项的公告》（财政部、税务总局、民政部公告2021年第3号）

政策要点：

为鼓励社会公益捐赠，做好《财政部 税务总局 民政部关于公益性捐赠税前扣除资格确认有关衔接事项的公告》（财政部、税务总局、民政部公告2020年第27号）与相关文件的衔接，并考虑到社会公益捐赠的影响为应对新冠肺炎（COVID-19）疫情，国家税务总局已就相关事项作出公告。

4、其他政策

11

《财政部税务总局民政部关于公益性捐赠税前扣除有关事项的公告》（财政部、税务总局、发展改革委、生态环境部公告2021年第36号）

政策要点：

为培育壮大节能环保产业，促进资源节约高效利用，《财政部等四部门关于公布环境保护、节能节水项目企业所得税优惠目录（2021年版）以及资源综合利用企业所得税优惠目录（2021年版）的公告》、《环境保护、节能节水项目企业所得税优惠目录（2021年版）》自2021年1月1日起施行。

12

《资源综合利用企业所得税优惠目录（2021年版）》（国家税务总局、国家发展改革委、生态环境部公告2021年第11号）

政策要点：

1.如何办理优惠事宜

2.主要保留信息以备将来参考

3.相关后续管理

13

《国家税务总局 国家发展改革委 生态环境部关于落实从事污染防治的第三方企业所得税政策有关问题的公告》（财政部、国家税务总局公告2021年第7号）

政策要点：

为进一步支持疫情防控，帮助企业缓解困难发展，延长《财政部 税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》（财政部、国家税务总局公告2020年第25号）等税收优惠政策实施期限。

14

《财政部税务总局关于电影等行业税费支持政策的公告》（财政部、国家税务总局公告2021年第6号）

政策要点：

为进一步支持小微企业发展、科技创新及相关社会事业，《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（财税[2018]54号）、《财政部税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策的通知》等文件规定的税收优惠政策实施期限（财税[2016]114号）已延期。

15

《财政部国家税务总局关于保险公司准备金支出企业所得税税前扣除有关政策问题的通知》（财政部、税务总局、民政部公告2021年第14号）

政策要点：

为帮助残疾人康复或者恢复残肢功能，自2021年1月1日至2023年12月31日，对生产、组装残疾人专用用品的企业免征企业所得税。

16

《财政部 税务总局 民政部关于生产和装配伤残人员专门用品企业免征企业所得税的公告》（国家税务总局公告2021年第17号）

政策要点：

一、关于公益捐赠相关费用扣除

2、关于可转债转为股权投资的税务处理

三、关于跨境混合投资业务企业所得税处理

4、企业所得税核定征收后相关资产的税务处理问题变更为审计征收

五、关于文物艺术品资产的税收处理

六、关于企业取得政府财政资金时确认收入的时间

17 号

《国家税务总局关于企业所得税若干政策征管口径问题的公告》（国家税务总局公告2021年第3号）

政策要点：