个人税改了！

9月21日起生效！

7月27日，广东省佛山市税务局宣布降低个人所得税核定征收率。

根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《国家税务总局广东省税务局关于发布〈国家税务总局广东省税务局个体工商户定期定额征收管理实施办法〉的公告》（国家税务总局广东省税务局公告2018年第22号）等相关法律法规规定，个人所得税税率现将我市所得税行业问题公告如下：

1.个体工商户、个人独资投资者、合伙企业个人合伙人取得的营业收入核定征收的，适用《佛山市个人所得税行业所得率表》。

二、本公告自2024年9月21日起施行。

特此公告。

在：

一、2024年10月1日至2024年12月31日，个体工商户、个人独资投资者、合伙企业个人合伙人取得的营业收入实行核定纳税的，按下表规定：

二、自2025年1月1日起，个体工商户、个人独资投资者、合伙企业个人合伙人取得的营业收入实行核定征收的，按照下表规定：

评论：

1、根据《国家税务总局关于切实加强高收入者个人所得税征管的通知》（国税发[2011]50号）相关规定，律师事务所、会计师事务所、税务师事务所、资产评估、房地产评估等认证中介机构不得征收个人所得税通过核查纳税。上面两个表不适用。

根据《财政部 税务总局关于权益性投资经营所得个人所得税征收管理的公告》（财政部、国家税务总局公告2021年第41号）相关规定，持有股权、股票、合伙财产份额等股权投资的个人独资企业、合伙企业均适用个人税征收办法对于所得税，上述两表不适用。

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个人所得税新政策！

7月1日起生效！

6月28日，财政部、国家税务总局下发《关于延续实施全国中小企业股份转让系统挂牌公司股息红利差别化个人所得税政策的公告》。

税务管理要点：

1.个人持有上市公司股票且持有期限超过一年的，股息红利所得暂免征个人所得税。

个人持有上市公司股票且持股期限不满1个月（含1个月）的，股息、红利收入全额计入应纳税所得额；持股期限为1个月以上1年以下（含1年）。 1年），其股息收入暂时减少，按50%计入应纳税所得额；上述所得统一征收20%的个人所得税。

本公告所称上市公司，是指股票在全国中小企业股份转让系统公开转让的非上市公众公司；持股期限是指自个人取得上市公司股票之日起至股份转让交割日前一日的持有期限。

2、上市公司派发股息时，自股权登记日起一年内（含一年）个人持有且尚未转让的股份，上市公司暂不代扣代缴个人所得税；个人转让股票时，证券登记结算公司应当计算持有期间的应纳税额，证券公司等股票托管机构从个人资金账户中扣除并转入证券登记结算公司清算公司。证券登记结算公司应当在次月5个工作日内划转上市公司。公司应当在纳税当月的法定申报期限内向主管税务机关申报缴纳税款，并为全体员工全额代扣代缴。

3、本公告执行时间为2024年7月1日至2027年12月31日，上市公司、两网公司、退市公司进行股利分配，股权登记日为2024年7月1日至2027年12月。自3月31日起，股息红利收入按照本公告规定执行。本公告施行之日个人投资者证券账户持有的上市公司、两网公司、退市公司股票，持有期限自取得之日起计算。

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最全的个人所得税优惠！

3项豁免！

1.非工资薪金的补贴、津贴

《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》（国税发[1994]089号）规定，下列不属于工资、薪金的补贴、津贴，或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的所得，不征税：一孩补贴；育儿补贴；交通补贴、误餐补贴。

《财政部国家税务总局关于误餐补助范围确定问题的通知》（财税字[1995]82号）规定：根据财政部门规定，个人在城市或者郊区因公务，不能在单位就餐或者返回工作场所的，如果他确实需要外出就餐，他将按照实际错过的用餐次数收费。按照标准领取的餐费补贴，不征收个人所得税。一些单位以误餐补贴名义向职工发放的补助、津贴，应计入每月工资薪金计算个人所得税。

2、公务用车、通讯补贴收入中可扣除一定标准公务费用。

根据《国家税务总局关于个人所得税有关政策问题的通知》（国税发[1999]58号）的规定：个人因公务车辆和通讯制度改革而获得的公务车辆和通讯补贴，扣除一定标准的公务费用后，按照以下公式计算： “工资薪金”收入项目计算并扣缴个人所得税。公务费用的扣除标准，由省地税局根据纳税人公务交通、通讯费用的实际发生情况确定，报省人民政府批准后确定，并报国家税务总局。税务备案。

3. 福利费（生活费）免税

根据个人所得税法第四条规定，免税福利费是指企业、事业单位、国家机关、社会团体按照国家有关规定从福利费或者工会经费中提取给个人的生活补助费。法规。

根据《国家税务总局关于生活补助费范围确定问题的通知》（国税发[1998]155号）的规定，生活补助是指由于某些特定事件或者原因，给纳税人或其家属的正常生活造成一定困难的补助。临时生活困难补助费从福利费或工会经费中支付。

4. 救济基金和养老金免税

根据第四条第《个人所得税法》款规定：救助资金和抚恤金免征个人所得税。《中华人民共和国个人所得税法实施条例》 第十四条救助资金是指各级人民政府民政部门向个人支付的生活困难补助费。

5.工伤保险待遇免税

根据《财政部 国家税务总局关于工伤职工取得的工伤保险待遇有关个人所得税政策的通知》（财税[2012]40号）的规定：“1.工伤职工及其近亲属按照《工伤保险条例》（国务院令第586号）规定取得的工伤保险待遇，免征个人所得税。

工伤保险待遇包括一次性伤残补助金、伤残津贴、一次性工伤医疗补助费、一次性伤残就业补助费、工伤医疗补助费、住院伙食补助费、外出工伤补助费等。城镇工伤职工按照《工伤保险条例》的规定领取福利金。医疗交通费、食宿费、工伤康复费、辅助器具费、日常护理费等，以及职工近亲取得的丧葬补助费、扶养亲属抚恤金、一次性工亡补助费如果员工因公死亡，亲属按照《工伤保险条例》的规定。等待。 ”

6.单位和个人缴纳的“三险一金”免税

财税[2006]10号：企事业单位按照规定实际缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费，免征个人所得税；个人按照规定缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，准予在个人应纳税所得额中扣除。

单位和个人实际缴纳的住房公积金，允许在个人应纳税所得额中扣除，扣除的范围不得超过职工上年度月平均工资的12%。

7.个人提取的“三险一金”免税

财税[2006]10号：个人实际领取（缴纳）基本养老保险待遇、基本医疗保险待遇、失业保险待遇和原提取存入的住房公积金时，免征个人所得税。

8. 生育津贴免税

根据《财政部、国家税务总局关于生育津贴和生育医疗费有关个人所得税政策的通知》（财税[2008]8号）：妇女按照所在地人民政府制定的生育保险办法生育所获得的生育津贴、生育医疗费或者其他生育保险津贴和补贴县级以上按照国家有关规定免征的。征收个人所得税。

九、按照国家统一规定发放的补助、津贴免税

根据《中华人民共和国个人所得税法》 第4 条规定免税。《中华人民共和国个人所得税法实施条例》 第十三条国家统一发放的补贴、津贴，是指按照国务院规定颁发的政府特殊津贴、院士津贴、高级院士津贴以及国务院规定免征个人所得税的其他补贴、津贴。国务院。

10.退休金、退休金等免税

根据《中华人民共和国个人所得税法》 第4 条规定免税。具体规定：按照国家统一规定向干部职工发放安置补助费、退休金、基本养老金或离退休金、离退休金、离退休生活补助费；

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最新个人所得税抵扣明细！

1.基本费用扣除

2.专项扣除

3.专项附加扣除

4.其他扣除

5. 慈善捐赠

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收集！

2024年最新版个人所得税税率表！

缴纳个人所得税的九类收入：

综合收入：工资、薪金所得；劳动报酬所得；特许权使用费收入；特许权使用费收入。

明细收入：营业收入；利息、股息、红利收入；财产租赁收入；财产转让收入；附带收入。

1.居民个人工资薪金所得预扣税率表

注：每月提交纳税申报表。

2.居民个人劳务报酬、稿酬、稿酬收入

劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以各项所得金额作为应扣预缴的应纳税所得额，计算应扣预缴税款。

收入金额：劳务报酬、稿酬、特许权使用费收入扣除费用后的余额。其中，作者稿酬收入减按70%计算。

扣除费用：扣缴税款时，劳务报酬、作者稿酬、特许权使用费收入每次不超过4000元的，扣除费用按800元计算；每次收入超过4000元的，按收入的20%计算费用扣除。

注：按月或按次报告的纳税申报表和特许权使用费的预扣税率：20%。 （按月或按次填税）

3、综合所得税税率表（个人所得税汇算清缴时适用）

综合收入是指工资、薪金所得；劳务报酬所得；来自个人居民赚取的作者费和版税的收入。适用3%至45%的超额累进税率（预扣税率表见前述）。二）。

4、非居民个人工资薪金所得；劳动报酬所得；作者报酬收入；特许权使用费所得税税率表

非居民个人工资、薪金所得，按月收入减除5000元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，按照每项所得的金额征税。收入金额。

劳动报酬、稿酬、特许权使用费收入按扣除20%费用后的余额计算；其中，稿酬收入按70%计算。

5、企业所得税税率表

注：本表所称年度应纳税所得额是指按照《中华人民共和国个人所得税法》第六条的规定，每个纳税年度的收入总额扣除成本、费用和损失后的余额。

6、利息、股息、红利所得；财产租赁收入；财产转让收入和附带收入

利息、股息和红利收入；财产租赁收入；财产转让所得和附带所得适用20%的比例税率。 （此税率适用于居民个人和非居民个人）

7、全年一次性奖金

居民个人取得符合规定的一次性年度奖金的，在2027年12月31日前，可以选择不计入当年综合所得。年度一次性奖金收入除以12个月所得金额按月折算。综合所得税税率表，确定适用税率和速算扣除额，并单独计算税款。计算公式为：应纳税额=年度一次性奖金收入适用税率-速算扣除额

注：按月或按次报告的纳税申报表和特许权使用费的预扣税率：20%。 （按月或按次填税）