关于《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）》等报表修改的公告

国家税务总局公告2020年第12号

为贯彻落实《中华人民共和国企业所得税法》及相关政策，国家税务总局对《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）》 《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类，2018年版）》进行了修订，现予公布，自2020年7月1日起施行。《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）〉等报表的公告》（2018年第26号） 、《国家税务总局关于修订〈中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）〉等部分表单样式及填报说明的公告》（2019年第3号）、《国家税务总局关于修订2018年版企业所得税预缴纳税申报表部分表单及填报说明的公告》（2019年第23号）同时废止。

特此公告。

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1.《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）》（2020年修订）

2、《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类，2018年版）》（2020年修订）

国家税务总局

2020 年6 月29 日

解读

《国家税务总局关于修订〈中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）〉等报表的公告》的解释

近日，国家税务总局下发《国家税务总局关于修订〈中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）〉等报表的公告》（以下简称《公告》）。解读如下：

一、修订背景

为支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控和企业复工复产，按照党中央、国务院决策部署，自2020年2月起，财政部、财政部国家税务总局会同有关部门发布了疫情防控重点物资生产企业扩大产能名单。新购置相关设备一次性扣除、支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控捐赠物资全额扣除、小微企业所得税缓缴等一系列企业所得税政策——营利性企业。同时，为贯彻落实党中央、国务院关于海南自由贸易港建设的有关决策部署，财政部、国家税务总局印发资本金税前扣除海南自由贸易港支出和鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。优惠政策。为全面落实上述政策，国家税务总局对《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）》、《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类，2018年版）》进行修订，发布《公告》。

2. 修改内容

(1) 修订号《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）》

为贯彻落实企业所得税相关政策，优化申报要求，现将《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》（A200000）、《免税收入、减计收入、所得减免等优惠明细表》（A201010）、《固定资产加速折旧（扣除）优惠明细表》（A201020）、《减免所得税优惠明细表》（A201030）部分数据项及修订了填写表格的说明。主要修改内容如下：

1、为落实小型微利企业缓缴企业所得税政策，《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》（A200000）增加临时行L15“减：符合条件的小型微利企业缓缴所得税额利润企业（是否延期缴纳所得税是否）》，并明确了相关项目的填报要求。

2、为落实支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控捐款全额扣除政策和扶贫捐款全额扣除政策，《免税收入、减计收入、所得减免等优惠明细表》（A201010）增加“全额扣除支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控捐款”。 “全额扣除”和“全额扣除扶贫捐赠费用”项目，并明确相关项目的申报要求。

3、为落实海南自由贸易港资本支出加计扣除政策和重点疫情防控物资生产企业设备一次性加计扣除政策，一是将原名称《固定资产加速折旧（扣除）优惠明细表》（A201020）变更为《资产加速折旧、摊销（扣除）优惠明细表》 (A201020);二是新增“海南自由贸易港企业固定资产加速折旧”、“海南自由贸易港企业无形资产加速摊销”、“海南自由贸易港企业固定资产一次性扣除”、“一次性扣除”海南自由贸易港企业无形资产一次性扣除”和“重点防控物资生产企业单价500万元以上设备一次性扣除”等疫情专线及申报要求的明确对于相关线路。

4、为落实海南自由贸易港鼓励类企业减按15%税率征收企业所得税的政策，在010-第28项“其他”项下增加“海南自由贸易港鼓励类工业企业” 30000（A201030）“减按15%征收企业所得税”行，明确了相关行的申报要求。

5、为优化报送要求，《减免所得税优惠明细表》（A200000）的“季报信息”部分前移，“员工人数”和“资产总额”栏目扩大，列出了自第一季度到纳税季度。季度期初值、季度期末值和季度平均值使纳税人在申报时更容易更正前几个季度的误报数据。

(2) 修订号《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》

为贯彻落实企业所得税相关政策，优化申报要求，对《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类，2018年版）》部分数据项目及申报说明进行修订。主要修改内容如下：

1、为落实“小型微利企业缓缴企业所得税”政策，增加暂行线L19行“减：符合条件的小型微利企业缓缴所得税额”利润企业（是否延期缴纳所得税是否）”，并明确相关行的申报要求。

2、为优化申报标准，将“按季度填报”和“按年度填报”部分前移，并扩大“员工人数”和“资产总额”栏目，分别列出从第一季度到纳税季度的期间。季度期初值、季度期末值和季度平均值使纳税人在申报时更容易更正前几个季度的错报。