“上个月，该公司购买了500,000元的原材料，但发票很长一段时间都没有到达。老板敦促他要求发表成本声明。您敢直接收取费用吗？

”“ ——不要！ “会计师小王因“临时估计和存储”的运作中的错误被税收审计罚款80,000！

1。临时估计包含在仓库中：金融人员的“挽救生命的吸管”或“无形炸弹”？

如果供应商没有到达并且仓库已存放，但是金融系统中没有发票，该怎么办？

会计的无助性：不进行帐户利润膨胀和成本扭曲；随机帐户税收风险和审计错误，las！呢

数据库的本质：

当未达到发票以确保成本与收入相匹配时，应计算系统下的“临时帐户”以合同价格/历史价格估算。 – –

2。三个主要的实践误解，您受到打击了吗？

误解1：依靠临时估计的头部，填写金额

神秘的案件：一家根据购买者的口头报价临时估计100万元人民币，实际发票金额为80万元人民币，导致耗资200,000元人民币，并被税务局认可为“人工调整利润”。

正确操作：

– 必须有：采购合同/命令作为临时估算的基础

– 使用类似产品的历史购买价格的优先级

– 如果没有参考价格，则必须由采购，金融和业务的三方签署和确认。

误解2：未清除长期帐户，它将直接成为“僵尸主题”

检查中受到严重打击的领域：公司临时估计的500,000原材料尚未被删除。税务局确定这是“无理理由的临时估计”，要求税收和延迟付款费为120,000元。

红线规则：

– 必须在第二年的公司所得税结算之前的最新发票

– 在和解期间，必须增加截止日期期间尚未撤销的临时估计费用

误解3：忽略输入税的临时估计，直接投资全部成本

经典错误条目

““““

借用：100万原材料

信用：应付账款- 临时估计100万

““““

正确的姿势：

– 如果供应商是一般纳税人，则应在临时估计期间分开价格税（即使税率不确定）

– 推荐条目：

““““

借用：885,000元的原材料（假设税率为13）

应付税费- 临时估计输入税115,000

信用：应付账款- 临时估计100万

““““

– 三个或四个步骤，以完成临时估计和输入的整个过程*

步骤1：进入仓库时的临时估计

– 代金券附件：仓库入口订单+采购合同/订单（不可或缺！）

– 系统操作：将“临时估计”标签放入ERP中，并设置有效提醒

步骤2：本月底的成本结转

– 临时费用可以正常参加成本会计，而无需等待发票

步骤3：发票到达时删除

Hongchong的原始临时条目将根据发票金额重新输入

差异处理：

– 金额差异调整库存成本

– 税率差异进输入税的追溯调整

步骤4：除夕发票的补救措施

– 如果发票结算后到达，则需要回顾性调整前几年的损益

– 申请表填充技巧：调整A105000表格第26行的“其他”列的数量

4。征税的三个致命点要注意

1。证据链接完整性：是否有对采购合同和仓库入境订单的临时支持？

2。逆转的及时性：所有临时估计的成本尚未逆转超过一年的税收！

3。价格合理性：临时估计的单价价格是否显着偏离市场价格？

审核响应对话模板：

“我们公司的临时估计是与XX Company在X-X，2023年签署的XX合同的X条第X条。合同规定，单位价格为XX Yuan，临时估计差异率在5以内，这与行业实践相符……” – – ” –

5。行业特殊情况：这些情况无法暂时估计！ **

– 服务采购（例如咨询服务费）：必须使用发票记录

– 固定资产：即使未获得发票，也必须根据会计标准确认资产（但折旧在税前不得扣除！）

– 农业产品购买：可扣除额的输入税必须先计算，然后暂时估计—

“预估计就像会计师手中的\’平衡光束\’。如果正确使用，它将降低成本并提高效率，如果使用错误，它将造成燃烧自己的麻烦！

立即检查您的会计：

1。临时估计帐户的余额是否在3个月以上没有清除？