超级信息丰富！个人所得税避税案例合集！ #南昌个人所得税筹划

1、员工工资异地支付

有些企业在生产经营过程中会产生一些废品、废料。这些废品、废旧物资的销售对象基本都是个人，不需要开具发票。因此，将产生一部分账外收入，可用于向高级管理人员和其他员工发放年终奖金。这是一种古老的逃税方法。

2020年11月20日晚，苏州天禄光科技股份有限公司在首发上市相关信息中披露：

报告期内，发行人利用个人卡收取废品销售款，金额分别为236.74万元、849.44万元、824.94万元。

针对2017年至2019年通过个人卡收取废品等销售情况，公司主动申报缴纳相关税费，其中增值税及附加241.85万元，企业所得税47.94万元，个人所得税扣缴税款。 91.97万元。

公司利用个人卡收款涉及补缴税款，不存在被税务部门处罚的风险，不构成重大违法违规行为。

根据国家税务总局苏州相城区税务局第一税务分局《税收证明》号规定：2017年1月1日至2020年3月31日，公司能够在规定期限内办理纳税申报，并遵守国家法律法规。要求。截至2020年5月9日，公司不存在欠税情况，也没有因重大税务违法行为受到税务机关的行政处罚。

2020年11月20日晚，浙江新柴股份有限公司在首次上市相关信息中披露：

2020年1月至2020年6月，因发行人2017年、2018年部分员工工资支付中未扣缴、申报缴纳个人所得税657.79万元，被征收个人所得税滞纳金184.22万元。2020年后，发行人主动向税务机关缴纳前述个人所得税。

2018年、2019年，发行人未能及时整合4E车间和代工车间。 2020年，发行人根据竣工验收时间和结算金额调整了房产合并时间和原值，并根据调整后的房产原值转为固定价格时缴纳了房产税返还93.66万元，滞纳金8.76万元。

2、低薪员工拿高薪

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由于个人所得税是过度累进税率，最高税率为45%，收入越高，税负越重。其目的是让国家通过税收来重新分配社会财富。一些纳税人通过让高薪雇员代表低薪雇员收取部分收入来避免更高的税率。这根本不是税务筹划，但可以称为逃税筹划。

2021年10月13日，青岛盘古智能制造股份有限公司在发行人和保荐人回复中披露：

经核实，公司2019年通过个人卡对公司部分收入较高的员工进行了税务筹划，即通过部分收入较低的员工领取相关工资。公司发放工资后，上述员工将相关工资转入公司个人卡，再由公司通过个人卡向工资较高的员工支付。按发生金额128.2万元、减税税率10%（个人所得税税率由45%降至35%）计算，规划方案将带来减税12.82万元，影响较小。

3、股利费用报销

个人股东领取股息时需缴纳20%的个人所得税。为了减少股东的个人所得税，很多公司要求股东找发票用来分红，于是机票、办公用品、电脑用品等都来了。听说一家小律师事务所一年机票花费超过2000万。但营业税改增值税后，找发票突然变得更难了。

同易中（688722.SH）于2021年9月17日发布公告，披露其控股股东国投商贸2013年送礼、报销员工2013年至2015年医药费，未按规定代扣代缴个人所得税。 2017年12月19日，北京市地税局第六稽查局依据《征管法》第六十九条的规定，处以应缴未扣税款0.5倍罚款162,206.67元，合计81,103.34元。

《同益中首次公开发行股票并在科创板上市招股意向书附录》 [2021-09-17] 具体披露如下：

12.2 招股说明书披露，控股股东国投商贸报告期内被税务、海关罚款8次，金额1000元至81103元不等。

请说明上述行为不构成重大违法行为的依据和充分性，并发表明确意见.

（一）税务部门行政处罚

1、2017年12月19日，北京市地税局第六稽查局对国投贸易作出《税务行政处罚决定书》号判决（北京市地税六机处罚[2017]43号），确认国投贸易在2013年-2015年为员工报销药品，未按规定代扣代缴个人所得税，违反相关规定。根据第六十九条规定，国投贸易部应扣除未抵扣税款162,206.67元50%的罚款，罚款81,103.34元。

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《个人所得税法》第六十九条规定：“扣缴义务人未扣缴、应收税款的，税务机关应当向纳税人追缴税款，并对扣缴义务人应当扣缴、应收的税款进行处罚。处未征税款百分之五十以上三倍以下的罚款。”

北京市地税局第六稽查局对国投交易的上述行政处罚为应扣未扣税款50%的罚款，这是法定罚款金额范围内的最低限额。该违法行为并不构成严重违法行为。行为.

4、分步股权转让

在个人所得税相关规定中，股权转让收入明显偏低但被视为有正当理由的关联方包括“配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹、兄弟姐妹等”。为转让方提供直接支持的人。”或有赡养义务的照顾者或赡养者”，如果将股权转让给上述关联方以外的个人，例如女婿，则股权转让价格必须公允。但是，目标可以分步实现：先将股权等价转让给女儿，然后女儿等价转让给丈夫，有人说至少要通过6个人，才能得到。那么通过6个步骤的股权转让，是不是可以公平的价格转让给任何人呢？

5、小微企业发票开具

纳税人设立小微企业，通过虚假采购交易向小微企业支付资金。小微企业向纳税人开具发票。小微企业扣除相关税费等费用后提取现金，并在境外为部分员工支付工资。小微企业要么征税，要么享受增值税、企业所得税优惠。 2019年普惠性减税降费政策实施以来，此类操作愈发火爆。但纳税人偷税漏税风险较大，小微企业存在虚开发票风险。

六、低价增资案重新核准

通过不正当低价向目标企业增资，取得目标企业部分股权，然后按照市场价格转让目标企业股权。取得的收入在可征税地区征收个人所得税，这样才可以安全入袋。

7. 谁会因目标股息而蒙受损失？

个人取得股息收入时，需缴纳个人所得税，但符合条件的法人实体免征企业所得税。于是，出现了“定向股息”税收筹划，即个人放弃股息，只向公司支付股息。

定向股息不是正常的商业惯例，通常发生在关联方之间或通过出票人协议进行。在个人所得税定向股息避税安排中，相关个人获得税收优惠，只会损害国家税收，扰乱税收秩序，对守法经营者造成极大不公正。