征集：全部个人所得税税率表（含88000多个税坑，年终奖加1元）

1.居民个人综合所得为应纳税所得额，为每个纳税年度的收入扣除费用和专项附加扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额6万元，3 %适用超额累进税率45%（详见个人所得税税率表1）；

居民个人取得综合所得时，按年计算缴纳个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或按次扣缴（详见个人所得税扣缴率表3）。

2、非居民个人工资、薪金所得，按月收入减除5000元后的余额为应纳税所得额；劳动报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以各项所得为应纳税所得额。按月折算后按《个人所得税税率表一（综合所得适用）》计算应纳税额（详见个人所得税税率表4）。

3、营业收入，每一纳税年度的收入总额扣除成本、费用和损失后的余额为应纳税所得额，超额累进税率为5%至35%。（详见个人所得税税率表2）

4、房产租赁收入，每次收入不超过4000元的，扣除费用800元；超过4000元的，扣除20%的费用，余额为应纳税所得额，适用税率为20%。

5、财产转让所得，财产转让所得扣除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。适用比例税率，税率为20%。

六、利息、股息、红利所得和附带所得，以每项所得额为应纳税所得额，适用比例税率，税率为20%。

1.综合所得适用于居民个人。综合收益是指每个纳税年度的收入扣除费用、专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除6万元后的余额；

2.适用居民个人工资、薪金所得的预扣税款，按照累计预扣法计算。

当期应预扣税款额=（累计预扣税额预扣税率-速算扣除数）-累计减免税额-累计预缴税款额。

其中，累计预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计扣除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除。

3、2021年12月31日前适用，居民个人领取一次性年度奖金，选择纳入当年综合所得的，计算缴纳税款；

征集：全部个人所得税税率表（含88000多个税坑，年终奖加1元）

4.适用自2022年1月1日起，居民个人领取的一次性年度奖金并入当年综合所得计算缴纳个人所得税；

5、2021年12月31日前，居民个人取得符合规定的股票期权、股票增值权、限制性股票、股权奖励等股权激励的，不计入当年综合收益，缴纳综合所得税费率表将单独完整应用。计算应缴纳的税款；

六、个人达到国家规定的退休年龄，每年领取企业年金或者职业年金的，按照综合所得税率表计算纳税。

综合所得税税率表适用于个人因出境定居境外一次性领取的个人年金账户资金，或者指定受益人或者法定继承人在出境后一次性领取的年金个人账户余额。个人死亡。

7.个人与用人单位解除劳动关系，取得一次性补偿性收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补贴等补贴）时，金额为上一年当地职工平均工资3倍以内免征个人税。所得税；超过三倍的部分，不并入当年综合收益，单独适用综合所得税率表计算纳税。

八、个人办理内部退休领取的一次性补助收入，按照办理内部退休的实际年限与法定退休年龄平均分配，并确定适用税率和速算扣除额。应适用并计算单独的综合所得税税率表。纳税。

营业收入适用。本表所称年度应纳税所得额，是指依照本法第六条的规定，每一纳税年度的收入总额扣除成本、费用和损失后的余额。

1.适用于代扣代缴居民个人劳务报酬所得

2.另外：向居民个人支付特许权使用费和特许权使用费时，应当按照下列方法按次或按月扣缴税款：

特许权使用费和特许权使用费收入金额按扣除费用后的余额计算。其中，特许权使用费收入金额减按70%计算。

扣除费用：扣缴税款时，作者稿酬、特许权使用费收入每次不超过4000元的，扣除费用按800元计算；每次收入超过4000元的，扣除的费用按收入的百分之二十计算。

应纳税所得额：稿酬所得、特许权使用费所得，以预扣预缴的应纳税所得额作为每项所得额，计算应扣预缴的税额。作者报酬和特许权使用费收入适用20% 的预扣税率。

征集：全部个人所得税税率表（含88000多个税坑，年终奖加1元）

1.非居民个人取得的工资、薪金、劳动报酬、稿酬、特许权使用费所得，按照本表按月计算应纳税额；

2、2021年12月31日前，全年取得的一次性奖金收入不计入当年综合收益。当年一次性奖金收入除以12个月所得金额按月折算，见本通知所附。综合所得税税率表；

3.个人达到国家规定的退休年龄，按月领取企业年金、职业年金的，按照月税率表计算纳税；如果是按季度收到的，则平均分摊到每个月，并根据每月收到的金额适用每月税率。表计算税；

4、单位以低于购建成本的价格向职工出售住房，职工应当少缴差价的，符合财税[2007]第二条规定的13号文件，不计入当年综合收益，除以价差收入。以12个月内取得的金额为基础，按照月税率表确定适用税率和速算扣除额，单独计算税款。

年度一次性奖金税率表

居民个人取得一次性年度奖金符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发[2005]9号）规定的，2021年12月31日之前不计入当年综合收益。年度一次性奖金收入除以12 每月取得的金额，按照本通知所附的月折算综合所得税税率表（以下简称月税率表）、适用税率和确定速算扣除额，单独计算税款。计算公式为：

应纳税额=年度一次性奖金收入适用税率-速算扣除数

居民个人领取一次性年度奖金的，也可以选择纳入当年综合所得纳税。

自2022年1月1日起，居民个人领取一次性年度奖金，纳入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

2021年12月31日前，您可以选择以下两种方法之一计算应纳税额：

方法一：不计入当年综合收益。年度一次性奖金收入除以12个月所得金额，按月折算后根据综合所得税税率表确定适用税率和速算扣除，单独计算税款。计算公式为：应纳税额=年度一次性奖金收入适用税率-速算扣除额；

方法二：并入当年综合收益。发放时并入当年工资收入。按累计预扣法扣缴税款后，按照综合收益年度计算规定进行年度计算。