基本流程大致如下:
取得原始凭证制作记账凭证编制月末会计汇总登记总账根据编制的记账凭证登记明细账核对总账和明细账制作会计报表例如纳税申报-完成后将报告存档。
1、填写记账凭证
首先是根据经审核无误的原始凭证或原始凭证汇总表填写会计凭证。只要遵循有贷必有贷、贷必对等的原则即可。您可以每次记账一次,也可以在月底完成一次记账。
2.检查银行对账单
企业必须每月至少向银行核对一次账面余额、现金和银行存款明细。货币资金是企业最有问题的资产,因此企业每月应仔细检查每笔款项的收支记录。打印银行对账单并仔细核对与公司银行账户的交易情况,发现不符之处及时处理,并编制银行余额调节表,确保银行账户清晰,问题及时处理。
3. 编制会计报表
企业会计报表包括四张报表,除了资产负债表和利润表外,还有利润分配表和现金流量表。利润分配表只需在年终时编制,因为公司只有在年终时才会分配所获得的利润。现金流量表只是按照税务部门的要求编制,不同地区、省份有不同的要求。
无论您的损益表上有什么,只要它在您的帐户中,您就会结转利润。这样就不会出错。利润表中的当年利润必须与资产表中的利润一致。
4. 计算税金并提交纳税申报表
前面的工作基本都是为纳税申报做准备,因为只有企业进行了纳税申报,税务机关才能向企业征收税款。企业应当根据经营性质确定税种和税率,并按照当地税务机关要求的申报方式按时申报。纳税申报成功后,应及时打印完税凭证。拿到完税凭证后,一个月的会计工作就算结束了。
5. 填写订单
1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填写会计凭证
2、根据收付款记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账
3、根据记账凭证登记明细账簿
4、根据会计凭证汇总并制作账户汇总表
5、根据科目汇总表登记总账
6、期末根据总账和明细账编制资产负债表和利润表
6. 发票
仔细核对开票信息如:单位名称、税号、银行账号、商品名称、单价、数量、总金额、税额等,确保信息正确并认真打印发票,无序列号、模糊、变更等。会计人员应在每月20号左右开始核对当月发票税额,尽早完成应开具发票的业务。通常,公司会在每月月底前3天停止开具发票。因此,企业如需要对方为其开具发票,应尽快联系对方,不要等到月底才与对方协商。此外,当月开具的发票记录在当月的账户中。
7. 认证发票(抵扣)
进项发票必须经过税务机关认证审核后才能从税额中扣除,也就是我们所说的认证。目前,专用发票认证一般通过网上自认证的方式进行。未在单位自行认证的,应到税务机关或中介机构办理代理认证。
企业会计人员应当在规定时间内及时办理认证,并确定当月进项税额。当企业每月有大量进项发票时,通常不会在一个月内对所有发票进行认证,而是选择性地对部分发票进行认证。发票必须自开具之日起180天内进行认证(不同类型发票的有效期略有不同)。
8. 结账及绑定账本
月底结账前,还应注意提取折旧、递延费用摊销等。如果新业务开办费用全部转入首月费用。折旧分录借记管理费用或制造费用并借记累计折旧。该折旧额根据固定资产的原值、净值和使用寿命计算。
月底要提取税金及附加,实际上是地方税。是指税金及附加的提取,包括城建税、教育费附加等,由税收确定。结帐完成后,我们可以将它们绑定到账本中。注意不要扰乱秩序。
注意:
1、月末证明(进项税);月初的税单(销项税)
2、报税时注意时间,不要逾期报税
3、现金一般从“基本存款账户”提取。除特殊情况外,一般情况下不得从结算账户提取现金。
用户评论
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