01.企业所得税准备的核心

企业所得税是应收收入减去税法允许扣除的成本费用，然后乘以税率，得到最终的企业所得税额。 （企业所得税应纳税额=（收入-成本）税率）从公式中我们可以看出，想要降低企业所得税，必须从两个方面入手：降低税基（应税所得税）和降低税基（应纳税所得额）。税率。

02.常用的减少税基的方法

1、购置固定资产。

根据现行税收优惠政策，500万以下的固定资产可一次性扣除。这给许多临时老板提供了避免高额所得税的方法。这就是为什么即将到来的新年是企业购车的旺季。

优点：操作简单、合规、合法合理、无税务风险。

缺点：企业和股东需要购买固定资产，这是每年购买豪华轿车都无法避免的。

2.增设科研团队。

研发支出可加计100%扣除。很多会计师和老板认为科学研究太难了，我们承担不起。事实上，这并不像我们想象的那么困难。事实上，工人在工作时，总是很容易想出一些发明创造来改进工作流程甚至产品质量。这些都是研究和开发。只是他们的费用通常不计入研发费用，也没有办法实现加计扣除。会计时只需将部分员工列为研发支出，并给出研发目标即可。至于研发能否达到预期，最终能否形成可转换成果，没有税务要求。

优点：在不增加费用的同时，提高了免赔比例。

缺点：操作比较复杂，需要提前规划。烟草制造、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业等个别行业不能另外扣除研发费用。

优点：易找票、无税务风险

缺点：有工资总额14%的限制

4. 传递给供应商

这是接受项目的公司最常用的方法。我自己的很多开支都无法记入账目。 （这个大家都知道。）如果你想不出办法，企业所得税就会比你自己的利润还高。如果——向下传递怎么办？让您的供应商开具更高的发票。至于供应商如何解决这个问题，其实他们很容易解决。由于比较分散，每个供应商的增幅并不大。许多供应商增加了劳动力成本并记录了一些杂物。支出可以很容易地平滑。

优点：如果供应商稍微增加金额，税收风险很小。

缺点：需要供应商在与其自身的关系中占据主导地位。

五、合理利用农民工费用

03.避免纳税人升级的方法

小型微利企业一直享受企业所得税优惠政策，由原来的实际税率2.5%调整为目前的实际税率5%。与企业所得税25%税率的企业相比，税收优势非常明显。企业要想维持优惠税率，首先要确保属于小型微利企业行列。企业为保证自身薄利而常用的方法有以下几种：

1、采用延迟收款的方式解决小额利润过高的问题。计算企业所得税赊销收入时，以合同规定的还款日作为收入的确认日。如果临近年底，发现公司利润很快将超过300万，则采用赊销方式，第二年确认收入。当小型、低利润企业处于崩溃边缘时，这是一种常见的做法。

2、对公司进行分拆，应对公司规模和盈利能力已经企稳、越线的情况。此时，延迟确认收入不再发挥任何作用。如果企业还想保留小型微利企业，就必须考虑将企业分拆，成立统一股东控制下的独立会计公司。