企业所得税如何填报以弥补往年亏损？

答：在弥补上年亏损一栏，填入本季度利润金额。

上年亏损50万元的，应在第一季度报告中弥补上年亏损50万元，并在季度报告中填写50万元一栏，以弥补上年亏损。前一年。一季度申报——19万元不缴纳季度所得税，二季度继续补偿。本期实际利润-10万元，不缴纳所得税。

关于填写月（季）企业所得税预缴申报表有关问题的通知：

《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（类）》 第4行“利润总额”修改为“实际利润金额”。将说明书第五条第3项相应修改为。

“第四行‘实际利润额’：填报以前年度应弥补的亏损扣除按照会计制度计算的利润总额以及不征税收入和免税收入后的余额。事业单位、社会团体、民办非企业。

根据上述政策规定，企业在办理二季度企业所得税申报时，所报利润总额“累计额”为扣除一季度亏损后的利润总额。

25%企业所得税如何计算？

按现行规定《中华人民共和国企业所得税法》。企业所得税税率为25%。对符合条件的小型微利企业，经主管税务机关批准，减按20%的税率征收企业所得税。

企业所得税的征收方式有两种，一种是审计征收，一种是核定征收；

1. 核算与催收：

（一）应纳税额=应纳税所得额*计算缴纳的适用税率

应纳税所得额=收入-成本（费用）-税金+营业外收入-营业外支出+（-）税收调整

（二）按月（季）预付款时：

应纳税额=利润总额*适用税率

2、如计税的，应纳企业所得税=应纳税所得额*所得税率*适用税率。

在计算应纳税所得额时，下列费用不得扣除：

资本支出。指纳税人购建固定资产以及对外投资的支出。企业的资本性支出不得直接在税前扣除，而应当通过提取折旧的方式逐步摊销。

无形资产转让及开发支出。是指纳税人自行购买无形资产和开发无形资产所发生的各项费用。无形资产转让费用和开发费用不能直接扣除，应在受益期内分期摊销。

资产减值准备。固定资产和无形资产减值准备不得税前扣除；其他资产的减值准备在未转为重大损失之前不得在税前扣除。