哪些可以在企业所得税前扣除？

这个要根据每个企业的实际情况来判断，没有绝对的标准。当然，如果你的‘理由’充分并且起到关键作用，那么在企业所得税前扣除也不是什么难事~

1、债务重组损失

债务重组损失是指债务人发生财务困难时，债权人按照债务人与债务人达成的书面协议或者法院判决对债务人的债务做出让步而造成的损失。

根据《财政部、国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知》（财税[2009]57号）的规定：

企业除贷款债权以外的其他应收款和预付款项，符合下列条件的，扣除可收回金额后确认的不可收回的应收款和预付款项，可以作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除：

与债务人达成债务重组协议或法院批准破产重整计划后，债务不可能收回。

2. 罚款缴纳

罚款支出是指企业因违反法律、法规和经济合同而缴纳的各种滞纳金和罚款。

根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）：

第十条计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：

（一）税款滞纳金；

(2) 罚款、罚款和没收财产损失。

行政罚款不能扣除。企业之间的违约金和银行罚息不属于行政罚款，可以在税前扣除。

三、捐赠费用

捐赠支出是指纳税人对外捐赠发生的支出。

纳税人直接向受赠人捐赠的款项首次不允许扣税。

根据《企业所得税法》第8条：

企业为取得收入实际发生的合理费用，包括成本、费用、税金、损失和其他费用，准予在计算应纳税所得额时扣除。

对于正常经营的企业来说，其目的是通过经营活动获取利润。一般来说，捐赠支出与收入的取得没有直接关系，属于合理支出。原则上不能税前扣除。

其次，企业发生的慈善捐赠支出可在一定限额内扣除。

《企业所得税法》第9条规定：

企业发生的公益性捐赠支出额在年度利润总额12%以内的，准予在计算应纳税所得额时扣除。

4、非正常损失、订单丢失损失、非流动资产毁损报废损失

非正常损失是指生产经营过程中正常损失以外的损失，包括因自然灾害造成的损失、因管理不善造成的货物被盗、霉变、变质造成的损失以及其他非正常损失。

根据《财政部、国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知》（财税[2009]57号）的规定：

存货损失、固定资产和存货毁损、报废、转让财产损失、坏账损失、坏账损失、自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及企业生产经营活动中发生的其他损失企业一般可以从责任人的报酬中扣除。保险索赔后的余额在所得税前扣除。

企业每扣除一项资产损失，应当提供能够证明资产损失实际发生的合法证据，包括具有法律效力的外部证据、具有法定资质的中介机构、具有法定资质的专业机构出具的经济验证证明。技术鉴定证书等

与生产经营活动无关的非正常损失不能在税前扣除。例如，与生产经营无关的担保损失、企业负责人的个人消费等，不能在税前扣除。

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