一般纳税人代理记账具体步骤：

第一步：根据原始凭证登记记账凭证。

因此，普通纳税人每个月做会计时要做的第一件事就是根据原始凭证登记会计凭证。公司每次发生业务，都要根据会计凭证登记明细账。这里需要提醒的是，制作会计凭证时，必须有有权限的人，比如经理，才可以开始签字。月底准备账户汇总表登记总账。

第二步：月末注意提取折旧、递延费用摊销等。

如果新公司开办费用全部转入第一个月费用，如何进行折旧分录？这是借记管理费用或制造费用并贷记累计折旧。该折旧额根据固定资产的原值、净值和使用寿命计算。月底需要提取税金及附加，又称地方税。税金及附加的提取按税种确定，如城建税、教育费附加等。

第三步：准备两个条目。

第一个条目：

将损益科目总额转入本年利润，将主营业务收入（投资收益、其他业务收入等）借记入本年利润。

第二个条目：

将本年利润借记主营业务成本（主营业务税金及附加、其他业务成本等）。转账后，如果差额在借方，则属于损失，无需缴纳所得税；如果是贷方，则表示该利润需要缴纳所得税。

计算方法：所得税=抵免差额*所得税税率，然后制作会计凭证。

借所得税借应交税款-应交所得税，借当年利润借所得税（所得税虽然和利润有关，但并不一定意味着亏钱就不交所得税） ，主要取决于调整后的应纳税额

收入是否为正数，如果是正数，就必须计算所得税。同时，注意所得税核算方法：采用应纳税额法时，所得税科目和应纳税额科目金额相等。使用税收影响法时，有一个时效性。

出现差异时，所得税科目和应交税科目金额不相等）。

第四步：准备损益表

最后根据总账的资产（货币资金、固定资产、应收账款、应收票据、短期投资等）负债（应付票据、应付账款等）所有者权益（实际收到的信息、资本未分配准备金根据利润、盈余公积）科目余额（指总账科目最后一日登记的金额）编制资产负债表，根据本公司损益科目编制资产负债表总账或科目汇总表（如管理费用、主营业务成本、投资等）根据发生额（收入、主营业务辅助等）编制利润表（金额指本月发生额）。（关于主营业务收入和应纳税额，要根据每个月到国税局征收的税额来确定，因为税控部门会打印一份表格，上面会有具体数字）

第五步：表格附有装订凭证、书写笔记、分析表等。

最后，一般纳税人在做会计时需要注意以下问题：

1、以上除编制会计凭证和登记明细账外，均在月底进行。

2、月底结算现金和银行账户时，账户凭证必须一致，账户事实必须一致。每月月初根据银行对账单调整银行账户余额调节表，并注意分析未清金额。月初报税要注意时间，不要逾期报税。此外，当月开具的发票记录在当月的账户中。每月分析当前交易的账龄和金额，包括：应收账款、应付账款、其他应收款。

一般纳税人建账的步骤比小规模纳税人复杂。最后提醒大家：无论公司经营什么业务，公司规模有多大，甚至没有任何业务，都必须记好账目，每个月或每个季度报税，因为无论是一般企业纳税人或者小规模纳税人，国家有相应的优惠政策。如果不记账、不报税，就无法享受免税、扣除等一切优惠政策，还要加倍缴纳、罚款、滞纳金。他们必须缴纳税费，甚至可能被列入黑名单。

一般纳税人代理纳税申报具体步骤：

时间：月底（最好是25号、26号左右） 1.认证发票流程

.进入企业电子纳税申报管理录入发票管理防伪税控录入专用发票管理添加录入数据（所有紫色框必填）保存审核。 .录制完成后，检查是否有错误。

.导出待认证专用发票选择录入日期确认写入在线认证文件保存到您创建的文件夹中（文件夹名称：待认证文件）会显示一句：文件写入成功。

.进入国税网发票认证在线认证浏览选择需要认证的文件夹中的文件上传关闭。

.查询查看认证是否通过。

.通过认证下载认证结果进入下载选择认证101选择当月所属月份下载放入认证结果文件夹立即下载。

.下载认证结果通知书进入下载选择当月下载保存到认证结果文件夹打印。

.导入认证结果（最好是月底导入，下载后）录入发票管理导入专用发票读入电子数据认证结果读入（rr00101）读入认证结果（ZIP）压缩文件）保存退出。

.检查发票是否认证成功（成功则认证“”） 2、每月报税：

.月初先抄税（记得抄两遍，一定要显示“抄税成功”）：

首次抄税：将“增值税防伪税控系统卡（IC卡）”插入黑卡槽打开防伪开票系统进入系统纳税申报处理税务抄写处理选择当期数据确认。

第二次抄税：网上抄税：将“增值税防伪税控系统卡（IC卡）”插入龙山税友卡槽打开易办税门户（密码：123456）网上抄税网上办税复印第一步：网上税务复印确认。 （税务副本已完成）

.输出发票可直接导入企业电子报税：

将增值税防伪税控系统卡（IC卡）插入黑卡槽打开防伪系统发票管理

发票查询默认期限确认打开企业电子纳税申报表输出发票管理从发票查询界面（R）读取发票读取发票查询界面（一一）保存。 .准备纳税申报表：

.首先检查刚刚导入的发票是否正确。输出发票管理查询。

.纳税申报申报主页选择正确的申报期间所有核对数据都正确，如果正确保存并审核先制作其他附件，然后制作主表（纳税申报表）在主表中，即输入主表格填写表格第25栏至第30栏的数字。