对于财务人员来说，会计是一个永恒的话题，尤其是年末年初，各种问题都在困扰着他们。只有聚焦一条清晰的主线，才能事半功倍：

1.关注账户资产负债表

通过查看账户资产负债表，我们可以了解详细的资产负债数据的期末余额。根据业务实际情况，与采购、销售等相关部门沟通，确认是否存在应收未收回、应付款未付、误报、未及时开具收入发票的情况。成本发票未及时领取、工资税款未计提、会计核算错误等各种问题。

通过核对账户资产负债表，可以及时发现大部分会计差错和潜在问题，避免多年处理带来的不必要的涉税风险。

2.关注涉税问题

1. 股东个人税

检查“其他应收款”，看看是否有股东贷款。

根据财税[2003]158号文第二条的规定，个人投资者在纳税年度内向其投资的企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款，既不返还也不用于企业的生产经营纳税年度结束后。其未偿还的借款可视为企业对个人投资者的股利分配，按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税。

2、企业所得税相关问题

检查“暂估”余额，看能否在次年5月31日前取得合规发票。

根据国家税务总局2011年第34号公告第六条规定，企业本年度实际发生的相关成本费用因各种原因未能及时取得成本费用有效凭证的，企业预缴季度所得税时，可暂按账面金额计算；但结算时应提供费用、费用的有效凭证。

汇算清缴后考虑企业所得税

检查年度发票是否存在不能在企业所得税前扣除的问题。如果出现问题，需要及时获取合规发票。同时计算招待费、员工福利费、广告费、捐赠费、折旧等影响税前扣除的事项，并提前预测并计算最终结算结果。

附件是否齐全？

检查咨询费、服务费等大额发票，看是否有完整的合同、银行付款凭证、咨询结果报告、内部会议程序等信息。企业不仅要交代业务本质，更要注重证据链的完整性。

工资薪金是否如实支付

企业发生的合理工资、薪金必须支付后方可扣除。根据国家税务总局2015年第34号公告第二条的规定，企业在年度汇算清缴结束前已实际缴纳代扣代缴并汇出职工年度工资薪金。可在汇款当年按规定扣除。

3. 验证纳税状态

增值税一般纳税人需注意是否有不可抵扣的进项税额。不符合抵扣条件的，需将进项税额转出。印花税、伤残保险、工会经费、房产税等税费是否在当年纳税期限内。付款必须完成。如因各种原因导致货款不足的，必须及时付款。

3、注重财务信息的完整性

全年所有纳税申报表、明细账、总账、财务报表、凭证、合同等材料必须及时整理归档。建议纸质版和电子版同时保存，避免因财务人员流动等各种原因造成数据丢失。企业无法准确核实当年的各项财务数据。

年末既是财务工作的积累，也是企业梳理各流程合规性的机会。只有不断发现问题、解决问题，财务管理才能更加规范。

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