最近，我发现很多人问关于个体户的问题。大家对个体户的认识还不够全面。被罚款的个体户也不少。综上所述，他们都忽视了会计和税务申报，也忽视了潜在的风险。今天涛哥就给大家整理一篇关于自主创业的内容~~

1、个体户不记账、不报税的风险

1、个体工商户需要记账吗？

政策依据：

根据税收征管法第六十二条规定：纳税人未按规定期限办理纳税申报、提交纳税资料的，税务机关责令限期改正，可以处以一万元以下的罚款。 2000元以上；情节严重的，可以处2000元罚款。处一万元以上一万元以下罚款。

《征收管理法》第二十二条规定：纳税人从事生产经营活动的，应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。

因此，个体户也必须建立账簿，但不像公司建立的那样规范。他们还必须获得批准才能建立流动账户，并且信息必须可用。简而言之，他们不能凭空宣布任何事情。

2. 如果个体工商户是免税的，那么他或她不需要申报吗？

不能。虽然月值不超过15万，季值不超过45万，可以免征增值税，但还是需要申报。同时，个体工商户不缴纳企业所得税，但必须缴纳个人所得税。如果未能按时申报，也会受到相应的处罚。

2、个体工商户与一般企业的区别

1.个体户工商登记更简单

（一）个体工商户登记手续相对简单，费用较低，经营相对较为灵活；

（二）企业具有较高的信誉度和知名度，能够以取得营业执照的公司名义对外签订合同和开展其他业务合作。

2. 自营职业者获得的折扣少于企业。

（一）个体户享受优惠政策较少，无投资风险；同时企业将享受更多税收优惠政策；

（二）个体工商户可以申请成为小规模纳税人或者一般纳税人。

3、个体工商户普遍评估征收

（一）对于评定征税的个体工商户，税务机关一般根据其所在地、规模、从业人数、商品销售额等估算你的销售额，然后进行征税。无论当月收入多少，是否有收入，都必须按照税额缴纳税款；

（2）企业通常要求企业必须有健全的会计制度，记账。税款也按照企业自行申报的收入缴纳。有收入就付，没有收入就不付。

（3）所得税和增值税的计算公式不同。

大多数个体工商户没有专业会计师，也不知道如何做会计。今天陶哥给个体户老板整理了一份会计分录。

3、个体工商户账户处理

1、个体户陶哥投资5万元存入银行

借款：银行存款5万

贷款：业主投资50,000

注：“所有者投资”科目反映年末贷方余额。如果是借方余额，则表示所有者提取的资金大于投入的资金。

2、蛋糕店A，个体工商户，该月剩余时间蛋糕师工资2万元，店长、副店长工资15000元，销售人员工资是16000元。如何计算和支付工资。

（一）工资规定：

借：生产成本-工资20000

营业费用-行政费用-工资15,000

营业费用-销售费用-工资16,000

贷款：应付工资-工资51,000

（二）支付工资

借：应付工资-工资51000

贷款：银行存款51000

3、个体工商户A获得收入

借方：库存现金/银行存款

贷：营业收入

应交税费-应交增值税

4、购买固定资产——电脑5000元，但尚未付款

(1) 购买时

借：固定资产-电脑5000

贷方：应付账款-XX公司5000

注：个体工商户的预付款项也计入该科目

(2) 通过银行付款时

借：应付账款-XX公司5000

贷款：银行存款5000

（3）下月计提的折旧

借：生产成本/运营费用

贷：累计折旧

5、用现金报销招待顾客的餐费，消费满500元

借：营业费用-管理费用-业务招待费500

贷款：银行存款500

6.缴纳税款罚款300元，由银行代缴

借：税后费用300

贷款：银行存款300

7、月末结转费用

借：运营成本

贷：劳动力成本-工资

8、本月增值税减免2000元

借：应交税费-应交增值税2000

贷：营业外收入和支出2000

9、月末损益结转

借：营业收入

营业外收入和营业外支出

信用：运营成本

营业费用- 行政费用

本年度应纳税所得额

四、个体工商户涉及哪些税种？

1. 增值税

个体工商户一般为小规模纳税人，月销售额不超过15万。纳税期限为一个季度，且季度销售额不超过45万的，免征增值税。

2.个人所得税

（一）根据《个体工商户个人所得税计税办法》（国家税务总局令第35号）第四条规定：“个体工商户，业主为个人所得税的纳税人。”因此，个体工商户不缴纳企业所得税，只缴纳个人所得税。

（二）个体工商户生产经营所得税税率表

（三）个人所得税计算公式

应税收入=总收入 成本、费用和损失 起征点

应纳税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数

（四）个体工商户个人税收新政策

在现行优惠政策的基础上，对年度应纳税所得额不超过100元的部分减半征收个人所得税（无论采取何种征收方式，任何人均可享受）；

无需注册，只需填写个人所得税申报表及减免税事项报告表相关栏目即可享受；

对实行定期简易申报的个体工商户，税务机关按照减税后的税额转征税款。

减免税计算公式：减免税额=（个体工商户100万元以下应纳税所得额应纳税额-其他政策减税额个体工商户应纳税所得额） 100万元以下商业户）部分营业收入应纳税所得额）（1-50%）

折扣期：2021年1月1日-2022年12月31日

3、城市建设税及附加

城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加可享受最新最高减免50%的优惠政策。 30万元以下免征增值税及附加（税务局代开增值税专用发票的除外）

5、个体工商户如何开具发票

1、个体工商户可以自行开具发票吗？

当然。如果业务量频繁，您可以自行到税务局办理相关手续并开具购货发票，也可以到税务局代开具发票。

2、个体户可以申请公众账户吗？

能。个体户也可以开立公共银行账户，个体户姓名将印在发票抬头上。

六、个体工商户申请流程

定期配额个体工商户申请流程

1、登录电子税务局系统——点击“我要报税”

进入如下界面

2.点击“我要查询”-“个体工商户审批信息查询”即可查看自己的配额信息

检查你自己的配额。例如下面的配额是5000个，季度配额是15000个。如果未达到起征点，则无需缴税。

3.返回原界面，点击“我的待办事项”中的增值税申报

出现填写报告的界面。

如果增值税专用发票是税务局开具的，当时是按3%预缴的，则只需填写第1行和第2行，与1.2行的数字保持一致。填写完毕后，第21行会自动弹出预缴税款。 20号线和21号线号码相同，所以不需要退款。如果不一致，请检查第22行，看看是否需要补缴或退税。如果正确，则可以确认该声明。

4、如果单位只开定额发票或普通发票，则只需填写第11行。如果普通发票填写的金额为不含税金额（/1.03），定额发票只需填写直接填写固定金额即可。

5.填写完毕后，下拉页面保存。

6、增值税申报完成后，返回首页搜索“定期配额”，点击“我要报税-定期配额申报”

7、第一行填写当期收入（增值税单上的数字），其他数字会自动带出。如果没有意外的话，以系统为准。

8.退填税收优惠政策。您可以根据您享受的优惠政策选择享受哪份文件。全部填写完毕后，即可保存申报单。