税务筹划

因此，许多企业主要求公司的会计师将税务筹划和企业税务风险放在首位。

日前，税务前线后台也收到不少会计师关于税务筹划的留言。今天我们就来详细了解一下！

一、什么是税收筹划？

税务筹划与避税、逃税有什么区别？

纳税筹划又称“合理节税”，是指纳税人在国家规定的许可范围内，对经营、投资、财务管理活动进行提前规划和安排，尽可能减轻企业税负，实现企业节税。法律。利润最大化。

逃税，本质上与偷税漏税没有什么区别。是指纳税人采用虚报、说谎、隐瞒、伪造等各种违法、欺诈手段，逃避纳税或者少缴税款的行为。

避税是指纳税人利用税法的漏洞、例外或者其他缺陷，以非非法手段减少应纳税额的行为。这是纳税人为了达到自己的目的而采取的一种表面上符合税收法律法规、实际上却违背立法原意的非违法形式。

国家对于避税逃税的行为有明确的处罚规定，具体如下：

一、逃税数额较大，占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金。

二、数额巨大，占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。

三、单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照上述规定处罚。

4、税务机关依法发出追缴通知书后，您补缴应缴税款、缴纳滞纳金，并受到行政处罚的，不再追究刑事责任。但五年内因偷税漏税受过刑事处罚或者被税务机关处以罚款的，两次以上行政处罚的除外。

五、税务、海关、银行等国家机关工作人员与本罪的行为人相互勾结，构成本罪共犯的，从重处罚。

6、税务机关依法发出追缴通知书后，您缴纳应缴税款并缴纳滞纳金，并已受到行政处罚的，不再追究刑事责任。但五年内因偷税漏税受过刑事处罚或被税务机关处以罚款的。两次以上免除行政处罚的。

因此，严格来说，避税、逃税都是违法的，只有税收筹划是国家允许的。

企业如何进行税务筹划？

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二、企业税收筹划要怎么做？

企业合理避税逃税。会计师要好好利用这6项政策，做好税务筹划！

一、2017年12月1日至2019年12月31日，金融机构向农民、小企业、微型企业、个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。金融机构应保存相关免税证明材料备查，单独计算符合免税条件的小额贷款利息收入，并按照现行规定向主管税务机关报送纳税申报表；不单独计算的，不得免征增值税。

2、小规模增值税纳税人应当分别核算销售货物或者加工、修理修配劳务、销售劳务和无形资产。增值税小规模纳税人销售货物或者加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元（按季纳税9万元），销售劳务和无形资产月销售额不超过3万元（按季纳税9万元） 3万元（按季纳税9万元）。元），2018年1月1日至2020年12月31日，小微企业可享受暂免征收增值税的优惠政策。

三、自2016年2月1日起，免征教育费附加、地方教育费附加、水利建设基金的范围限于当期月销售额或者营业额不超过3万元的（按季度缴纳税款的）季度销售额或者营业额不超过9万元的纳税人），扩大到月销售额或者营业额不超过10万元的纳税人（季度销售额或者营业额不超过30万元）。 ) 付款义务人。

四、自2017年4月1日起，扩大残疾人就业保障金免征范围。免征残疾人就业保障金的范围由工商注册登记之日起3年内职工总数20人以下（含20人）以下的小微企业调整为职工总数20人以下的企业。员工人数少于30人（含）。调整免征范围后，工商登记注册不满3年、从业人员总数在30人（含）以下的企业，剩余期限可按规定免征残疾人就业保障金； 2018年1月1日至2020年自2020年12月31日起，对金融机构和小微企业签订的贷款合同免征印花税。

五、自2018年1月1日至2020年12月31日，小型微利企业年应纳税所得额限额由50万元提高至100万元，小型微利企业年应纳税所得额100万元以下（含100万元）的小型微利企业，减按50%的税率计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税%。

六、今年9月1日起至2020年底，符合条件的小微企业和个体工商户免征增值税的单户授信额度上限由100万元提高到500万元元。国家融资担保基金支持小微企业融资不低于担保额的80%，其中担保额支持单笔授信额度500万元及以下小微企业贷款和经营性贷款面向个体工商户和小微企业主。该比例不低于50%。

个人所得税筹划的方法有哪些？

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三、个人所得税税收筹划有哪些方法？

个人所得税避税逃税，会计师要善用这10种方法，做好充分的税务筹划！

1、差旅费补贴（差旅费补贴200元，误餐补贴200元，超出部分计入“工资薪金”收入，缴纳个人所得税）；

因出差而产生的费用，不需纳税。该标准以当地税务机关的规定为依据。

2、离职员工有税法优惠。职工收到的经济补偿金低于当地职工平均年工资三倍的，免征个人所得税；

3、通讯费：

因工作需要，单位为个人承担的办公通讯费，在全额或一定限额内报销的，暂按每人每月不超过300元的标准征收个人所得税，并符合法定条件。证书，不计入个人当月工资及工资收入。

单位以补贴或者其他形式为个人支付办公通讯费用的，应当计入个人月工资、工资收入征收个人所得税。

4、夏季为员工提供清凉饮品，预防中暑

报销形式不需要计算税款，但税款将随工资一起缴纳。

5、发票抵销（虚假费用不建议）

6、分期获得大额收入

一位大学老师利用业余时间为一家公司兼职项目。工程竣工后，他获得一次性劳动报酬3万元。如果他提交一次性纳税申报表

应税收入

30000-3000020%=24000元

应纳税额

2400020%(1+0.5)-2000=5200元

而如果与企业协商，两个月内缴纳两次，则每次应纳税额=（15000-1500020%）20%=2400元，总税额为4800元。两者相比，节省了400元。

税务师点评：按照《个人所得税法》，劳动报酬收入扣除20%费用后的余额就是应纳税所得额。劳动报酬所得适用比例税率，税率为20%。但是，个人取得劳动报酬所得，一次应纳税所得额超过2万元以上5万元以下的，加征按照税法计算的税额的50%，应纳税所得额超过5万元的，将额外征收100%的税。这样算下来，减去速算扣除额2000，就得到了教师的应纳税额。劳动报酬所得按次数征税。

可见，如果纳税人能够多次获得一项收入，分散收入，增加扣除次数，就可以减少应纳税所得额，从而节省税收支出。

7、增加福利、降低工资

西安高新区某公司聘请高管，拟支付年薪120万。但咨询税务会计师事务所后，与高管达成协议，将年薪降低至80万。同时，还为高级管理人员提供现房和汽车。使用。此外，鉴于公司员工多为技术员工，聘用合同期限较长，适当降低员工名义工资，同时为员工提供宿舍以及公积金、养老保险、适当提高薪酬等，从而提高员工福利。粗略计算，该公司高管至少少缴纳了40%的个人所得税。

专家点评：增加工资收入可以满足消费需求，但由于工资薪金个人所得税税率属于过度累进税率，当达到一定水平后，新增工资薪金给个人带来的可支配收入将逐渐下降。减少。因此，我们应该想办法降低名义收入，将个人现金工资转化为提供必要的福利待遇，这样既能满足消费需求，又能少交个人所得税。

8、工资性劳动报酬

西安一位私营企业老板雇佣他人经营自己的私营企业，并在另一家公司工作，月薪约4000元。他一开始并没有与该公司签订任何合同，因此4000元劳务报酬应纳税额=（4000-800）20%=640元。但经咨询，如果他与公司建立雇佣关系，工资收入4000元应纳税额=（4000-2000）10%-25=175元，比以前每月节省税款465元。

9. 高工资月份将分为以下低工资月份。

公司销售人员的正常工资在5000-8000左右。 6月份是业务旺季，佣金收入较高。工资收入总额3万元。如果将部分工资分摊到6个月，他每月将获得12000元，最后一个月将获得10000元。这样，共缴纳税金6470元；如果正常纳税应该是3万元5620元，加上接下来五个月的8000元，总共每月1725元，总共7345元，这已经接近1000元的超额税款。

这种方法特别适合收入非常不稳定的人，叫做削峰填谷。

10、增加三险一金额度

如果你的收入高，又没有足够的钱花，完全可以将社保、公积金等标准提高到最高限额。当然，公司的付款金额也会相应增加。这个可以和公司协商。社保缴纳多了，你的退休工资自然就高了。住房公税由个人和企业记入个人账户，各地都有现金提取机制。因此，增加住房公积金是一个更好的规划方法。

四、给会计人员参与税务筹划的一些建议

在很多会计师心目中，最具挑战性的工作就是税务筹划。

我们都学会计，都做会计。我们都知道，老板最想要的就是在为公司赚钱的基础上降低成本，增加利润。这就要求会计操作和处理要合规，减轻负担。