一、减轻税收负担的三种形式

（一）偷税

偷税漏税是指纳税人主观上故意逃避纳税义务，采用欺骗、隐瞒等违法手段欺骗税务机关，从而达到少缴或者不缴税目的的行为。这种方式虽然可以减轻税负，但却是一种违法行为，政府对这种行为的打击是非常严厉的。

（二）避税

避税是指纳税人在不违反税法规定的情况下，利用税法漏洞或税法模糊规定，进行财务安排或纳税筹划，以减轻或免除税负的行为。从法律法规的角度来看，这种避税并不违法，纳税人可以通过了解政策来减少税收。这种做法不同于逃税、钻空子，但也是一种规避法律界限的行为。这种行为实际上违背了国家税收立法的初衷。如果处理不当，很容易危及国家正常的税收秩序。

（三）税务筹划

纳税筹划是专门税务人员基于减税、节约成本的目的，在保证合法合规的前提下，通过对企业各项业务实施前瞻性筹划，进行合法纳税操作的手段。税务筹划的出发点是尊重法律，在合理合法的范围内进行合理的税务操作。

二、我国个人进行税收筹划的必然性

如今个人收入多元化，意味着很多人的收入不仅仅是工资，还有兼职收入，甚至兼职收入比固定工资还要高。在西方国家，个人非常重视税务筹划，并且对此有着深刻的认识。因此，在当今这个伟大的时代，个人明白税务筹划对自己有很大的好处。

三、个人进行税收筹划有什么意义？

税务筹划主要是按照法律法规的要求，对纳税人纳税前的活动、经营进行涉税安排，以达到少缴税款或延期缴纳税款的目的。

个人税务筹划不仅仅是为了少缴税款。真正的目的是让每个人都知道纳税和纳税人的情况。税务筹划不仅是高薪人士需要的，任何有薪水的人都需要。的。了解各种税务筹划方法可以帮助您为自己的生活制定长期计划。如今，提高五险一金比例的规划方式已经不能满足需求。毕竟五险一金是固定的，不能灵活运用。因此，我们都在寻找更好地准备个人税的方法。

具体含义可以从以下几个方面体现：

（一）能够普及税法知识

在现实生活中，在公民的生活中，或多或少都会与个人所得税有着密切的关系。想要做好个人税务筹划，纳税人需要对税法有清晰的了解。只有掌握了它，你才能理解其中的关键和一些税法知识。这也是基本条件和前提。

（二）能够增强纳税人纳税意识

一般来说，想要节省纳税人的个人所得税，就必须学习和掌握相关的个人税收政策、法律、法规，这将促进纳税人的纳税意识。

（三）帮助纳税人减轻税负、实现收入最大化，维护纳税人的权益

纳税人进行个人所得税筹划时，一般给出多种方案，纳税人需要根据自身情况进行选择。但无论采用哪种方案，都能有效减轻纳税人的税负，保证纳税人的实际收益。

（四）促进国家相关税收法律法规的不断完善

在进行个人税务筹划时，有些方法是利用税法的漏洞和空白。某种程度上，这也是对税法制定部门的一种反馈。国家可以通过收集、分析来规范和修改税法，促进税法体系的不断完善和发展。

四、个人所得税税务筹划的方法

(1) 减少税基

通过减少税基、增加扣除项目来减少应纳税所得额，从而达到减轻纳税人税负的目的。这是一些企业经常选择的方式，适合业务经营相对复杂的企业，比如重工业。产销量较大的大型企业和外贸企业。

（2）选择低税率

选择低税率是指企业扣除部分项目后的税基基本达到最低水平后，选择较低的税率纳税。这种方法也有适用范围，而且范围比较窄。

（三）税收减免

国家构建税收法律法规体系的一个重要目的是为了刺激一些行业的发展，因此法律法规和相关税收政策会对一些企业区别对待。企业间很常见的做法是对符合特定要求的相应行业的企业提供免税优惠政策。这种方法的适用范围比较广。几乎每个企业都可以在相关税收法律法规中找到符合企业条件、可以帮助企业减税或免税的政策。

（4）递延所得税税款

税法规定，企业连续亏损的，可以用第一年的利润弥补前五年的亏损。企业通过延期纳税，可以在不改变应纳税额的情况下，通过延长时间来减轻税负。

（五）新增扣除项目

税法针对不同税种确定了多项扣除项目。这些项目都是税法规定的计算税金时允许扣除的部分。增加扣除项目数量的做法不仅可以帮助纳税人减轻税负，也体现了国家的宏观调控能力。