资料来源：国家税务总局

链接：《国家税务总局关于办理2020年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》（国家税务总局公告2021年第2号）

附件2

《个人所得税年度自行纳税申报表》（表A）表格填写说明（仅适用于取得境内综合收入年度汇总的人员）

一、适用范围

本表适用于纳税年度内仅从境内取得工资薪金、劳动报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得（以下简称综合所得）的居民个人。个人所得税按照税法规定办理汇算清缴。本表不适用于纳税年度取得境外所得的居民个人。

2. 提交截止日期

居民个人取得综合所得，需要办理个人所得税汇算清缴的，应当于该所得的次年3月1日至6月30日期间，向主管税务机关办理综合所得汇算清缴。获得，并提交此表格。

3. 填写此表格的每一栏

(1) 标题项

1、纳税期限：填写居民个人取得综合所得当年的第一天至最后一天。例如：2020年1月1日至2020年12月31日。

2、纳税人姓名：填写居民个人姓名。

3、纳税人身份证件号码：若有中国公民身份证件，填写中华人民共和国居民身份证上注明的“公民身份号码”；如果您没有中国公民身份证号码，请填写税务机关分配的纳税人身份证号码。

（二）基本情况

1、手机号码：填写中国境内居民个人的有效手机号码。

2、电子邮箱地址：填写居民个人有效电子邮箱地址。

3、联系地址：填写居民个人可以接收信件的有效地址。

4、邮政编码：填写居民个人“联系地址”对应的邮政编码。

（三）纳税地点

居民个人可以根据自己的就业状况选择选项一和选项二，并填写相应信息。居民个人未办理汇算清缴申报并经主管税务机关指定的，无需填写本项。

1、用人单位信息：勾选“用人单位所在地”，填写相关信息。按照累计扣缴办法为居民个人的劳动报酬代扣代缴个人所得税的单位，视为居民个人的用人单位。其中，按照累计扣缴方式代扣预缴个人所得税的劳动报酬，包括保险推销员、证券经纪人取得的佣金收入，以及接受全日制学历教育的学生实习取得的劳动报酬。

（1）姓名：填写用人单位的法定全称。

（二）纳税人识别号：填写用人单位的纳税人识别号或统一社会信用代码。

2、户籍地/经常居住地/主要收入来源地：如果勾选“户籍地”，则填写户口本上登记的地址。勾选“经常居住地”的，填写居民个人申请的居住证上记载的居住地址；居民个人未办理居住证的，填写居民个人实际居住地；实际居住地不在中国境内的，填写支付或者实际负担综合所得的境内单位或者个人所在地。如果勾选“主要收入来源”，则填写居民个人纳税年度

期内取得的劳务报酬、特许权使用费、特许权使用费累计收入最大的扣缴义务人所在地。

(4)申请类型

如果您从未提交过年度财务报告，请勾选“首次声明”；如果您已经处理了年度财务报告，但存在需要更正的错误，请勾选“更正报告”。

（五）综合所得个人所得税的计算

1、第一行“收入总额”：填写居民个人取得的综合收入总额。

第1 行=第2 行+ 第3 行+ 第4 行+ 第5 行。

2、“工资薪金”、“劳动报酬”、“稿酬”、“特许权使用费”第2至5行：填写居民个人取得的“工资薪金”、“劳动报酬”、“稿酬”计算综合所得税时需要计入“特许权使用费”取得的收入金额。

3.第6行“总费用”：根据相关行计算并报告。

第6 行=（第3 行+ 第4 行+ 第5 行） 20%。

4、第7行“免税收入总额”：填写居民个人符合税法规定取得的免税收入总额。

第7 行=第8 行+ 第9 行。

5、第8行“作者稿酬收入免税部分”：按相关行计算并报告。

第8 行=第4 行 (1-20%) 30%。

6、第9行“其他免税收入”：填写除第8行以外符合税法规定的居民个人取得的免税收入总额，按要求填报《个人所得税减免税事项报告表》。

7、第10行“扣除额”：填写税法规定的扣除额。

8.第11行“特殊扣除总额”：根据相关行计算并报告。

第11 行=第12 行+ 第13 行+ 第14 行+ 第15 行。

9、“基本养老保险费”、“基本医疗保险费”、“失业保险费”、“住房公积金”第十二至十五行：填写居民缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费等。可以按照规定在税前扣除。失业保险费和住房公积金金额。

10、第16行“专项附加扣除总额”：根据相关行计算并报告，并按要求附《个人所得税专项附加扣除信息表》。

第16 行=第17 行+ 第18 行+ 第19 行+ 第20 行+ 第21 行+ 第22 行。

11、“子女教育”、“继续教育”、“大病医疗”、“住房贷款利息”、“住房租金”、“老人赡养”第17至22行：填写子女教育、继续教育等居民可按规定税前扣除。大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人专项附加扣除金额。

12.第23行“其他扣除总额”：根据相关行计算并报告。

23号线=24号线+25号线+26号线+27号线+28号线。

十三、第24至28行“年金”、“商业健康保险”、“税延养老保险”、“可抵扣税款”、“其他”：

填写年金、商业健康保险、税延养老保险、居民个人按规定可税前扣除及其他扣除的金额。其中，如填写商业健康保险，应按规定附《商业健康保险税前扣除情况明细表》；如填写税延养老保险，应按规定附《个人税收递延型商业养老保险税前扣除情况明细表》。

14、第29行“允许扣除的捐赠金额”：填写居民个人按照规定允许税前扣除的慈善捐赠金额，并按规定附《个人所得税公益慈善事业捐赠扣除明细表》。

15.第30行“应税收入”：根据相关行计算并报告。

第30 行=第1 行- 第6 行- 第7 行- 第10 行- 第11 行- 第16 行- 第23 行- 第29 行。

16、第31、32行“税率”和“速算扣除额”：填写按规定适用的税率和速算扣除额。

17、第33行“应交税费”：按相关行计算并报告。

第33 行=第30 行 第31 行- 第32 行。

（六）年度一次性奖金个人所得税的计算

无住所居民个人因预判为非居民个人而预缴数月奖金并按其缴纳税款的，在汇算清缴税款时，可将数月奖金单独计算- 根据自身情况，全年的时间奖励。

1.第34行“全年一次性奖金收入”：填报无住所居民个人在纳税年度预计成为非居民个人的数月奖金收入金额。

2、第35行“允许扣除的捐赠金额”：填写无住所居民个人按照规定允许税前扣除的公益性慈善机构捐赠金额，并按照规定附《个人所得税公益慈善事业捐赠扣除明细表》法规。

3、第36、37行“税率”和“速算扣除”：填写按照年度一次性奖金政策适用的税率和速算扣除。

4、第38行“应交税费”：按相关行计算并报告。

第38 行=(第34 行- 第35 行) 第36 行- 第37 行。

（七）税收调整

1、第39行“综合所得调整金额”：除第39行之前填报内容外，填报居民个人依照税法规定可以调整的综合所得调整金额，填入“备注》栏目解释了调整的具体原因、计算方法等信息。

2、第40行“应纳税额调整额”：填写居民个人依照税法规定调整综合所得后应调整的应纳税额。

（八）应纳/应退个人所得税的计算

1.第41行“应交税金总额”：根据相关行计算并报告。

41 号线=33 号线+ 38 号线+ 40 号线。

2、第42行“减免税额”：填写符合税法规定可以减免的税额，并按要求附《个人所得税减免税事项报告表》。

3、第43行“已缴税款”：填写居民个人本表申报收入对应的已缴纳或扣缴的个人所得税。

4.第44行“应退税款/退税金额”：根据相关行计算并报告。

44 号线=41 号线- 42 号线- 43 号线。

（九）无住所个人报告的信息

本部分由无住所居民个人填写。如果没有，请将其留空。

1、纳税年度在中国境内居住天数：填写纳税年度无住所居民个人在中国境内居住的天数。

2、在中国居住年限：填写无住所居民个人在中国连续居住的年限。其中，年数自2019年（含）起，不包括本纳税年度。

（十）退税申请

本部分由已勾选“申请退税”的纳税/退税金额小于0的居民个人填写。

1、“开户银行名称”：填写居民个人在中国境内开立银行账户的银行名称。

2、“银行账户省份”：填写中国居民个人开立银行账户所在省、自治区、直辖市、计划单列市。

3、“银行账号”：填写居民个人在中国境内开立的银行账户的银行账号。

（十一）备注

填写居民个人认为需要特别说明或者按照有关规定需要说明的事项。

4、其他事项说明

如果该表以纸质形式提交，建议填写并在电脑上打印一式两份，纳税人和税务机关各留一份。