@刘玉婷问：没有经营资格证书的企业不能报税吗？

答：根据会计法，是不可能的，但是很多税务局不会看有没有会计证，就看公司敢不敢用没有会计证的人当会计。

2

@唐果问：纳税申报表中的资产负债表期末余额和期初余额指的是什么数据？

答：上年不涉及历年年度调整的，期初余额为上年期末余额；期末余额是指本期期末余额。

3

@我的小啦啦提问：作为一般纳税人，购买冰箱时购买的固定资产已计提折旧，残值200元。卖的时候价格是300元。需要缴纳全部税款吗？如何进行参赛？

答：如果出售固定资产，原未抵扣进项税额的，则按销售收入300/1.03*2%简易计税，缴纳增值税。如果已扣除进项税，则增值税为17%。

固定资产转移及清理：

借记固定资产累计折旧

贷款固定资产清算

出售时：

借银行存款

贷记固定资产清算，应交税费-应交增值税-销项税额（简易计税贷记应交税款-简易计税的3%部分为蓝色，1%免税部分为红色）。

结转固定资产净收入：

借用固定资产清算

贷款营业外收入

如果是净亏损：

借用营业外支出

贷款固定资产清算。

4

@王王问：我们公司是一家贸易公司。由于采购的物料需要工人简单加工后才能销售，因此进料发票的物料与出料发票的物料会不一致。第三个黄金期之后我们如何核算？

答：进料发票上采购的物料会与出料发票上的物料不一致。这说明你已经进行了加工制造。按照工业企业的会计流程计算报税比较可靠。

5

@海鑫问：老板为自己的车提供免费服务，但是车辆费用如何记录？

答：签订租车协议。如果没有租车协议，所支付的费用不能在税前扣除。

另外一个问题：公司采购的树脂型号为D001。销售发票上可以开具树脂名称和型号D304吗？

答：如果是未经任何加工直接买卖的公司，最好保持产品型号一致。

6

@彦儿问：当我们处置的固定资产低于净值时，核算费用而不核算收入的依据是什么？有这样的规定吗？

答：如果没有计提固定资产减值准备，则净值就是您的账面成本。处置收入低于成本的金额为处置净损失。根据会计准则，只能计入营业外支出。

7

@康黎明问：公司在土地上建工厂，租赁期限为15年。那么，固定资产折旧年限是按哪一年计算的呢？租赁期限是15年还是30年？

答：如果有确凿证据表明租赁期已届满且不再续租的，根据会计法和税法规定的折旧年限可视为15年。

8

@夏冰问：为什么三栏银行存款余额与科目银行存款余额不符？

答：根据银行对账单实际余额核实，三栏明细科目错误，银行余额表错误。我们只能小心地去协调。

9

@梦中比shore 问： 结算时可以做零申报吗？

答：可以申报零，但如果是有限公司，资产负债表一定要清晰。

10

@小样本问：可供出售金融资产公允价值变动如何录入？

答：可供出售金融资产的公允价值与其账面余额的差额：

借：可供出售金融资产公允价值变动——

贷：其他综合收益

公允价值与其账面价值的差额：

借：其他综合收益

贷：可供出售金融资产公允价值变动——。

可供出售金融资产的处置：

借：银行存款、其他综合收益

贷款：可供出售金融资产