一般纳税人贸易公司规划方案

我们先来假设第1种情况，

假设老王有一家贸易公司，向供应商采购了一批货物。

完税价格为1000万元。贸易公司因涨价，以不含税价格2000万元出售给客户公司。在这个计划中，我们不考虑其他成本和地方附加费，也不考虑股息。一般情况下，老王的贸易公司进行交易需要缴纳哪些税费？

首先是增值税产出减去投入乘以税率13=130万元。

二是企业所得税收入减去成本乘以25=250万元，总税额为380万元。

那么销售额380万2000万意味着税率是19%。

这是第一个案例，

我们假设第2种情况，

如果老王的贸易公司恰好在一个有税收优惠政策的园区，而这个园区的政策是增值税优惠25%，企业所得税优惠20%，那么可以交多少税这个政策救活老王吗？经计算，增值税可优惠130万，乘以25%=32.5万，企业所得税可优惠250万20%=50万，总共优惠82.5万。

那么享受园区税收优惠政策后，需缴纳的税金为380万，减去82.5万=297.5万。那么享受税收优惠政策后的税负率为14.8%。与第一种情况相比，税负率下降了4.2个百分点。

我们假设第3种情况，

有些公园也有政策。本政策支持一般纳税人个人独资企业实行核定征收。第三种情况，就需要给老王的公司做一层结构设计。我们可以为商家和老王的贸易公司设立独资企业作为采购中心。价值1000万元的货物先从供应商采购到采购中心，然后以1000万元的价格卖给老王的贸易公司。公司，以2000万元的价格卖给客户公司，这样做有什么好处？好处是1000万元的利润留在了贸易公司的采购中心。我们来看看节税效果。

建筑设计

由于采购中心是个人独资企业，根据我国现行税法，个人独资企业不征收企业所得税。与刚才的第一种、第二种情况相比，节省了25%的企业所得税。第二个是增值税。那么你就不需要动太多的脑子去计划。增值税无法规划。关于增值税，你唯一能做的就是享受园区的税收优惠政策。这样一来，你还得缴纳130万的增值税。这样一来，就只剩下一个了。您必须缴纳生产经营所得税。根据生产经营所得税的计算公式，收入减去成本乘以税率减去速算扣除数，即税金343.45万元。

这个时候关键的部分来了，

我之前写过，园区支持对一般纳税人和个人独资企业核定征收税款，就是生产经营个人税。因此，我们可以用贸易业5%的利润率来评估合并后应缴纳的生产经营税。营业所得税是年收入乘以核定利润率，乘以税率，再减去速算扣除，等于税金10.95万元，比生产经营共节省333.5万元批准前缴纳的所得税。第三种情况纳税总额为130万增值税加上生产经营个人税。 109,500 等于140.95 万。税率为7.04%。

与之前的第一种情况相比，税负率下降了12个百分点。这个下降还是非常显着的，而且在第三种情况下，个人税已经缴纳了，个人独资企业的法人可以将税后利润提取到个人账户上，这是合法的。对于第一种和第二种情况，如果要向股东分配股息，则需额外缴纳20%的股息税。所以三种情况对比一下大家就明白了。王某的贸易公司要缴纳的税额和税率有明显的对比。

情况一：直接经营有限责任企业，税率为19%

场景二：享受园区优惠政策，税率14.8%

场景三：一般纳税人单独评定，税负率为7.4%

以上就是一般纳税人的税务筹划思路。我相信你已经明白了它的核心。这个核心就得找有税收优惠政策的园区或者一般纳税人批准征收的园区。你知道在哪里可以找到它吗？我不知道。你可以私信秦哥，写上“交易”，我给你解决办法！

本文作者：

庆哥

高级工资税务规划顾问

庆歌金融工作室

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