(1) 每日收入

系列

年应税收入

每月

税率（）

快速计算扣除

1

不超过36000元

3000

3

0

2

超过人民币36,000元至人民币144,000元的部分

3000，12000

10

2520

3

超过人民币144,000元至人民币300,000元的部分

12000，25000

20

16920

4

超过人民币30万元至人民币42万元的部分

25000，35000

25

31920

5

超过人民币42万元至人民币66万元的部分

35000，55000

30

52920

6

超过66万元至96万元的部分

55000，80000

35

85920

7

超过96万元的部分

80000

45

181920

（二）年终奖

1.单独计税：年终奖金按一个月工资、薪金收入计算计税。除以12个月后，按其商确定适用税率和速算扣除额。计算公式为：应纳税额=年度一次性奖金收入适用税率-速算扣除额。

2.并入综合收益：将年终奖金并入当年综合收益计算纳税。此时，年终奖金与工资、薪金及其他所得合并后，按照综合所得税税率表计算应纳税额。 年终奖个人所得税=（年终奖-（5000-月薪））*税率-速算扣除额。

注：1、年终奖金单独征税一般适用于工资在5000元以上、年终奖金较高的人员。合并征税适用于工资在5000元以下的人员。年度一次性奖金个人所得税政策继续执行至2027年12月31日！

2.个人领取全年一次性奖金的，可以选择并入当年综合所得计税。

2.专项附加扣除

（一）3岁以下婴幼儿的护理

扣除范围：与照顾3岁以下婴幼儿相关的费用；

扣除标准：2000元/月/每个孩子；

扣除方式：家长（监护人）可选择其中一人扣除100%扣除标准；家长（监护人）可以选择双方扣除扣除标准的50%；

扣除说明：具体扣除方法在一个纳税年度内不得变更。

（二）子女教育

扣除范围：3岁起至进入小学之前的学前教育费用33,360（不含0岁阶段）

学历教育支出： 小学、初中、高中、中职、技工、专科、本科、硕士、博士

扣除标准：2000元/月/每位儿童（定额扣除）

扣除方式：家长（监护人）可选择其中一人扣除100%扣除标准；家长（监护人）可以选择双方扣除扣除标准的50%；

注：在国内外接受学历（学位）教育的子女可以享受公立或私立教育； 子女接受学历教育需进行全日制学历教育个人所得税专项附加扣除。

（三）继续教育

扣除范围：国内学历（学位）期间学历（学位）继续教育费用：技能人员职业资格继续教育和专业技术人员职业资格继续教育取得证书当年：人。

扣除标准：学历（学位）继续教育费用：4万元/月，最长48个月（定额扣除）；技能人员职业资格继续教育和专业技术人员继续教育：36万元/年（定额扣除）；

扣除方式：学历（学位）继续教育费用：按个人扣除；个人接受学士（含）以下学历（学位）继续教育的，其父母可以选择扣除；技能人员职业资格继续教育和专业技术人员继续教育：人。个人扣除；

注：个人所得税专项附加扣除，同一学历（学位）和继续教育教育费用不得重复扣除。

（四）重大疾病医疗

扣除范围：一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医疗保险相关的医疗费用，扣除医疗保险报销后，累计个人负担超过15000元。

扣除标准：标准限额内实际扣除额每年不超过8万元

扣除方式：我可以选择由本人或配偶扣除医疗费用；未成年子女的医疗费用可以选择由父母之一扣除。

注：次年结算时享受扣除； 个人负担是指医保目录范围内的自费部分。

（五）住房贷款利息

扣除范围：实际贷款利息期间（不超过240个月）首套房贷款利息费用：

扣除标准：1000元/月（定额扣除）

扣除方式：纳税人未婚，纳税人亲自扣除。 如果纳税人已婚，配偶一方可以选择扣除夫妻俩婚前单独购买的第一笔住房贷款的利息。 如果选择一套房屋，购房者按扣除标准100%扣除或逐笔扣除。购买房屋按扣除标准的50%扣除。

注：不可与住房租金专项附加扣除同时享受； 一个纳税年度内不得改变具体扣除方法； 纳税人本人或者其配偶购买的房屋必须是在中国境内的房屋； 纳税人首次购房只能享受一次住房贷款利息扣除。

（六）住房租金

扣除范围：直辖市、省会城市、计划单列市及国务院确定的其他城市；除第一项所列城市外，市辖区内户籍人口100万以上的城市；除第一项所列城市外，直辖市户籍人口不超过100万的城市。

扣除标准：直辖市、省会城市、计划单列市及国务院确定的其他城市：15万元/月（定额扣除）。除第一项所列城市外，市辖区内户籍人口100万以上的城市，33,360.11万元/月（定额扣除）；除第一项所列城市外，户籍人口100万以下的城市为：8万元/月（定额扣除）。

扣除方式：纳税人未婚的，自行扣除：如果纳税人已婚且夫妻双方主要工作城市相同，则一方扣除：如果纳税人已婚且配偶双方主要工作城市不同，则分别扣除：

注：不可与住房贷款利息专项附加扣除同时享受。

（七）赡养老人

扣除范围：赡养一名或多名60岁以上父母，以及60岁以上祖父母去世子女的费用，包括独生子女和非独生子女。独生子女扣除标准为333,603,000元/月（定额扣除），非独生子女33,360人，合计3,000元/月，每人每月分摊金额不能超过1,500元（定额扣除）；

扣除方式：独生子女：自行扣除；非独生子女： 平分： 家属平分；商定份额： 支持者就份额比例达成一致，并指定受抚养人的份额：以指定份额比例；

注：指定分配和同意分配必须有书面签字； 指定分配与约定分配不一致的，以指定分配为准； 具体分配方式和数额在一个纳税年度内不得变更。

注：个人养老金不纳入专项附加扣除范围。但是，个人每年缴纳的养老金不超过12000元的部分，可以在计算应纳税所得额时在税前扣除。按照国家统一规定向干部职工支付的安家费、退休金、基本养老金或退休金、遣散费、退休生活费，免税。

三、专项附加扣除申报时间

每年12月1日至12月31日，确定下一年度专项附加扣除内容。

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特别附加扣除页

填写专项附加扣除页

4、个人综合所得税年度汇算清缴

个人所得税综合所得年度汇算清缴（简称：综合所得年度汇算清缴）是指纳税人年度终了后的所得，包括工资薪金、劳动报酬、稿酬、特许权使用费等。将该金额从全年费用和扣除中扣除，取得应纳税所得额。根据年度综合所得税税率表，计算全年应纳个人所得税，然后扣除当年预缴税款，向税务机关缴纳年度税款。报告和结算应退或付款税款的过程。

2023年个人综合所得税年度汇算清缴自2024年3月1日起至6月30日止。

注：个人年度综合收入不超过12万元需要汇算清缴税款，或者年度汇算清缴金额不超过400元的，居民个人免于办理个人所得税汇兑。计算并付款。 个人收入达到12万元必须办理结清手续。