一、2024年小规模纳税人税收优惠政策

增值税小规模纳税人月销售额在10万元（含）以下的，免征增值税。增值税小规模纳税人，适用3%的应税营业税，减按1%的税率征收增值税；预缴增值税项目适用3% 的预缴税率，可按1% 的优惠税率预缴。税。

【政策依据】

《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（2023年第1号）

《财政部 税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》（2023年第19号）

《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》（2023年第1号）

2.小型微利企业企业所得税减免政策

小型微利企业减按25%的税率计算应纳税所得额、按20%的税率缴纳企业所得税的政策延续至2027年12月31日。

【政策依据】

1.《财政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（2022年第13号）

2、《财政部税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（2023年第6号）

3.《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（2023年第12号）

4、《国家税务总局关于落实小型微利企业所得税优惠政策征管问题的公告》（2023年第6号）

三、个体工商户个人所得税优惠政策

自2023年1月1日至2027年12月31日，对个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的，减半征收个人所得税。个体工商户除享受现行个人所得税其他优惠政策外，还可享受此项优惠政策。

【政策依据】

1.《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（2023年第12号）

2、《国家税务总局关于进一步落实支持个体工商户发展个人所得税优惠政策有关事项的公告》（2023年第12号）

4、如何区分小规模纳税人、小微企业和个体工商户

1.小规模纳税人：这是增值税的区别。年应征增值税销售额500万元以上的，必须登记为一般纳税人。

2、小微企业：全称小型微利企业，是企业所得税的区分；小型微利企业的判断标准是：从事国家非限制类和禁止类行业，同时满足年应纳税所得额不超过300万元，且从事经营活动的企业具备以下三个条件：否员工300余人，总资产不超过5000万元。