今天，让我们用简单的语言谈谈：我们应该如何处理本月底处理简单税收计算项目的增值税？从税收计算到会计，再到声明，请逐步清楚，以使您不再对帐簿感到困惑。

让我们首先了解：什么是“简单的税收计算”？ IT和一般税收计算有什么区别？

简而言之，简单的税收计算是增值税中的“简化版本”计算方法。就像一般税收计算一样，它不需要计算“出口税”和“投入税”，而是通过使用销售收款率直接计算应纳税金额，并且不能扣除投入税。

例如：您开设了一家小型超市（小规模纳税人），本月出售了103,000元。根据简单的税收计算（3的收款率），使用10.3（1+3）=100,000元（不包括税收销售），并将其乘以3，并计算出3,000元的应税金额。它是简单而直接的，而不必担心可以扣除哪些输入发票。

如果一般纳税人使用一般税收计算，则必须先计算绩效税，然后在购买时减去输入税。这些步骤要复杂得多。

适用的情况：

•小规模纳税人：几乎“标准”简单的税收计算（个人特殊情况除外）；

•一般纳税人：一些企业可以选择简单的税收计算（例如旧的建筑服务项目，房地产租赁，劳动派遣等），但是一旦选择，就无法在36个月内更改。

常用税率：3，5（例如房地产租赁）和0.5（例如二手车销售）。请记住：这些是“票价”，而不是“税率”，不要与13和9的常规税计算相混淆。

每日会计：收入和税收应“分开”，并且不记得这些帐户不正确

无论是小规模还是一般纳税人，只要您使用简单的税收计算和每日收入确认，就必须将“包含税收的销售”分为“税收分配收入”和“应纳税金额”。此步骤称为“价格税分离”。

但是请注意：小规模和一般纳税人使用的会计主题不同。这是第一个“坑”，不记得错了！

方案1：小规模纳税人的每日会计

小型纳税人就像“专业人士”。所有增值税业务都使用一个帐户：“应付税款和费用应支付——”（没有详细信息，一个帐户是裸露的）。

案例：小型纳税人开设了一家文具商店。 2025年8月，包括税收的销售额为103,000元人民币（收款率为3），并将这笔钱收集到银行存款中。

•首先计算收入不包括税：10.3（1+3）=100,000元

•应税金额：103=30万元

条目如下：

借入：银行存款103,000

信用：主要业务收入：100,000

信用：应付税款和费用——增值税应付3,000

方案2：普通纳税人的简单税收计算项目

普通纳税人就像“克隆人”。一般税收计算和简单的税收计算必须分别计算。简单的税收计算使用一个特殊的帐户：“ ——税和费用”（此帐户非常特殊，独立计算，并且不与“增值税应付税款”相混合）。

案例：一家普通纳税人建筑公司进行了一个旧项目（简单的税收计算，收款率为3），并于8月获得了103万元的项目支付（包括税款）。

•不包括收入：103（1+3）=100万元

•应税金额：1003=30,000元人民币

条目如下：

借记：银行存款1,030,000

信用：主要业务收入：1,000,000

学分：——应付税款30,000

这里的要点是：一般纳税人的“简单税收计算”帐户是独立的。无论借方或债权人如何，他们都不处理诸如“出口税金额”和“税收税金额”，“应付税款和费用—— VAT应付费用”，就像两个不会互相干扰的独立“银行帐户”一样。

每月处理：核心是计算两件事——的应税金额，并拨出附加税

到本月底，简单税收计算项目的增值税处理的核心是两个步骤：一个是弄清楚您本月必须缴纳多少税款；另一个是根据应支付的增值税计算额外税（城市建设税，教育附加费等）。

步骤1：确定本月要支付的增值税数量

情况1：小规模纳税人（无预付款）

对于小型纳税人的“应付税款和费用——应付税款的税款”帐户，本月底的贷款余额是该月必须支付的税款。

例如，上面的文具商店的信用额为3,000元，以“应付33,354的税收和费用应支付”，并在月底付款，这是8月将支付的增值税。

情况2：一般纳税人（无预付款）

对于一般纳税人的简单税收计算项目，“应付税款和费用——简单税收计算”的信用余额是本月的应税金额。

例如，上述建筑公司的“简单税收计算”贷方为30,000元，这是需要在八月份支付的税款。

情况3：在其他地方（例如建筑服务，房地产租赁）有税收提前支付

这是一个“高频测试点”！许多提供异地建筑服务的公司需要在项目地点提前支付一部分增值税，应税金额可以被月底的预付税抵消。

案例：根据规定，上述建筑公司在8月在其他地方，并在项目地点提前支付了10,000元人民币。

•预付款：

借方：——应付税款简化税收计算10,000（注意：一般纳税人应支付简化的税收计算和预付款，并直接记录“简化税收计算”借方）

信用：银行存款10,000

•在本月底，“应付税款和费用——简单的税收计算”贷方有30,000元人民币（应纳税金额），借方的税收计算有10,000元人民币（预付费），因此该月在该月=30,000-10,000=20,000元。

目前，本月底的“简化税收计算”帐户的贷款余额为20,000元人民币，这是要支付的实际税款。

提示：当小规模纳税人在其他地方提前付款时，该条目是“做：——应付税款，应付增值税。贷方：银行存款”。在本月底，信用余额用于减少借方预付金额以计算实际应税金额。

步骤2：额外税收和费用的和解

如果您支付增值税，则必须支付附加费，包括：

•城市建设税（税率为7，5或1，具体取决于该地点是城市，县还是农村）；

•教育附加费（3）；

•当地教育附加费（2）。

额外税款的税收计算基础是“实际支付的增值税”（即，在月底到期的增值税金额）。

案例1：小规模纳税人（无预付款）

文具商店应在8月支付3,000元人民币的增值税，其位置在该市（7的城市建设税）。

•城市建设税：3,0007=210元

•教育附加费：3,0003=90元

•当地教育附加费：3,0002=60元

本月底的条目：

借方：税收和附加费360（210+90+60）

学分：应缴纳——税和费用210

学分：——税和费用应付，应付教育费，90

学分：——应为当地教育附加费支付应付的税款和费用60

案例2：一般纳税人（并提前付款）

该建筑公司实际上应在8月在该市支付20,000元人民币（30,000-10,000）。

•城市建设税：20,0007=1,400元

•教育附加费：20,0003=600元

•当地教育附加费：20,0002=400元

和解条目：

借记：税收和附加费2,400（1,400+600+400）

学分：应付——税和费用应支付1,400城市建设税

学分：——税和费用应付，应付教育费，600

学分：应付本地教育附加费的——税和费用应支付

特别提醒：如果一家企业符合“小型和微型企业的六税和两项减少费用政策”（例如，小规模纳税人，个人工业和商业家庭等），则可以将额外的税款和费用征收一半。目前，直接计算减半后的数量。例如，如果上面的文具存储可以减少一半，则城市施工税将为2102=105 yuan，并且同样适用于其他人。

特殊情况：减少税收的简单税收计算项目

一些简单的税收计算项目可以“征税”（例如劳动派遣，旅游服务，经纪代理等），也就是说，“支付给第三方的收入费用”被用作销售，然后乘以收款率来计算税款。

案例：一家小规模的纳税人劳动调度公司在8月收取了105,000元人民币（包括税），其中80,000元是薪水和社会保障，要支付给派遣的雇员。收款率为5。

•差异后的销售=（10.5-8）（1+5）=2.51.052380.5万元

•应税金额=2.3809550.119.9亿元人民币

每日会计（收到钱时）：

借入：银行存款105,000

图片：主要业务收入102,857.14（105,0001.05，全价和税收分离）

信用：应付税款和费用—— VAT应付2,142.86（105,000-102,857.14）

付费员工的工资和社会保障（扣除销售）时：

借贷：主要业务耗资80,000

信用：银行存款80,000

同时，扣除相应的税额：

可扣除税额=80,000（1+5）53,809.52yuan

借款：应付税款——增值税应付3,809.52

贷款：主要业务成本为3,809.52

在本月底，“应付税款和费用的信用余额——应付税款”=2,142.86-3,809.521,666.66yuan？不，这意味着这是错误的。实际上，计算差额税的正确方法是根据差异后的销售直接计算税收。上述逐步处理很容易头晕，更简单的是：

借入：银行存款105,000

贷款：主要业务收入102,857.14

信用：应付税款和费用—— VAT应付2,142.86

借记：应付税款——税款应付3,809.52（扣除税额）

贷款：主要业务成本为3,809.52

目前，“应付税款和费用——增值税的每月余额”=2,142.86-3,809.52=-1,666.66 yuan，这意味着扣除金额。实际上，应根据RMB 11,905,000的差额计算税款，因此实际的每月贷款余额应为1,190.5元人民币。这里的关键是，差额税的扣除金额不能超过已提出的税额。实际上，建议根据差额直接计算应税金额，并记录下来以避免混淆。

在本月底，根据差额后1,190.5元的应税金额，将收取额外的税款和费用。

下个月的税收声明和付款：移交计算的税收

本月底的帐户已解决。在下个月15日（假期期间推迟）之前，将宣布税收。

小规模纳税人税收参赛者：

借入：——增值税应付3,000

信用：银行存款3,000

同时，支付额外的税款：

借入：应付——税和费用210

借款：——税和费用应付和教育附加费90

借入：——税和费用，应向当地教育附加费支付60

信用：银行存款360

一般纳税人的税收条目（简单的税收计算）：

借记：——应付20,000税（30,000-10,000）

信用：银行存款20,000

缴纳额外的税费：

借款：——税和费用应付1,400个城市建设税

借款：——税和费用应付和教育附加费600

借用：——税和费用应付，400个当地教育附加费

学分：银行存款2,400

不要踩这些“坑”！简单税收计算中的常见错误

1。不正确的帐户纪念：普通纳税人记录在“应付税款和费用——增值税（出口税金额）中易于计算的税款”，这可以使一般税收和易于计算的税收计算，这些税收易于计算，宣告是在Chaos中。请记住：一般纳税人必须使用“应付税款的简单税收计算——”！

2。扣除输入税：我认为我可以获取输入发票，但结果，简单税收计算项目的输入税也被扣除。错误的！简单税收计算项目的输入税不能被抵消，必须直接包含在成本和费用中（例如，在购买简单税收计算项目的材料时，条目为“借方：原材料，信用：银行存款”，未单独记录税款，但直接包括在材料成本中）。

3。忘了提前缴纳税款：在本月底，在其他地方支付的税款不会与应纳税金额相抵触，从而导致税款过多。请记住：事先缴纳的税款就像“预付费电话费”。在本月底，您必须使用“应纳税金额”来减去“预付费金额”以计算要支付的实际税款。

4.附加税和费用的基础是错误地计算出来的：附加税是根据“包含税收的销售”而不是“要支付的实际增值税金额”来计算的。例如，如果销售额为103,000元，则税为3,000元，附加税为3,000元，而不是103,000元！

摘要：用于本月底的简单税收计算的“三步方法”

无论是小规模还是一般纳税人，简单的税收计算项目实际上都将在本月底以三个步骤处理：

1。计算税：使用“包含税收的销售（1+收款率）收款率”来计算应纳税金额并记录帐户（使用“小规模应缴纳的增值税”，并对一般纳税人使用“简单税收计算”）；

2。扣除：如果另一个地方有任何预付款，请使用应付的应纳税金额来确定要缴纳的实际税；