征收管理热点问题

1。公园票有发票监督密封吗？

答案：根据《国家税务总局关于明确营改增试点若干征管问题的公告》的第4条（国家税收政府的26号公告，在增值税改革之后，门票和收费（桥梁）费用发票是保留类型的门票，并将由税务机构监督和管理。

2。纳税人在获得电子铁路票后如何查询，检查，下载，打印和使用确认？

答案：根据《国家税务总局财政部中国国家铁路集团有限公司关于铁路客运推广使用全面数字化的电子发票的公告》的规定（国家税收管理局第8号公告，财政部，中国国家铁路集团有限公司，2024年）：“ 9。国家铁路集团在税务部门上载电子发票（铁路电视部门），税收部门，税收部门，税收部门。购买者通过电子发票服务平台的税收数字帐户（以下称为税收数字帐户）。乘客可以通过个人所得税应用程序的个人售票文件夹查询和下载电子发票（铁路电子乘客票）。

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11。该公告应于2024年11月1日生效。”

3。如果需要偿还铁路的乘客应获得什么样的证书？

答案：根据《国家税务总局财政部中国国家铁路集团有限公司关于铁路客运推广使用全面数字化的电子发票的公告》的规定（中国铁路集团公司第8号公告，有限公司，国家税务管理部财政部，国家税务委员会，中国铁路集团有限公司，2024年，国家税务委员会）： （铁路电子乘客票），他们应根据电子凭证会计数据标准的相关要求，对电子发票（铁路电子乘客票）进行完整的处理。代金券）和电子发票（铁路电子乘客票）不能反复发行。

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11。该公告应于2024年11月1日生效。”

4.航空运输公司或代理如何向乘客发行电子行程？

答案：根据《国家税务总局财政部中国民用航空局关于民航旅客运输服务推广使用全面数字化的电子发票的公告》（中国税务政府民用航空管理局，国家税收管理局，第9号公告，税收管理局，财政部，中国中国民航局2024年）：4。公司按照购买者的名称，统一的社会信用代码和乘客提供的行程信息，如实签发电子行程，并通过官方网站，移动客户端或电子邮件向乘客提供电子行程。

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10。该公告应于2024年12月1日生效。”

企业所得税热点问题

1。企业是否应该将其资产用于营销或销售？公司所得税应该被视为销售吗？

2。根据《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》的规定（Guosafety Letter [2008]编号828）：“如果企业将资产转移给其他人进行营销或销售，则不属于资产的内部处置，因为这些资产的所有权已更改。应将其视为销售收入。

2。如果由于各种原因，企业在本年度产生的相关费用和费用未能及时获得诸如成本和费用之类的有效证书，那么在季度预付款，和解和和解和和解和和解和和解和和解和和解和和解和和解和和解和和解和和解和和解和和解和和解和和解和和解和和解和解决中，应如何分别处理企业所得税？

答案：根据第《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》条第6条（国家税收管理的第34号公告，如果由于各种原因而未及时获得一年中相关的费用和费用，则该企业可能会暂时计算季度预算征税时，但是在季度征税时，企业应予以调和；将其提供其他有效的成本，并提供其他有效的证书。

第7条规定，该公告应于2011年7月1日生效。

3.在补充退休金保费和补充医疗保险费时计算公司所得税金额时，扣除的标准是什么？

答案：1。根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的第35条（中华人民共和国的州议会第512号命令），补充养老金保险费和企业支付给投资者或雇员的补充医疗保险费，应在州议会的金融和税务机构规定的范围内扣除。

2。根据《财政部国家税务总局关于补充养老保险费补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知》（财务和税收[2009]第27号）的规定，从2008年1月1日开始，补充的养老金保险费和企业补充医疗保险费在企业支付的所有员工支付或在企业中雇用的所有雇员应在计算税收收入中及相关的国家税收时，并应扣除相关国家的税收；多余的部分不得扣除。

货物和劳务税热点问题

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答案：《国家税务总局关于印发〈增值税部分货物征税范围注释〉的通知》（Guoshefa [1993] No. 151）清楚地定义了书籍：“书籍，报纸和杂志是使用印刷技术印刷并根据原始文本，图片和线条印刷的纸产品.请参阅本书，请参阅书籍，书籍，由州出版社和国际出版社批准，并与国际标准书籍编辑，以及图片。”

因此，从范围的角度来看，全球不属于书籍，也不能适用于书籍批发和零售的增值税豁免政策。

2。如果纳税人从事跨境应税行为，是否需要根据《国家税务总局关于发布〈营业税改征增值税跨境应税行为增值税免税管理办法（试行）〉的公告》的规定完成税收免税申请程序后发生相同的跨境应税行为（2016年州政府第29号公告）是否需要重新处理？

答案：根据《国家税务总局公告2017年第30号》（公布国家对增值税问题的税收宣布，例如提出跨境应税行为，例如免税）：“ 1。 2016年税收的29号政府将不再通过归档程序。《国家税务总局关于发布〈营业税改征增值税跨境应税行为增值税免税管理办法(试行)〉的公告》。

3。它是否免于从租用国有农业用地到农业生产商的纳税人来进行农业生产？

答案：根据《中华人民共和国税收征收管理法》的第1条（财政和经济部财政部和征税部国家税收2号公告）：“纳税人将国有农业生产者租赁给农业生产国的农业生产者，并免于增值。”

4。在试点水资源费用转换为税收的期间，在试点省份，最初从基本水价以外的城市公共供水用户收取的水资源费（自来水价格），水费收入是否与城市公共供水企业所支付的水资源税相对应，需要获得增值税，以及如何签发投票机？

答案：根据《财政部税务总局关于明确国有农用地出租等增值税政策的公告》的规定（国家税收政府的公告第47号公告，最初为城市公共供水用户收取水资源费用的飞行员省级，基本水价以外的水价用户（TIP水价）（TIP水价）将根据水资源费用转换的飞行员的资源来征收税率的原则，供水供应税率的原则，该公司的水资源转换的原则，供水供水，以供水的税率，以上水的税率，供水量，水资源供应量，供水量，水资源供应量。供应企业将被排除在增值税之外，并根据“无税自来水”项目发行一般增值税发票。

该公告应于2017年12月1日生效。”

5。如何确认一般增值税税纳税人获得电子铁路票的目的？如何填写声明表格以扣除输入税？

答案：根据《国家税务总局关于水资源费改税后城镇公共供水企业增值税发票开具问题的公告》的规定（中国铁路集团公司第8号公告，有限公司，国家税收管理部财政部，购买者是一般增值税纳税人，并且可以根据数字税务征收税收征税，并判决符合税收的税务级的电子发票（电子客机机票）的目的。一般增值税纳税人声明的电子发票（铁路电子乘客票）的投入税额应在《国家税务总局财政部中国国家铁路集团有限公司关于铁路客运推广使用全面数字化的电子发票的公告》的“认证和合规性增值税”的相关列中填写（此期间的投入税额的详细信息）。

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11。该公告应于2024年11月1日生效。”

6。可以使用应用简化的增值税计算方法的资源回收公司以相反的方式发布特殊的增值税发票？

答案：根据《增值税及附加税费申报表附列资料(二)》的第8条（国家税收管理局的第5号公告，2024年）：“如果资源回收企业出售了报废的产品，它可以反向发布一般发票，并且它不能反向发出特殊的增值开票，如果可以倒出一般价值的税收税收量；反向。

7.购买国内铁路客运服务时，一般增值纳税人如何扣除投入税？

答案：1。根据第6条第1条，第3点《国家税务总局关于资源回收企业向自然人报废产品出售者“反向开票”有关事项的公告》（2019年第39号），如果纳税人购买国内客机运输服务并且未能获得特殊的增值税发票，则应根据以下规定临时确定输入税金额：

“如果获得带有乘客身份信息的铁路票，则根据以下公式计算的输入税：

铁路乘客运输的输入税=面值（1+9）9

该公告将于2019年4月1日实施。”

2. According to Article 7 of 《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》 (Announcement No. 8 of 2024 by the State Administration of Taxation and the State Council for Taxation and Finance): \”If the purchaser is a general VAT taxpayer, he shall purchase domestic railway passenger transport services, use electronic invoices (electronic railway tickets) as VAT tax deduction certificates, and determine the input tax amount in accordance with the current regulations. Railway tickets (paper偿还代金券）的登机日期在2025年9月30日之前仍将根据第6条，第1项，第3点《国家税务总局财政部中国国家铁路集团有限公司关于铁路客运推广使用全面数字化的电子发票的公告》（2019年第39号）的规定确定投入税额。

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11。该公告应于2024年11月1日生效。”

8.合作伙伴关系和公司系统资产管理产品的简化税收计算政策可以应用于资产管理产品吗？

答：根据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》的规定（财务和税收[2017]第56号），简单的税收计算方法应暂时应用于资产管理产品经理运营期间发生在资产管理产品过程中发生的增值税行为，并以3的税率计算，以便于以下情况下，将以3的税率付费（以书面费用计算）。

资产管理产品的简单增值税计算政策适用于合同资产管理产品，但不适用于合伙企业或公司资产管理产品。

资环税热点问题

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Answer: According to the provisions of 《财政部税务总局关于资管产品增值税有关问题的通知》 (Announcement No. 9 of the Beijing Taxation Bureau of the State Administration of Taxation, the provisions of: \”Article 10 If taxpayers pay vehicle and ship tax through the insurance agency collection and payment method and need to issue tax payment certificates, the insurance agency handler shall inform the taxpayer to issue 《国家税务总局北京市税务局中国银行保险监督管理委员会北京监管局关于发布北京市保险机构代收代缴机动车车船税管理办法的公告》 at the tax 10th day after the tax payment.\”

2。关于建筑项目建筑工地的灰尘征收的环境保护税，如何确定建筑项目的建设期？

答案：施工期每月计算。如果施工期少于一个月，则应根据不同施工阶段的实际施工日除以本月的实际天数。在计算建筑项目建设地点的尘埃环境保护税时，应连续计算建筑期限，并且不应考虑大规模活动中的法定假期和政策暂停等因素。根据《税收完税证明》，在计算环境保护税时应扣除紧急停工的建筑工地。

3。居民是否需要每天为垃圾和污水支付环境保护税吗？

答案：在中华人民共和国人民共和国的领土上，中华人民共和国的管辖区，企业和机构以及其他直接向环境发出应税污染物的生产者和运营商是环境保护税的纳税人。个别居民不在环境保护纳税人的范围内。

财产与行为税热点问题

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答：根据《北京市空气重污染应急预案》的第1条（财务和税收[2008]第152号），基于财产的原始价值的财产税应根据房屋的原始价格计算并支付，无论是否记录在会计簿的固定资产帐户中。房屋的原始价格应按照相关的国家会计制度法规计算。如果纳税人无法按照国家会计体系的规定进行计算和记录，则应根据法规对其进行调整或重新评估。

2。如果相同的应税代金券同时具有应税物品和不可纳税的物品，并且金额未单独指定，则如何支付印花税？

答：根据《邮票税法》第5条，应税合同的基础是合同中列出的金额，不包括列出的增值税税；第9条规定，如果相同的应税证书包含两个以上的税项，并且该金额单独列出，则应根据各自的适用税项和税率分别计算应税金额；如果未单独列出该金额，则应获得较高的适用税率。

因此，应根据合同中列出的金额支付印花税。

3。银行接受账单是否需要根据贷款合同支付印花税？

答：银行接受账单不属于《财政部国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知》中列出的应税凭证，不缴纳印花税。

4。您必须根据销售合同支付印花税吗？

答：出售门票的合同不属于《印花税税目税率表》中列出的应税证书，也没有支付印花税。

5。在超市购物并获得购物收据和增值税发票时，公司是否需要支付印花税？

答：购物收据不属于邮票税务证书。如果公司与超市签订了销售合同，例如应税证书，则应根据相应的税收项目宣布并支付印花税。