让我们先看一下思维地图！

Part.1 增值税

01。折扣内容

在提供技术转移，技术开发以及相关技术咨询和技术服务时，纳税人将免于增值税。

技术，包括获得专利和非专利技术。

对专利技术的投资是技术转移的一种形式。如果增值税符合规定条件，则可以免除增值税。

02。声明时间

根据发生增值税税义务的时间，您可以在相应的声明期内自己声明并享受它。

03。注册程序

在申请豁免增值税时，您必须向省级科学技术部提交书面技术转让和开发合同，纳税人的确认，并将其提交给主管税务机构，以供相关的书面合同以及有关科学和技术部审查意见的相关证据。

04。政策基础

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（金融与税收[2016]第36号）附件1 《营业税改征增值税试点实施办法》，附件3 《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》

Part.2 企业所得税

（i）减少和豁免技术转移收入

01。享受主题

经过技术转移的居民企业

02。折扣内容

在纳税年度，居民企业的技术转移收入不超过500万元人民币，将免除公司所得税；超过500万元人民币的部分部分将以公司所得税的一半征收。

03。应用条件

享受公司所得税免税的技术转移应符合以下条件：

1。技术转移的范围包括居民企业，计算机软件版权，集成电路布局设计权，新植物品种，新生物医学品种以及财政部和国家税收管理确定的其他技术的范围。

其中：专利技术是指法律授予专有权的发明，公用事业模型和外观设计，以及产品模式的非简单变化。

2。技术转移是指根据上述规定或全球独家许可权转移其技术所有权超过5年（包括5年）和5年以上的非专有许可权的行为。

3。应签署技术转移合同以进行技术转移。其中，国内技术转移必须由省级和高于科学技术部门的认证和注册，跨境技术转移必须由省级及以上业务部门进行认证和注册。它涉及金融基金产生的技术的转移，需要得到省级科学和技术部门的批准。

相关部门应根据商务部和科学技术部（2008年第12号法令）和科学技术部和科学和技术部颁发的科学与技术部（2008年第12号法令）对居民企业的技术出口进行审查。居民企业通过禁止和限制出口技术转移而获得收入，并且不享受减少技术转移和豁免公司所得税的优先政策。

4.居民企业从直接或间接持有股份达到100的相关方获得的技术转移收入不得享受减少和免除技术转移公司所得税的优先政策。

04。声明时间

季度公司所得税预付申报，年度公司所得税和解宣言。

05。应用方法

部门应注册或批准，符合条件的企业应宣布自己，并保留相关信息以供参考。

06。主要保留信息供参考

1。转让技术财产权证书。

2。国内技术转移发生在企业中：

（1）技术转移合同（副本）；

（2）技术合同注册证书；

（3）有关收集，分配和计算技术收益的相关信息；

（4）实际支付相关税收和费用的证明。

3.企业将技术转移到海外：

（1）技术出口合同（副本）；

（2）技术出口合同注册证书或技术出口许可证；

（3）技术出口合同数据表；

（4）有关收集，分配和计算技术收益的相关信息；

（5）实际支付相关税收和费用的证明；

（6）相关部门应遵循商务部和科学技术部发行的《中国禁止出口限制出口技术目录》发出的审查意见。

4。如果转移了技术的所有权，则应通过无形资产的支出来摊销成本和费用。

5。在技术转移年，双方转移之间的股权关系。

6。主管税务局要求的其他信息。

07。政策基础

《中国禁止出口限制出口技术目录》

《中华人民共和国企业所得税法》

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（金融与税收[2015]编号116）

《财政部 国家税务总局关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》（国家税收政府第82号公告，2015年）

《国家税务总局关于许可使用权技术转让所得企业所得税有关问题的公告》（金融与税收[2010]编号111）

《财政部 国家税务总局关于居民企业技术转让有关企业所得税政策问题的通知》（国家税收信[2009]第212号）

《国家税务总局关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的通知》（国家税务局2018年第23号税收公告）

《国家税务总局关于发布修订后的〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》（国家税收信[2010]第157号）

《国家税务总局关于进一步明确企业所得税过渡期优惠政策执行口径问题的通知》（国家税收管理局第62号公告，2013年）

《国家税务总局关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的公告》（金融与税收[2020]第61号）

（ii）延期税收优惠

01。享受主题

投资技术成就的公司

02。折扣内容

如果一家企业对具有技术成就的国内居民企业进行投资，而投资企业的考虑是所有股票（权利），则企业可以选择继续执行当前的相关税收政策，或者还可以选择采用递延税款优先政策。

如果您选择递延的税收政策来进行技术成就的投资和投资，则在向主管税务机关提交后，您可能不会在投资和投资期间纳税。当推迟到股权转让时，您应根据股权转移收入之间的差额计算所得税，减去技术成就的原始价值以及合理的税收和费用。

03。应用条件

1。如果投资者是一家企业，则应是实施会计和收集的居民企业。

2。技术成就是指专利技术（包括国防专利），计算机软件版权，综合电路布局设计独家权利，新的植物品种，新的生物医学品种以及其他科学技术部，财政部和州税收的其他技术成就。

3。技术成就的投资和投资是指将技术成就所有权转让给投资企业并获得企业股票（权利）的行为。

04。应用方法

注册享受

05。加工材料

如果企业采用递延税收政策，则在投资完成后首次提前付款时，应填写《财政部 税务总局 科技部 知识产权局关于中关村国家自主创新示范区特定区域技术转让企业所得税试点政策的通知》的相关内容。

06。政策基础

·《技术成果投资入股企业所得税递延纳税备案表》（金融与税收[2016]第101号）

·《财政部 国家税务总局关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》（国家税收政府第62号公告，2016年）

（iii）分期税政策

01。享受主题

居民企业在具有非货币资产的国外投资

02。折扣内容

具有非货币资产的居民企业确认的非货币资产转移收入可以在不超过5年的时间内均匀地包括在相应年的应税收入中，并且公司所得税将根据法规计算和支付。

03。应用条件

非货币资产是指除现金，银行存款，应收帐款，应收帐款和准备成熟的债券投资之类的货币资产以外的资产。

04。应用方法

自我判断，声明和享受，并保留相关信息供参考。

企业应在延期认可非货币资产转移收入的年度公司所得税和解期内填写相应的行，并将《国家税务总局关于股权激励和技术入股所得税征管问题的公告》提交给主管税务机构。

05。保留信息供参考

企业应保留股权投资合同或协议，非货币投资的公允价值评估确认报告（详细信息），外国投资的详细信息，非货币资产的税收基础（详细信息）的状态描述，工业和商业部门的证明材料，由投资企业建立或更改，并分别准确地计算税收法律和税收法律之间的差异。

06。政策基础