2。报告的主体和报告直径

该表由子公司根据合并的说明和母公司的声明进行了编译和报告。

3。基础和准备方法

1。此说明中提到的现金是指公司的现金和可随时用于付款的存款，包括现金，银行存款，内部存款和其他可随时用于付款的货币资金。本说明中提到的现金等效物是指短期投资（通常在购买日期后三个月内到期），强大的流动性，易于转化为已知现金数量，而且价值变动的风险很小（特殊票据除外，下面提到的现金包括现金等价物）。

公司应根据特定情况确定现金当量的范围，并始终保持其分类标准。如果更改了分类标准，则应将其视为会计政策的更改。公司对现金等效物的确定的原则和变化应在财务报表的票据中披露。

2。应根据经营活动产生的现金流，投资活动产生的现金流以及融资活动产生的现金流量分别反映现金流量。此描述中提到的现金流是指现金的流入和流出。

3。现金流量通常应反映在现金流入和流出的总量中。但是，代表客户收集或支付的现金以及具有快速营业额，大量和短期的项目的现金收入和现金支出可以反映在净额中。

公司应使用直接方法报告公司运营活动的现金流。当使用直接方法报告运营活动的现金流量时，可以直接从会计记录中获得有关现金流的信息，也可以通过调整库存和运营应收款和应付项目的变化以及固定资产折旧，无形资产摊销和其他基于数据（例如运营成本）（例如运营成本）来获得。

4。此表设置为四列：“内部（子公司）公司”，“内部（子公司）公司”和“公司外部”。 “内部（子公司）公司”是指分支机构或子公司内发生的现金流； “内部（子公司）公司”是指分支机构和分支机构之间发生的现金流，“内部（子公司）”是指分支机构与子公司之间或子公司和子公司之间发生的现金流。此外，它们都被用作公司以外的现金流。为了正确地总结公司的现金流量声明并以层次抵消了内部现金流，每个单位应严格区分分支机构（子公司）公司内部（子公司）公司之间的现金流量（子公司（子公司）公司（子公司）和公司外部。在准备子公司的现金流量声明时，子公司应真实地反映在子公司内的现金流入和流出数量。子公司报告的现金流量声明“内部部门”列中的现金流量应为零。

5。准备合并现金流量表的方法是基于母公司的单个现金流报表和合并范围中包含的子公司。通过准备偏移条目，母公司与合并范围中包括的子公司和子公司对单个现金流量中现金流中的子公司之间的经济业务的影响被抵消，从而准备了合并现金流量。

6。根据上一年的“年度累计数字”列中列出的“年度累计数字”中列出的数字，应填写“年度数量”列中的数字。如果今年现金流量表中指定的每个项目的姓名和内容与上一年不一致，则应根据今年的规定和《企业会计准则第29号—资产负债表日后事项》的相关要求来调整今年现金流量声明中指定的每个项目的姓名和数字。

如果合并范围随着合并会计政策的变化而发生的变化，则根据当年的合并范围，应在调整后填写前几年的数量。

4。合并口径项目简介

1。准备合并现金流量声明时需要抵消的主要项目是：

（1）“从销售商品和提供服务收到的现金”和“用于购买商品和接受服务的现金”，即内部购买和销售现金收入和支出。

（2）“收到与业务活动有关的其他现金”和“支付与业务活动相关的其他现金”的项目是其他经营现金收入和支出，除了购买和销售。

（3）“获取子公司和其他业务部门支付的净现金”和“接受从投资获得的现金”的项目是内部股票投资现金收入和支出。

由子公司中少数股东投资的股本资本投资反映在“其中：子公司吸收少数股东投资获得的现金”的项目中。

（4）“通过投资支付的现金投资”和“贷款收到的现金收购”的项目是内部贷款业务所产生的交易，特别是贷款或委托贷款支付的现金以及贷款收到的现金。

（5）“从投资中获得现金”和“支付债务偿还现金”的物品是内部贷款业务发生的交易，特别是从贷款或委托贷款中获得的现金以及用于偿还贷款的现金。

（6）“从获得投资收入中获得的现金”和“用于分配股息，利润或利息支付的现金”项目，即股息，利润或利息收入或利息收入以及涉及内部投资收入的业务。

子公司向少数股东支付的股息，利润或利息反映在“哪里：子公司向少数股东支付的股息，利润或利息”。

（7）涉及的其他内部投资和融资业务。

2。填写合并现金流量声明项目的方法

（1）“其中：子公司吸收少数股东投资所收到的现金”项目反映了少数股东投资的股本资本投资。该项目的计算是根据子公司的投资“收到的现金”在合并子公司范围内收购子公司“子公司”项目的净现金的“收到的现金”。

（2）“地点：从少数股东那里支付股息”项目和子公司反映了向少数股东支付的现金股息。该项目是根据“从合并范围内的子公司获得的子公司获得的“从获得投资收入”项目中获得的子公司内部子公司内的子公司内部子公司的“股息分配，利润或偿还利息的现金”之间的差额计算的。

（3）“包括：根据法律减少资本，向少数股东支付的现金”项目反映了少数股东根据法律撤回的股权投资。

3。合并现金流量表的具体报告要求应根据财务部《企业会计准则第31 号—现金流量表》实施。

5。母公司的口径项目报告描述

（i）经营活动产生的现金流

1。“从销售商品和提供服务收到的现金”项目反映了公司在销售商品和提供服务方面收到的实际现金（包括应向购买者收取的销售收入和应收取的增值税金额），包括从销售商品那里获得的现金，包括此期间的现金以及以前的货物以及此期间收到的现金，以及此期间收到的货物，以及此期间收到的货物，此期间已收到的货物，以及此期间的回报，扣除此期间出售的货物退货的现金以及上一时期返回的货物。该项目还反映了公司销售材料以及采购和供应和营销服务的现金。可以根据记录和分析诸如“现金”，“银行存款”，“内部存款”，“应收帐款”，“长期应收账款”，“ Nots Crevable”，“约会”，“主要业务收入”，“主要的业务收入”，“应付税款和费用应付税款税（出口税）”等帐户填写该项目。

2。“收到的税款和费用退款”项目反映了公司收到的税款和费用，例如增值税，消费税，业务税，所得税，教育附加费退款等。可以根据“现金”，“银行存款”，“内部存款”，“主要业务税和附加费”，“应付税款和费用”，“其他应收账款”和“无业务收入”等帐户填写该项目。

3. The \”other cash received related to business activities\” project reflects that the company receives other cash related to business activities in addition to the above projects, generally refers to the content of other business income and non-operating income, such as cash received from the transfer of the right to use intangible assets, deposit deposit received, deposit deposit recovered, shipment miscellaneous fees recovered, subsidy income other than tax refunds, fine income, insurance compensation in the loss of current assets and cash income由个人补偿。可以根据“非运营收入”，“其他业务收入”，“现金”，“银行存款”，“内部存款”，“其他应收账款”和“其他应付税款”等帐户填写该项目。

4。现金流入的小计=从销售商品和提供服务+收到的税款+收到与商业活动相关的其他现金收到的现金。

5. The \”Cash paid for purchase of goods and services\” item reflects the cash outflow of the company\’s main business and other businesses, including the cash actually paid for the purchase of goods and services in this period (including the input tax amount of VAT), as well as the value-added tax paid for the payment of goods purchased in the previous period, the unpaid payment for the acceptance of services in this period, and the advance payment for the purchase and acceptance of goods sold or services provided by small-scale纳税人。此期间从购买货物中获得的现金应从此项目中扣除。可以根据“过境材料”，“原材料”，“库存商品”，“应付帐款”，“应付税款”，“应付税款税款”，“现金”，“现金”，“银行存款”和“内部存款”等帐户填写该项目。

7。“公司根据法规支付的各种税款和费用，包括此期间产生和支付的税款和费用，以及上一时期内产生和预付的税款和税款，例如增值税，消费税，商业税，商业税，公司所得税，矿产税，邮票价值，税收税，房地产税，房地产税，房地产税，房地产税，房地产税，房地产税收，房地产税，房地产税，涉及房地产税，房地产税，涉及房地产税收，房地产税，涉及房地产税收，房地产税收，房地产税收，房地产税收，房地产税，税率固定资产，耕地占用税的实际支付等；在此期间退款的增值税和所得税，以及在此期间退款的增值税，消费税和所得税中的退款。

8。“短期和低价值租赁支出”项目反映了公司认可的租赁付款，因为短期租赁和低价值资产租赁和不包括在租赁负债衡量中的租赁。

9.“与业务活动相关的其他现金”项目反映出，该公司还支付与业务活动相关的其他现金，例如罚款，支付的旅行费用，商业娱乐费用现金费用，已支付的保险费等。可以根据“现金”，“银行存款”，“内部存款”，“行政费”，“销售费用”，“制造费”，“无运营费用”和“其他应收账款”等帐户填写该项目。

10。现金流出的小计=用于购买商品的现金，接收服务+现金支付给员工的现金以及为员工支付的现金+各种税款和付费+短期和低价值租金费用+其他与商业活动有关的现金

11.经营活动产生的净现金流=现金流入现金流出的小计算

（ii）投资活动产生的现金流

1。“从投资中获得的现金检索”项目反映了公司从销售，转让或成熟度收到的现金，以收回除现金当量，长期股票投资以及通过回收债务投资原理收到的现金以外的交易金融资产。它不包括从债务投资中收回的利息和收回的非现金资产。该项目在报告期内处置子公司和其他业务部门所收到的现金并不反映，但应分别报告“处置子公司和其他业务部门收到的净现金”。可以根据“现金”，“银行存款”，“内部存款”，“交易金融资产”，“长期股本投资”，“其他权益工具投资”和“债务投资”等帐户的记录和分析来填写该项目。

2。“从获得投资收入中获得的现金”项目反映了由于股票投资和债务投资而获得的现金股息和利息，以及从子公司，员工和合资企业获得的分享利润的现金。不包括股票股息。该项目可以根据记录和分析，例如“应收帐款”，“债务投资”，“投资收入”，“投资收入”，“现金”，“内部存款”和“银行存款”。

3。“从处置固定资产，石油和天然气资产，无形资产，其他长期资产中回收的净现金”项目反映了公司在处置固定资产，石油和天然气资产，无形资产以及其他长期资产以及扣除现金支出后获得的现金。由于长期资产损失（例如由自然灾害引起的固定资产）所获得的保险补偿收入也反映在该项目中。可以根据“固定资产”，“石油和天然气资产”，“固定资产清洁”，“现金”，“内部存款”和“银行存款”等帐户的记录和分析来填写该项目。

4。“子公司和其他业务部门收到的净现金”项目反映了公司处置子公司和其他业务部门所收到的净现金。根据分析和计算公司的子公司和其他业务部门实际收到的现金之间的差额计算和计算，当处置处置处置时实际收到的现金和其他业务部门实际收到的现金。

5。“与投资活动相关的其他现金”项目反映了公司除上述项目外收到的其他现金。如果在其他投资活动中收到更多有价值的现金项目，则应将它们反映在单独的项目中。可以根据记录分析和对“现金”，“内部存款”，“银行存款”和其他相关帐户的记录分析和分析来填写此项目。

6。投资活动中的现金流入量=从投资收入收到的现金+从处置固定资产，石油和天然气资产，无形资产以及其他长期资产+从处置子公司和其他企业单位+其他与投资活动相关的现金收到的现金净现金获得的现金。

7.“用于购买和建造固定资产，石油和天然气资产，无形资产以及其他长期资产的现金”项目反映了公司在购买和建造固定资产，石油和天然气资产，无无形资产以及其他长期资产的现金，不包括用于购买和建造固定质量，固定固定质量，油，油，油的资本，并不包括用于购买的贷款，并不包括固定性评估，固定性储备，固定质量。随着租赁费用为固定资产的融资支付的费用。借贷的利息和用于融资中固定资产租赁的租赁费用是在融资活动产生的现金流中分别计算出来的。该公司由分期付款建造的固定资产，用于首次付款的现金用作投资活动的现金流出，并且随后的每个期间支付的现金用作融资活动的现金流出。可以根据“固定资产”，“石油和天然气资产”，“无形资产”，“建设项目”，“现金”，“银行存款”，“内部存款”和“其他货币基金”等帐户填写该项目。

8。“通过投资支付的现金”项目反映了公司支付的股本投资和债务投资的现金，包括公司除现金同等物品外支付的现金，例如股票投资，债券投资，长期股权投资等，以及用于佣金和处理费的额外费用。公司对非现金固定资产和商品进行的股权投资分别反映在现金流量表的票据中，但不包括在此项目中。可以根据“交易金融资产”，“长期股本投资”，“债务人投资”，“其他股权工具投资”，“现金”，“内部存款”和“银行存款”等帐户的记录和分析来填写该项目。公司在报告期内购买子公司和其他业务部门的现金并不反映在此项目中，而应分别报告在“获取由子公司和其他业务部门支付的净现金”项目中。

当公司购买股票和债券时，已宣布但尚未收到已达到利息支付期但尚未获得实际价格的现金股息或债券的利息应反映在“与投资活动有关的其他现金相关的其他现金”项目中；在购买股票，债券或债券达到利息支付期但尚未收到的股票，债券或债券时，已宣布但尚未收到的现金股息的利息应反映在投资活动的“与投资活动有关的其他现金”项目中。

9.该项目“获取子公司和其他业务部门支付的净现金”反映了公司的净现金由子公司和其他业务部门支付。该项目是根据公司收购公司收购时由公司支付的现金与其他业务部门所支付的现金之间的差额进行计算和填写的。

10。“与投资活动有关的其他现金付款”项目反映了公司除上述项目外支付的其他现金。如果与投资活动有关的其他现金项目之间的价值更高，则应分别反映这些项目。可以根据“现金”，“内部存款”和“银行存款”等帐户的记录和分析来填写该项目。

11。现金流出的小计=用于购买和建造固定资产，石油和天然气资产，无形资产以及其他长期资产的现金+支付的投资+现金+子公司和其他业务部门支付的净现金+其他与投资活动相关的现金

12.投资活动产生的净现金流量=现金流入现金流出的统一

（iii）通过融资活动产生的现金流

1。“从投资中获得的现金”项目反映了公司投资的现金，包括通过发行股票和债券筹集的资金收到的实际股票净额（发行收入后的净额减去佣金付款和其他发行费）。审计，咨询和公司直接通过发行股票和债券直接支付的费用并未从“与筹款活动有关的其他现金”中扣除。可以根据“股本”，“资本储备”，“现金”，“内部存款”和“银行存款”等帐户的记录和分析来填写该项目。

2。“其中之一：吸收从少数股东的股票投资获得的现金”项目反映了从少数股东增加的股本资本投资中获得的现金。可以根据“股本”，“少数股东权益”，“现金”和“银行存款”等帐户的记录和分析来填写该项目。该项目在合并的现金流量表中分别列出，并且该项目不需要在母公司的声明中填写。

3。“从贷款中获得的现金”项目反映了发行费的净额，例如发行收入减去直接佣金和其他发行费）。可以根据“短期贷款”，“长期贷款”，“交易金融负债”，“应付债券”，“现金”，“内部存款”和“银行存款”等帐户填写该项目。

4。“获取内部资本收到的现金”项目反映了上级单位获得的现金，用于关联部门的股权投资。上级单元本身应填写“ – ”数字。该项目应根据对“内部投资”，“内部资本”，“内部存款”和“银行存款”等帐户的分析进行填写。

5。“与筹款活动有关的其他现金”项目反映了公司除上述项目外收到的其他现金，例如：捐赠现金收入。如果在与筹款活动有关的其他现金中收到更多有价值的现金项目，则应将它们反映在单独的项目中。可以根据记录分析和对“现金”，“内部存款”，“银行存款”和其他相关帐户的记录分析和分析来填写此项目。

6。现金流入的小计=从投资+从发行债券收到的现金收到的现金+从借款收到的现金+现金从内部资本收到的现金+与筹款活动有关的其他现金收到的现金。

7.“债务人支付的现金”项目反映了公司的现金债务偿还债务，包括偿还银行或其他金融机构的贷款本金，并偿还企业应缴纳的债券本金。公司偿还的贷款和债券的利息反映在“分配股息，利润或偿还利息的现金”中。可以根据“短期贷款”，“长期贷款”，“交易金融负债”，“应付债券”，“现金”，“内部存款”和“银行存款”等帐户填写该项目。

8. The \”Cash paid for distributing dividends or profits or reimbursement of interest\” item reflects the actual cash dividends paid by the company, as well as the profits paid to other investment units, as well as the loan interest paid, bond interest, etc. This project can be filled in based on records and analysis of accounts such as \”dividends payable\”, \”cash\”, \”bank deposits\”, \”financial expenses\”, \”construction under construction\”, and \”long-term贷款”。

9。“在其中：从少数股东支付股息”项目反映了向少数股东支付的现金股息。可以根据记录分析和分析诸如“应付股息”，“现金”，“内部存款”和“银行存款”等帐户的分析来填写该项目。该项目在合并的现金流量表中分别列出，并且该项目不需要在母公司的声明中填写。

10。“从内部资本中减少现金支付”项目反映了公司内部资本的实际现金支付。如果收回内部投资，请使用负数数字来填写列表。可以根据“内部投资”，“内部资本”，“现金”，“内部存款”和“银行存款”等帐户的记录和分析来填写该项目。

11。“偿还租赁负债的主要和利益”项目反映了公司支付的现金，以偿还租赁负债的本金和权益。可以根据记录分析和分析“租赁负债”，“现金”和“银行存款”等帐户进行填写。

12.“与融资活动相关的其他现金付款”项目反映了公司与上述项目（例如捐赠现金支出）之外的其他现金。如果与筹款活动有关的其他现金项目之间的价值更高，则应分别反映这些项目。可以根据记录分析和对“现金”，“内部存款”，“银行存款”和其他相关帐户的记录分析和分析来填写此项目。

13。“包括：由于根据法律减少资本而支付给少数股东的现金”项目反映在少数股东根据法律的现金进行股权投资。该项目在合并的现金流量表中分别列出，并且该项目不需要在母公司的声明中填写。

14.现金流出的小计=用于偿还债务+现金支付的现金+现金用于分配股息，利润或利息支付+支付的现金用于减少内部资本+与筹款活动相关的其他现金

15。融资活动产生的净现金流量=现金流入现金流出的小计

（iv）汇率变动对现金的影响

“汇率变动对现金的影响”项目反映了以现金流量发生的汇率或平均汇率转换为现金流量发生的汇率或平均汇率的差额，以及在公司外汇现金流以汇率或平均汇率转换的期限结束时转换后转换的RMB金额。

（v）现金和现金等效量的净增加

净增加现金和现金等效量=经营活动产生的净现金流量+投资活动产生的净现金流量+融资活动产生的净现金流量+汇率变动对现金的影响。

6。表中和表之间的关系

经营活动产生的净现金流量=“（合并）流动声明补充信息中的“项目”产生的净现金流量“净现金流”